Главная → Бухгалтерский форум → Забытые НДФЛ-вычеты

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 14 марта 2018 г.

Забытые НДФЛ-вычеты

Посетитель

0 баллов

14 марта 2018 г. в 13:43

Здравствуйте. В декабре 2016г.я допустила ошибку в начислении и перечислении НДФЛ у постоянного сотрудника (не учла вычеты по 500= за ноябрь и декабрь, все сотрудники были в отпуске за свой счет, а перечисляла я часть арендной платы). С 10тыс. руб я перечислила 1300= НДФЛ, вместо 1170=. В справке 2-НДФЛ за 2016г. была показана переплата 130= В 6-НДФЛ было стр. 040 - 65260, стр.070 – 65390, стр.130- 10000, стр.140 - 1300 (сейчас я думаю, что стр.140 должна быть 1170) Никаких замечаний за 2016г по НДФЛ не было, все было принято. В 2017г я перечислила оставшуюся часть арендной платы и НДФЛ, причем НДФЛ уменьшила на 130=. Сейчас сделала 2-НДФЛ и увидела недоплату 130=. Везде написано, что 2-НДФЛ с признаком 2 сдается при невозможности удержать НДФЛ ,и у меня это не недоплата, а компенсация переплаты. А если считать 130= недоплатой , то я могу удержать в 2018г, т.к. это постоянный сотрудник. Не могу найти материалов по вопросу, можно ли расчеты по НДФЛ переносить в другой налоговый период, если нельзя, то я неправильно компенсировала переплату и наверно мне нужно 1. Сдать корректировку за 2016г стр.130 – 10000, стр. 140 – 1170 (это наверно надо сдать в любом варианте) 2. Сдать 2-НДФЛ с признаком 2 3. Сдать корректировки 6-НДФЛ за весь 2017 стр.080 – 130 А если можно удержать НДФЛ у постоянного сотрудника в другом налоговом периоде, то что я должна делать, учитывая, что удержать я могу теперь только в марте и вообще это не недоплата, а компенсация переплаты. Заранее благодарю.

Здравствуйте.
В декабре 2016г.я допустила ошибку в начислении и перечислении НДФЛ у постоянного сотрудника (не учла вычеты по 500= за ноябрь и декабрь, все сотрудники были в отпуске за свой счет, а перечисляла я часть арендной платы). С 10тыс. руб я перечислила 1300= НДФЛ, вместо 1170=.
В справке 2-НДФЛ за 2016г. была показана переплата 130=
В 6-НДФЛ было стр. 040 - 65260, стр.070 – 65390, стр.130- 10000, стр.140 - 1300 (сейчас я думаю, что стр.140 должна быть 1170)
Никаких замечаний за 2016г по НДФЛ не было, все было принято.
В 2017г я перечислила оставшуюся часть арендной платы и НДФЛ, причем НДФЛ уменьшила на 130=.
Сейчас сделала 2-НДФЛ и увидела недоплату 130=.
Везде написано, что 2-НДФЛ с признаком 2 сдается при невозможности удержать НДФЛ ,и у меня это не недоплата, а компенсация переплаты. А если считать 130= недоплатой , то я могу удержать в 2018г, т.к. это постоянный сотрудник.
Не могу найти материалов по вопросу, можно ли расчеты по НДФЛ переносить в другой налоговый период, если нельзя, то я неправильно компенсировала переплату и наверно мне нужно
1. Сдать корректировку за 2016г стр.130 – 10000, стр. 140 – 1170 (это наверно надо сдать в любом варианте)
2. Сдать 2-НДФЛ с признаком 2
 3. Сдать корректировки 6-НДФЛ за весь 2017 стр.080 – 130

А если можно удержать НДФЛ у постоянного сотрудника в другом налоговом периоде, то что я должна делать, учитывая, что удержать я могу теперь только в марте и вообще это не недоплата, а компенсация переплаты.
Заранее благодарю.

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

14 марта 2018 г. в 13:43

Итак, в декабре 2016 г. вы излишне удержали НДФЛ из доходов работника в сумме 130 руб. (1 000 руб. Х 13%) и на эту сумму больше перечислили налога в бюджет. Ведь налогооблагаемый доход должен быть 9000 руб., а не 10 000 руб.

