Главная → Бухгалтерский форум → Расчет матвыгоды в 2016 …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 28 января 2016 г.

Расчет матвыгоды в 2016 году

Посетитель

0 баллов

28 января 2016 г. в 17:53

Организация выдала сотруднику беспроцентный займ 07.06.2015 в размере 200 000 руб. сроком на 1 год. В 2015 г. НДФЛ с мат. выгоды не рассчитывался и не удерживался, т .к. возврат займа не осуществлялся. Как по новым правилам рассчитать НДФЛ на 31.01.16 г.? Какая ставка рефинансирования будет применяться по расчету пользования займом за 2015г.?

Ответы и обсуждение

0 баллов

28 января 2016 г. в 17:53

На конец января 2016 года нужно исчислить НДФЛ с матвыгоды не только за январь 2016 года, но и за весь период пользования займом до 01.01.2016. Это безопасный вариант, поддерживаемый в Минфине (подробности – в ГК 2016 № 1 стр. 26).

Матвыгоду на 31.01.2016 определите так.

Шаг 1. Рассчитайте проценты по займу исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ за январь 2016 года:

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 х 31 (*) / 366 (**)

(*) количество дней в январе. Если заем погашен в январе 2016 года, нужно вместо 31 взять количество дней с 01.01.2016 по день погашения включительно.

(**) 2016 год – високосный

Шаг 2. Рассчитайте исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ проценты по займу за год выдачи займа, т.е. за 2015 год:

Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 (*) х Количество календарных дней со дня, следующего за днем выдачи займа (**), по 31.12.2015 включительно / 365

(*) Матвыгоду рассчитывают исходя из той ключевой ставки ЦБ (к ней с 01.01.2016 приравнена ставка рефинансирования ЦБ <Указание ЦБ от 11.12.2015 N 3894-У>), которая действует на день фактического получения дохода в виде матвыгоды <подп. 1 п. 2 ст. 212 НК>. А с 2016 года это последний день каждого месяца в течение срока займа <подп. 7 п. 1 ст. 223 НК>. Поэтому при расчете матвыгоды на 31.01.2016 берем действующую на этот день ключевую ставку ЦБ – 11%.

(**) ст. 807, 809, 191ГК,, Письмо УФНС по г. Москве от 22.07.2009 N 20-14/3/075233@. В вашем случае это 207 дней.

Шаг 3. Сложите обе суммы. Это и будет сумма матвыгоды на 31.01.2016, с которой в тот же день, 31 января, нужно исчислить НДФЛ, округляя результат до полных рублей <п. 6 ст. 52 НК>:

<если> физлицо-заемщик является налоговым резидентом РФ – по ставке 35% <п. 2 ст. 224 НК>;

<если> физлицо-заемщик не является налоговым резидентом РФ – по ставке 30% <п. 3 ст. 224 НК>.

Исчисленный с матвыгоды НДФЛ ваша организация как налоговый агент должна удерживать из любых других выплачиваемых непосредственно физлицу-заемщику денежных доходов при их ближайшей выплате <п. 4 ст. 226 НК>.

На конец января 2016 года нужно исчислить НДФЛ с матвыгоды не только за январь 2016 года, но и за весь период пользования займом до 01.01.2016. Это безопасный вариант, поддерживаемый в Минфине (подробности – в ГК 2016 № 1 стр. 26).
 
Матвыгоду на 31.01.2016 определите так.
Шаг 1. Рассчитайте проценты по займу исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ за январь 2016 года:
 
Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 х 31 (*) / 366 (**)
 
 (*) количество дней в январе. Если заем  погашен в январе 2016 года, нужно вместо 31 взять количество дней с 01.01.2016 по день погашения включительно.
(**) 2016 год – високосный
 
 
Шаг 2. Рассчитайте исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ проценты по займу за год выдачи займа, т.е. за 2015 год:
 
Сумма займа х 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на 31.01.2016 (*) х Количество календарных дней со дня, следующего за днем выдачи займа (**), по 31.12.2015 включительно  / 365
 
(*) Матвыгоду рассчитывают исходя из той ключевой ставки ЦБ (к ней с 01.01.2016 приравнена ставка рефинансирования ЦБ <Указание ЦБ от 11.12.2015 N 3894-У>), которая действует на день фактического получения дохода в виде матвыгоды <подп. 1 п. 2 ст. 212 НК>. А с 2016 года это последний день каждого месяца в течение срока займа <подп. 7 п. 1 ст. 223 НК>. Поэтому при расчете матвыгоды на 31.01.2016 берем действующую на этот день ключевую ставку ЦБ – 11%.
(**) ст. 807, 809, 191ГК,, Письмо УФНС по г. Москве от 22.07.2009 N 20-14/3/075233@. В вашем случае это 207 дней.
 
Шаг 3. Сложите обе суммы. Это и будет сумма матвыгоды на 31.01.2016, с которой в тот же день, 31 января, нужно исчислить НДФЛ, округляя результат до полных рублей <п. 6 ст. 52 НК>:
<если> физлицо-заемщик является налоговым резидентом РФ – по ставке 35% <п. 2 ст. 224 НК>;
<если> физлицо-заемщик не является налоговым резидентом РФ – по ставке 30% <п. 3 ст. 224 НК>.
Исчисленный с матвыгоды НДФЛ ваша организация как налоговый агент должна удерживать из любых других выплачиваемых непосредственно физлицу-заемщику денежных доходов при их ближайшей выплате <п. 4 ст. 226 НК>.

Отмена

Ответить