Главная → Бухгалтерский форум → Уменьшение налогооблагаемой базы по …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 02 февраля 2021 г.

Уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму выплаченного возмещения

ID-3f4479aedc

Посетитель

0 баллов

02 февраля 2021 г. в 08:30

Клиент сказал, что является застройщиком и реализовывает помещения с гарантией 5 лет. В рамках удовлетворения претензии заказчика могут быть выплачены денежные средства. Клиент интересуется, можно ли уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму выплаченного возмещения. Нужно ли формировать резерв?

Ответы и обсуждение

ID-aef281ab66

Эксперт РИЦ

0 баллов

02 февраля 2021 г. в 11:05

Согласно официальной точке зрения застройщик не вправе создавать резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, поскольку затраты, связанные с гарантией надлежащего качества строительства, в конечном счете несет подрядчик, даже если участник долевого строительства предъявил претензии по качеству объекта строительства застройщику (позиция 1). Соответственно, если застройщик одновременно является подрядчиком, у него есть основания для создания резервов

Отмена

ID-aef281ab66

Эксперт РИЦ

0 баллов

02 февраля 2021 г. в 11:05

Имеет место и альтернативное мнение, в соответствии с которым застройщик вправе формировать налоговые "гарантийные" резервы даже тогда, когда он сам не выполняет строительные работы (позиция 2). В связи с отсутствием в гл. 25 НК РФ положений, однозначно запрещающих застройщикам создавать "гарантийные" резервы, считаем, что организация может производить отчисления в указанные резервы в порядке, установленном ст. 267 НК РФ. Но при этом застройщик должен учитывать, что правомерность

Отмена

ID-aef281ab66

Эксперт РИЦ

0 баллов

02 февраля 2021 г. в 11:08

получения налоговой выгоды придется доказывать в судебном порядке.Застройщики создают резерв на гарантийный ремонт для целей бухгалтерского учета наряду с подрядными организациями. Однако, если они не аккумулируют на себе функции генподряда, учесть в налоговом учете расходы на такой резерв будет проблематично.

ID-aef281ab66

Эксперт РИЦ

0 баллов

02 февраля 2021 г. в 11:09

В пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ указано, что расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Позиция Минфина России заключается в том, что если резерв не создавался, то расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию включаются в состав прочих расходов (пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ). В бухгалтерском учете по общему правилу расходы на гарантийный ремонт и обслуживание списывают за счет резерва. И только

Отмена

ID-aef281ab66

Эксперт РИЦ

0 баллов

02 февраля 2021 г. в 11:11

если резерва не хватает, сразу относят на счета затрат. Порядок создания бухгалтерского резерва вы определяете сами в учетной политике. Резерв на весь следующий год создают единовременно - 31 декабря текущего года. Самый простой способ определить величину резерва - признать ее равной расходам на ремонт в текущем году. Другой вариант - рассчитать резерв исходя из процента товаров, требующих ремонта, как в примере из ПБУ 8/2010 (п. 16 ПБУ 8/2010). В налоговом учете создание резерва - это право.

Отмена

ID-aef281ab66

Эксперт РИЦ

0 баллов

02 февраля 2021 г. в 11:13

С точки зрения бухгалтерского учета это обязанность.Организации, которые имеют право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета вправе в учетной политике прописать, что не создают резерв на гарантийные ремонты (так же, как и иные резервы, обязательные по нормам ПБУ 8/2010).Остальные организации в соответствии с ПБУ 8/2010 по состоянию на каждую отчетную дату должны отражать в бухгалтерской отчетности отчисления на формирование резерва.

Отмена

Ответить