Договор беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Договор беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами

10 декабря 2014
08:56
Посетитель
ООО на УСНО (доходы) выдало в 2014г. беспроцентный займ взаимозависимому лицу в размере 200 000 руб. Сопоставимых сделок нет. Необходимо ли корректировать внереализационный доход общества (п.22 ст.250 НК РФ) на сумму "недополученных" процентов? Если "да", то возникают сложности, т.к. невозможно найти официальную информацию по аналогичным займам, являющимися сопоставимыми.
10 декабря 2014
08:56
Консультант ГК

Действительно, целый ряд писем Минфина предписывает заимодавцам в такой ситуации отразить в налоговом учете доход «исходя из суммы процентов, которые были бы получены в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимой сделке» <Письмо Минфина России от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137, Письмо Минфина России от 24.02.2012 № 03-01-18/1-15>. Однако оценить размер дохода весьма затруднительно. За основу можно взять информацию о банковских ставках по кредитам.
Мы обратились за разъяснениями в Минфин, и вот что они нам ответили.
Из авторитетных источников
Бахвалова Александра Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса: «В случае, когда организация выдает займы только взаимозависимым лицам, в состав доходов ей следует включать только фактически полученные проценты. Однако следует иметь в виду, что налоговые органы могут провести сравнение фактических ставок по займам, выдаваемым взаимозависимым лицам данной организацией, и средним уровнем процентов на рынке по сделкам на сопоставимых условиях.»
Таким образом, все зависит от цены вопроса. Вы выдали заем в размере 200 000 руб., допустим на год. Даже если рассчитать доход по такому займу, например, исходя из ставки 15% годовых, то он составит всего 30 000 руб. (200 000 руб. * 15%), а налог с такого дохода – вообще символичную сумму – 1 800 руб. (30 000 руб. * 6%). Может стоит оставить такой «подарок» для налоговиков, если вдруг они дойдут до вас с выездной проверкой? Тем более, что для доначисления налога им самим придется обосновывать процентную ставку, исходя из которой они доначисляют вам доход.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтДемодоступ_Коронавирус
Нужное