Что нужно сделать бухгалтеру с 27 по 31 марта
Март - первый месяц весны уже подходит к концу. С каждым весенним днем солнце греет все сильнее, птицы поют все громче, а сосредоточиться на работе все сложнее. Верный способ сохранять продуктивность, несмотря ни на что, – составлять план дел заранее. А чтобы при составлении рабочего расписания не забыть ничего важного, обязательно сверьтесь с нашими бухгалтерскими напоминаниями.
27 марта
Направить уведомление по ЕНП
По перечисленным в рамках ЕНП суммам нужно сдать уведомление об исчисленных налогах и взносах. Сейчас его нужно представить в отношении:
– НДФЛ за период с 23 февраля по 22 марта, в поле 5 – код 21/03;
– страховых взносов за февраль, в поле 5 – код 21/02;
Заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно – можно заполнить одно уведомление с несколькими блоками полей 1 – 6.
Уведомление можно направить по ТКС, через личный кабинет, в бумажном виде (если у вас есть право отчитываться на бумаге).
О том, в какие сроки по каким платежам и с какими кодами подавать уведомление, см. ГК2023 № 2, как исправить ошибку в уведомлении – в ГК2023 № 6.
Сдать персонифицированные сведения за февраль
Представить сведения должны все плательщики страховых взносов.
Интервью со специалистом ФНС о нюансах сдачи сведений можно прочитать в ГК2023 № 6.
Представить ЕФС-1 за февраль
Сейчас в СФР нужно сдать ЕФС-1 с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за февраль. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня за днем издания приказа. Подробнее о том, как заполнить ЕФС-1, читайте в ГК2023 № 2.
Сдать годовую и текущую отчетность по налогу на прибыль
Организации, уплачивающие только квартальные авансовые платежи, а также ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны сдать декларацию за 2022 г.
Компаниям, которые перечисляют авансы по факту, надо подать «прибыльную» декларацию по итогам 2022 г., а также декларацию за февраль.
Обратите внимание: начиная с отчета за 2022 г. декларация представляется по обновленной форме.
Ответы на разные вопросы по заполнению годовой декларации вы можете найти в ГК 2023 № 6.
Контролирующие лица должны приложить к декларации за 2022 г. документы для подтверждения размера прибыли (убытка) КИК (финансовую отчетность КИК с аудиторское заключение по ней).
Если в прошлом году вы выплачивали доходы иностранным организациям, сдайте также налоговый расчет за 2022 г.
Сдать декларацию по налогу на имущество за 2022 год
Декларацию по этому налогу за 2022 г. нужно подать по новой форме. К ней ФНС утвердила контрольные соотношения, по которым вы можете проверить правильность заполнения.
Не забудьте, что российские организации больше не должны отражать в декларации объекты, которые облагаются налогом исходя из кадастровой стоимости. Так что, если у вас только «кадастровая» недвижимость, сдавать декларацию вам не нужно.
Подробнее об отчетности по налогу на имущество за 2022 г. – в ГК2023 № 4.
Сдать годовую декларацию по УСН
Сейчас отчитаться за 2022 г. должны организации. ИП с этим пока могут не торопиться: для них крайний срок – 25.04.2023.
Декларацию за 2022 г. инспекции примут (Письмо ФНС от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@) как по старой, так и по новой форме. Старая форма подходит больше, поскольку новая предназначена для отчетности за 2023 г.
Как рассчитать налог за 2022 г. по повышенной ставке и отразить это в декларации, можно прочитать в ГК2023 № 5.
Перечислить налог по АУСН
Сумму налога, которую нужно заплатить за февраль, возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.
Передать сведения по АУСН
Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 февраля по 22 марта:
– о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
– о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
– об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
– о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.
28 марта
Заплатить годовой и очередной налог на прибыль
Перечислите:
– налог на прибыль за 2022 г.,
– аванс за март 2023 г., если в этом году вы уплачиваете ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, или платеж за февраль, если перечисляете авансы исходя из фактически полученной прибыли.
Налоговые агенты должны перечислить налог на прибыль за февраль:
– удержанный при выплате дивидендов;
– с выплат иностранной организации.
Исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ
Перечислите НДФЛ, исчисленный и удержанный в период с 23 февраля по 22 марта.
Заплатить НДС
Налогоплательщики должны перечислить последнюю треть НДС за IV квартал 2022 г.
Перечислить страховые взносы
Заплатить налог по УСН за 2022 г. и 1/6 от сумм отложенного УСН-налога за 2021 г. и за I квартал 2022
Сейчас заплатить налог за 2022 г. должны организации. Для ИП крайний срок – 28.04.2023.
Организации, которые пользуются федеральной отсрочкой по уплате «упрощенного» налога за 2021 г. и аванса по УСН за I квартал 2022 г. (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512) должны заплатить очередные 1/6 части этих сумм.
О том, как в новых условиях перехода на ЕНП плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом по итогам 2022 г., вы можете прочитать в ГК2023 № 5.
Перечислить НПД за февраль
ИП и обычные физлица, перешедшие на спецрежим для самозанятых, должны перечислить налог на профессиональный доход. Сумма налога и реквизиты для его уплаты указаны в уведомлении ИФНС в мобильном приложении «Мой налог».
31 марта
Сдать в ИФНС бухгалтерскую отчетность за 2022 год
Сдать бухотчетность следует в электронном виде по ТКС. Если ваша отчетность подлежит обязательному аудиту, то в ИФНС нужно сдать еще и аудиторское заключение: либо вместе с отчетностью, либо, если оно еще не готово, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой его подписания.
Ответы на вопросы по бухотчетности за 2022 г. опубликованы в ГК2023 № 5.
Если бухотчетность подлежит обязательному аудиту, надо размещать на Федресурсе сведения о бухотчетности, подробнее об этом – в ГК2023 № 6.
ИП – рассчитаться с бюджетом по патентам
Нужно заплатить 1/3 суммы патента, приобретенного с 1 января сроком на календарный 2023 год.
Сдать заявление о льготах по транспортному и земельному налогам организаций за 2022 г.
Заявление по специальной форме необходимо, чтобы инспекция учла льготы при расчете этих налогов за 2022 г., который она делает самостоятельно без деклараций. Можно приложить к заявлению подтверждающие льготу документы. ФНС рекомендовала сдать заявление до конца I квартала.