Вам нужно было сообщить об излишнем удержании налога работнику, а он должен был написать вам заявление о возврате и указать в нем реквизиты счета в банке, на который нужно перечислить этот налог. Такая процедура предусмотрена в НК <п. 1 ст. 231 НК РФ>. Причем возвращать наличными излишне удержанный НДФЛ нельзя <п. 1 ст. 231 НК РФ>.

Из вашего вопроса непонятно, сделали вы перерасчет с работником и вернули ему излишне удержанный НДФЛ или нет.

Если вы в 2017 году все перерасчеты с работником сделали и вернули ему излишне удержанный налог до сдачи справки 2-НДФЛ, то в ней вы не должны были указывать в разделе 5 сумму излишне удержанного налога. Там вы должны были отразить все положенные работнику вычеты (в том числе по 500 руб. за ноябрь и декабрь). И тогда у вас в справке 2-НДФЛ суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ должны были быть одинаковые. То есть уже с учетом произведенного перерасчета. Кстати, так рекомендует делать ФНС <Письма ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос 8), от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 2)>.

Если вы НДФЛ работнику до сих пор не вернули, то вам надо это сделать сейчас. И после этого нужно представить в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 год <разделы I, II Порядка заполнения формы, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@>. И в ней уже не должно быть никакой переплаты.

Корректирующую справку 2-НДФЛ вы тоже подаете с признаком «1». Справки 2-НДФЛ с признаком «2» у вас в принципе быть не может. Она подается только в том случае, когда вы выплатили работнику доход и не смогли у него удержать НДФЛ в течение календарного года <п. 5 ст. 226 НК РФ>. А вы наоборот удержали у работника лишнюю сумму налога.

В справке 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц, об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ (а также о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога) за налоговый период, то есть за календарный год <ст. 216 НК РФ, Порядок заполнения формы, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@>.

Так что в справке 2-НДФЛ за 2017 год отражаются только суммы доходов и налога, относящиеся к 2017 году. Суммы долгов и переплат с прошлых годов (2016 года) в ней не показываются.

Теперь что касается 6-НДФЛ. Утвержденные ФНС контрольные соотношения предусматривают равенство сумм исчисленного НДФЛ, указанного в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за год, с исчисленной суммой НДФЛ в разделе 5, указанного в справках 2-НДФЛ всех работников организации <Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ (3.4)>.

Поэтому после исправления справки 2-НДФЛ, вам нужно сдать в ИФНС и уточненный расчет 6-НДФЛ за 2016 год <Письмо ФНС от 21.09.2016 № БС-4-11/17756@>. В нем в разделе 1 вам нужно указать правильные суммы – доходов по строке 020, вычетов по строке 030 (в том числе по 500 руб. за ноябрь и декабрь), исчисленного налога по строке 040 (то есть за минусом 130 руб.).

А вот сумму удержанного налога по строке 070 в разделе 1 и по строке 140 в разделе 2 править не надо, там должна остаться сумма 1300 руб. Ведь она действительно была удержана у физлица в 2016 году (по состоянию на 31.12.2016 года) <Письма ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 6)>.

При таком заполнении у вас за 2016 год будет сумма излишне удержанного налога в размере 130 руб. (строка 040 – строка 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ). И она перейдет на 2017 год.

Сдавать корректировки 6-НДФЛ за 2017 год с заполненной строкой 080 вам не нужно, так как у вас нет неудержанного налога.

В том отчетном периоде 2017 года, в котором вы вернете излишне удержанный НДФЛ работнику, вам надо отразить его по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ <п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@>.

При этом на сумму возврата вы меньше перечисляете налог в бюджет <п. 1 ст. 231 НК РФ>.

В этом случае у вас данные расчета 6-НДФЛ за 2017 год сойдутся с карточкой расчета с бюджетом по НДФЛ. Там предусмотрено такое контрольное соотношения: строка 070 – строка 090 = уплачено НДФЛ с начала календарного года <Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ (2.1)>.

