Главная → Бухгалтерский форум → Отражение акта, подписанного другой …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 29 января 2021 г.

Отражение акта, подписанного другой стороной в следующем периоде

ID-0689754522

Посетитель

0 баллов

28 января 2021 г. в 22:19

Дата входящего документа, например, акта выполненных работ от 30.06.20. Документ получен по ЭДО. Где дата отправки и,соответственно, дата подписания документа исполнителем- 12.07.20 . Заказчиком документ утвержден 01.08.20. Какой датой можно отразить данный акт на счетах бухгалтерского и налогового учета? Заранее спасибо!

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

29 января 2021 г. в 14:40

В вашем вопросе речь идет о работах. Поясним, что для целей налогообложения работой признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение <п.4 ст.38 НК РФ>.
У исполнителя датой признания доходов по выполненным работам (если применяется метод начисления и работы не относятся к работам с длительным производственным циклом) является дата принятия таких работ по акту организацией, для которой данные работы были выполнены. То есть, дата подписания акта заказчиком. В вашем случае это 01.08.2020.
Так что и в бухучете, и для целей налогообложения прибыли выручку от выполнения указанных работ надо признавать в периоде подписания акта заказчиком <п.3 ст.271 НК РФ>.
Моментом определения налоговой базы по НДС признается в том числе день передачи работ (выполнения работ) (п. 1 ст. 167 НК РФ). Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, также является акт сдачи-приемки работ. Поэтому и налоговую базу по НДС надо определять на день выполнения работ, который надо определять как дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком (Письмо Минфина от 08.10.2020 N 03-07-11/88016).
У заказчика, соответственно, не могут быть отражены расходы в виде стоимости выполненных работ (а также соответствующие им вычеты входного НДС) до момента подписания такого акта (подтверждающие принятие результата работ). Так что заказчик в налоговом и бухгалтерском учете отражает работы, выполненные сторонней организацией, на дату подписания им акта (то есть тоже не ранее 01.08.2020).

В вашем вопросе речь идет о работах.  Поясним, что для целей налогообложения работой признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение <п.4 ст.38 НК РФ>. 
У исполнителя датой признания доходов по выполненным работам (если применяется метод начисления и работы не относятся к работам с длительным производственным циклом) является дата принятия таких работ по акту организацией, для которой данные работы были выполнены. То есть, дата подписания акта заказчиком. В вашем случае это 01.08.2020. 
Так что и в бухучете, и для целей налогообложения прибыли выручку от выполнения указанных работ надо признавать в периоде подписания акта заказчиком <п.3 ст.271 НК РФ>. 
Моментом определения налоговой базы по НДС признается в том числе день передачи работ (выполнения работ) (п. 1 ст. 167 НК РФ). Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, также является акт сдачи-приемки работ. Поэтому и налоговую базу по НДС надо определять на день выполнения работ, который надо определять как дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком (Письмо Минфина от 08.10.2020 N 03-07-11/88016). 
У заказчика, соответственно, не могут быть отражены расходы в виде стоимости выполненных работ (а также соответствующие им вычеты входного НДС) до момента подписания такого акта (подтверждающие принятие результата работ). Так что заказчик в налоговом и бухгалтерском учете отражает работы, выполненные сторонней организацией, на дату подписания им акта (то есть тоже  не ранее 01.08.2020).

Отмена

Ответить