Главная → Бухгалтерский форум → Возврат НДФЛ иностранному работнику, …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 27 января 2016 г.

Возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту

Посетитель

0 баллов

27 января 2016 г. в 18:00

Добрый день. Иностранный сотрудник из Таджикистана работал в организации в 2015 году по разрешению на работу с января по июнь с ежемесячной заработной платой 13000,т.е. за весь период работы с января по июнь было начислено 78000 руб НДФЛ (тк нерезидент 30%) 23400 – удержан и уплачен в бюджет. В июне он уволился, а в июле оформился на работу на основании патента. НДФЛ за патент уплачен им в размере 24000 (за июль,август,сентябрь,октябрь,ноябрь,декабрь). Начислена зп за июль – 13000,ндфл 13% - 1690 руб – удержан и уплачен в бюджет. При начислении зп за август он становиться резидентом (пребывание в РФ >183 дней) происходит пересчет НДФЛ с 30 % на 13% ( за период с января по июнь) т.е. получается излишне удержанный и уплаченный ндфл 11570 руб. При начислении зп за сентябрь происходит зачет ндфл в сумме 1690 и к выплате за месяц сотрудник получает 13000 руб. Остаток НДФЛ после пересчета теперь составляет 9880. В октябре получаем уведомлением из налоговой о том, что можем уменьшать ндфл на сумму уплаченных авансовых платежей по патенту. ВОПРОС- Какую сумму к выплате должен получить этот сотрудник за октябрь (потом соответственно за ноябрь и декабрь) 13000 или 14690 (т.е. 13000+ ндфл 1690,который был излишне удержан в июле ,т.к. был оплачен по патенту)

Добрый день.
 Иностранный сотрудник из Таджикистана работал в организации в 2015 году по разрешению на работу с января по
июнь с ежемесячной заработной платой 13000,т.е. за весь период работы с января по июнь было начислено 78000 руб НДФЛ (тк нерезидент 30%) 23400 – удержан и уплачен в бюджет. В июне он уволился, а в июле оформился на работу на основании патента. НДФЛ за патент уплачен им в размере 24000 (за июль,август,сентябрь,октябрь,ноябрь,декабрь).
Начислена зп за июль – 13000,ндфл 13% - 1690 руб – удержан и уплачен в бюджет. При начислении зп за август он становиться резидентом (пребывание в РФ >183 дней) происходит пересчет НДФЛ с 30 % на 13% ( за период с января по июнь) т.е. получается излишне удержанный и уплаченный ндфл 11570 руб. При начислении зп за сентябрь происходит зачет ндфл в сумме 1690 и к выплате за месяц сотрудник получает 13000 руб. Остаток НДФЛ после пересчета
теперь составляет 9880.
В октябре получаем уведомлением из налоговой о том, что можем уменьшать ндфл на сумму уплаченных авансовых платежей по патенту.
 ВОПРОС- Какую сумму
 к выплате должен получить этот сотрудник за октябрь (потом соответственно за ноябрь и декабрь)
13000 или 14690 (т.е. 13000+ ндфл 1690,который был излишне удержан в июле ,т.к. был оплачен по патенту)

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

27 января 2016 г. в 18:00

С момента получения уведомления из ИФНС вы вправе были начать уменьшать сумму НДФЛ, начисленного с зарплаты иностранца «на патенте», на уплаченные им фиксированные авансы <п. 6 ст. 227.1 НК РФ; Письмо ФНС от 16.03.2015 N ЗН-4-11/4105>.

Соответственно, начиная с зарплаты за октябрь и до конца года ваш иностранный работник должен был получать 13 000 руб., то есть зарплату без удержания НДФЛ.

Здесь имеет место ситуация, когда сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года, очевидно будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года. Хотим напомнить, что эта разница не является суммой излишне уплаченного налога. Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего удержания налога <п. 7 ст. 227.1 НК РФ>.

Что касается НДФЛ, излишне уплаченного в связи с его перерасчетом за январь – июнь 2015 г. (когда к доходам иностранца применялась ставка 30%), то за возвратом этой суммы иностранцу по итогам 2015 года надо обращаться в инспекцию, где он поставлен на учет, представив при этом декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его статус налогового резидента <п. 1.1 ст. 231 НК РФ>. Вы сами ничего не должны были пересчитывать и возвращать иностранному работнику.

С момента получения уведомления из ИФНС вы вправе были начать уменьшать сумму НДФЛ, начисленного с зарплаты иностранца «на патенте», на уплаченные им фиксированные авансы <п. 6 ст. 227.1 НК РФ; Письмо ФНС от 16.03.2015 N ЗН-4-11/4105>. 
Соответственно, начиная с зарплаты за октябрь и до конца года ваш иностранный работник должен был получать 13 000 руб., то есть зарплату без удержания НДФЛ. 
Здесь имеет место ситуация, когда сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года, очевидно будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года. Хотим напомнить, что эта разница не является суммой излишне уплаченного налога. Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего удержания налога <п. 7 ст. 227.1 НК РФ>.
Что касается НДФЛ, излишне уплаченного в связи с его перерасчетом за январь – июнь 2015 г. (когда к доходам иностранца применялась ставка 30%), то за возвратом этой суммы иностранцу по итогам 2015 года надо обращаться в инспекцию, где он поставлен на учет, представив при этом декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его статус налогового резидента <п. 1.1 ст. 231 НК РФ>. Вы сами ничего не должны были пересчитывать и возвращать иностранному работнику.

Отмена

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

Людмила

140 баллов

ЛучСвета

10 баллов

ID-d9edfd0c57

10 баллов

Опрос

Практикуется ли в вашей фирме (ИП) наставничество?

НОВОЕ

Новогодние расходы

Ключевая ставка в 2025 г.

Поправки по НДФЛ с 2026 г. для налоговых агентов

Налоговые поправки для организаций и предпринимателей на УСН с 2026 г.

Как оплачивается больничный лист в 2026 году

Страховые взносы: изменения – 2026 для работодателей

Налоговые изменения для предпринимателей на патенте в 2026 г.

Налоговые изменения-2026 для организаций и ИП, занимающихся розничной торговлей

ПОЛЕЗНОЕ

График отпусков на 2026 год

Как отдыхаем на Новый 2026 год

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2025 год

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 6 дней!

Налог при АУСН за ноябрь 2025 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2025 г.

Осталось 10 дней!

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2025 г.

Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2025 г.

НДС 3 платеж за 3 квартал 2025 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2025 г.

Календарь на рабочий стол