Главная → Бухгалтерский форум → Списание налога при УСН …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 28 января 2021 г.

Списание налога при УСН за 2 квартал 2020 года

ID-c86fa47b40

Посетитель

50 баллов

25 января 2021 г. в 15:55

Добрый день! Пострадавшим организациям (при соблюдении всех критериев), списан налог УСН за второй квартал 2020 года или же только авансовый платеж за 2 квартал? (речь идет о ситуации, когда авансовый платеж за 2 квартал к оплате был равен нулю, т.к. расходы превысили доходы, и по итогам года к оплате налог исчислен минимальный. Уменьшается ли минимальный налог к оплате на сумму за 2 квартал?

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

28 января 2021 г. в 12:58

Организации из числа пострадавших МСП освобождены от обязанности платить разницу между авансом за полугодие и авансом за I квартал <п. 6 ч. 1, ч. 3 ст. 2 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ, далее – Закон № 172-ФЗ>. При расчете сумм, которые нужно заплатить в бюджет за 9 месяцев и за год, сумма, от уплаты которой предоставлено освобождение, вычитается, т.е. приравнивается к уплаченной в бюджет. При этом её нужно показать в декларации как начисленную, а списание её как уплаченной в КРСБ налоговые органы сделают сами. Такие разъяснения дала ФНС на своём сайте <Информация ФНС https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/>.
Как мы поняли из вашего вопроса, у вашей организации аванс за I квартал 2020 г. исчислен к уплате, а аванс за полугодие, рассчитанный нарастающим итогом с начала года:
<или> равен нулю из-за того, что по итогам полугодия расходы больше доходов;
<или> меньше аванса за I квартал из-за того, что отдельно за II квартал расходы больше доходов.
В обоих случаях разница между авансом за полугодие и авансом за I квартал отрицательная. На основании вашей декларации инспекция в КРСБ не начислит никакой суммы к уплате по итогам полугодия, поэтому ей нечего будет с вас списать (нет суммы, от уплаты которой предоставляется освобождение).
Декларацию по УСН вы заполняете в обычном порядке, показывая все начисления 2 квартала и полугодия в целом. В разделе 1.2 в строке 040 (аванс к уплате по сроку 25 июля) будут прочерки, а заполнены будут строки 020 (аванс к уплате по сроку 25 апреля) и 050 (аванс к уменьшению по сроку 25 июля, это и есть отрицательная разница между авансом за полугодие и авансом за I квартал). Соответственно, при расчете в разделе 1.2 минимального налога за год к уплате (строка 120) вы вычтете из начисленного минимального налога (строка 280 разд. 2.2) разность строк 020 и 050 <п. 5.10 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@>.
Доплатить в бюджет в срок не позднее 31.03.2021 нужно разницу между суммой, которая получится в строке 280 раздела 2.2 декларации, и суммами фактически перечисленных в бюджет авансовых платежей за 2020 год.
Официальных разъяснений Минфина и ФНС о возможности освобождения от уплаты налога за год в части, равной сумме из строки 050 раздела 1.2 декларации, нет.

Также о расчете и уплате пострадавшими МСП налога по УСН читайте в ГК 2020 № 23.

Организации из числа пострадавших МСП освобождены от обязанности платить разницу между авансом за полугодие и авансом за I квартал <п. 6 ч. 1, ч. 3 ст. 2 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ, далее – Закон № 172-ФЗ>. При расчете сумм, которые нужно заплатить в бюджет за 9 месяцев и за год, сумма, от уплаты которой предоставлено освобождение, вычитается, т.е. приравнивается к уплаченной в бюджет. При этом её нужно показать в декларации как начисленную, а списание её как уплаченной в КРСБ налоговые органы сделают сами. Такие разъяснения дала ФНС на своём сайте <Информация ФНС <a href="https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/>" target="_blank">https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/></a>. Как мы поняли из вашего вопроса, у вашей организации аванс за I квартал 2020 г. исчислен к уплате, а аванс за полугодие, рассчитанный нарастающим итогом с начала года: <или> равен нулю из-за того, что по итогам полугодия расходы больше доходов; <или> меньше аванса за I квартал из-за того, что отдельно за II квартал расходы больше доходов. В обоих случаях разница между авансом за полугодие и авансом за I квартал отрицательная. На основании вашей декларации инспекция в КРСБ не начислит никакой суммы к уплате по итогам полугодия, поэтому ей нечего будет с вас списать (нет суммы, от уплаты которой предоставляется освобождение). Декларацию по УСН вы заполняете в обычном порядке, показывая все начисления 2 квартала и полугодия в целом. В разделе 1.2 в строке 040 (аванс к уплате по сроку 25 июля) будут прочерки, а заполнены будут строки 020 (аванс к уплате по сроку 25 апреля) и 050 (аванс к уменьшению по сроку 25 июля, это и есть отрицательная разница между авансом за полугодие и авансом за I квартал). Соответственно, при расчете в разделе 1.2 минимального налога за год к уплате (строка 120) вы вычтете из начисленного минимального налога (строка 280 разд. 2.2) разность строк 020 и 050 <п. 5.10 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@>.   Доплатить в бюджет в срок не позднее 31.03.2021 нужно разницу между суммой, которая получится в строке 280 раздела 2.2 декларации, и суммами фактически перечисленных в бюджет авансовых платежей за 2020 год. Официальных разъяснений Минфина и ФНС о возможности освобождения от уплаты налога за год в части, равной сумме из строки 050 раздела 1.2 декларации, нет. Также о расчете и уплате пострадавшими МСП налога по УСН читайте в <a href="http:///elver/2020/23/5022">ГК 2020 № 23</a>.

Отмена

Ответить