Итак, в декабре 2016 г. вы излишне удержали НДФЛ из доходов работника в сумме 130 руб. (1 000 руб. Х 13%) и на эту сумму больше перечислили налога в бюджет. Ведь налогооблагаемый доход должен быть 9000 руб., а не 10 000 руб. 
Вам нужно было сообщить об излишнем удержании налога работнику, а он должен был написать вам заявление о возврате и указать в нем реквизиты счета в банке, на который нужно перечислить этот налог. Такая процедура предусмотрена в НК <п. 1 ст. 231 НК РФ>. Причем возвращать наличными излишне удержанный НДФЛ нельзя <п. 1 ст. 231 НК РФ>.  
Из вашего вопроса непонятно, сделали вы перерасчет с работником и вернули ему излишне удержанный НДФЛ или нет. 
Если вы в 2017 году все перерасчеты с работником сделали и вернули ему излишне удержанный налог до сдачи справки 2-НДФЛ, то в ней вы не должны были указывать в разделе 5 сумму излишне удержанного налога. Там вы должны были отразить все положенные работнику вычеты (в том числе по 500 руб. за ноябрь и декабрь). И тогда у вас в справке 2-НДФЛ суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ должны были  быть одинаковые. То есть уже с учетом произведенного перерасчета. Кстати, так рекомендует делать ФНС <Письма ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос 8), от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 2)>. 
Если вы НДФЛ работнику до сих пор не вернули, то вам надо это сделать сейчас. И после этого нужно представить в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 год <разделы I, II Порядка заполнения формы, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@>. И в ней уже не должно быть никакой переплаты.  
Корректирующую справку 2-НДФЛ вы тоже подаете с признаком «1». Справки 2-НДФЛ с признаком «2» у вас в принципе быть не может. Она подается только в том случае, когда вы выплатили работнику доход и не смогли у него удержать НДФЛ в течение календарного года <п. 5 ст. 226 НК РФ>. А вы наоборот удержали у работника лишнюю сумму налога. 
В справке 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц, об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ (а также о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога) за налоговый период, то есть за календарный год <ст. 216 НК РФ, Порядок заполнения формы, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@>.
Так что в справке 2-НДФЛ за 2017 год отражаются только суммы доходов и налога, относящиеся к 2017 году. Суммы долгов и переплат с прошлых годов (2016 года) в ней не показываются. 
Теперь что касается 6-НДФЛ. Утвержденные ФНС контрольные соотношения предусматривают равенство сумм исчисленного НДФЛ, указанного в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за год, с исчисленной суммой НДФЛ в разделе 5, указанного в справках 2-НДФЛ всех работников организации <Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ (3.4)>.
Поэтому после исправления справки 2-НДФЛ, вам нужно сдать в ИФНС и уточненный расчет 6-НДФЛ за 2016 год <Письмо ФНС от 21.09.2016 № БС-4-11/17756@>. В нем в разделе 1 вам нужно указать правильные суммы – доходов по строке 020, вычетов по строке 030 (в том числе по 500 руб. за ноябрь и декабрь), исчисленного налога по строке 040 (то есть за минусом 130 руб.). 
А вот сумму удержанного налога по строке 070 в разделе 1 и по строке 140 в разделе 2 править не надо, там должна остаться сумма 1300 руб. Ведь она действительно была удержана у физлица в 2016 году (по состоянию на 31.12.2016 года) <Письма ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 6)>.
При таком заполнении у вас за 2016 год будет сумма излишне удержанного налога в размере 130 руб. (строка 040 – строка 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ). И она перейдет на 2017 год. 
Сдавать корректировки 6-НДФЛ за 2017 год с заполненной строкой 080 вам не нужно, так как у вас нет неудержанного налога.
В том отчетном периоде 2017 года, в котором вы вернете излишне удержанный НДФЛ работнику, вам надо отразить его по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ <п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@>.
При этом на сумму возврата вы меньше перечисляете налог в бюджет <п. 1 ст. 231 НК РФ>.  
В этом случае у вас данные расчета 6-НДФЛ за 2017 год сойдутся с карточкой расчета с бюджетом по НДФЛ. Там предусмотрено такое контрольное соотношения: строка 070 – строка 090 = уплачено НДФЛ с начала календарного года <Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ (2.1)>.

Отмена

Ответить