Автомобиль в лизинг бухгалтерский и налоговый учет
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Автомобиль в лизинг бухгалтерский и налоговый учет

11 декабря 2014
07:04
Посетитель
ООО на ОСНО. Нами по договору лизинга был приобретен грузовой тягач в мае 2012г. сроком на 4 года (до 2016г.) с правом последующего приобретения права собственности. ТС поставлено на баланс лизингополучателя в бух.учете по стоимости всех лизинговых платежей по договору в сумме 4 878 360 руб. без НДС (5 756 465 - 878 105 (НДС18%)); в нал.учете по стоимости затрат лизингодателя на приобретение ТС в сумме 3 457 627руб без НДС. Сумма оплаченных лизинговых платежей за период с мая 2012г. по май 2014г. составила 3 469 912 с НДС. Оставшаяся сумма лизинговых платежей по договору лизинга 2 286 553 руб с НДС (5 756 465 - 3 469 912). В июне лизингодателем был расторжен договор лизинга и был оформлен выкуп ТС по договору купли-продажи ТС в сумме 2 326 553 руб с НДС. Мы выкупили ТС. В дальнейшем ТС нами было продано. Каким образом в данном случае мы (лизингополучатель) должны учесть ТС и выкуп ТС как в бух.учете так и в нал.учете? Какая себестоимость будет у ТС при его продаже из чего она сложится? Какими проводками и суммами правильно оформить?
11 декабря 2014
07:04
Консультант ГК

Наша конференция посвящена налоговому учету, поэтому разберем, как отразить вашу ситуацию в учете для целей налогообложения прибыли.
    При расторжении договора лизинга никаких доходов/расходов отражать не требуется. Однако с месяца, следующего за месяцем возврата имущества, вы как лизингополучатель должны прекратить начисление амортизации по предмету лизинга.
При дальнейшем выкупе грузового тягача по отдельному договору его новая стоимость будет определяться по общим правилам, предусмотренным в налоговом учете для основных средств (товаров – если вы его сами после выкупа не использовали, сразу хотели продать).
    Таким образом, в случае, если у вас не было каких-либо иных затрат, связанных с выкупом тягача, то:
(если) вы учли его после выкупа сразу как товар, его покупная стоимость составила 1971655,08 руб. (2 326 553 руб. за минусом НДС). И на эту стоимость вы можете уменьшить базу по налогу на прибыль при продаже тягача;
(если) вы учли тягач после выкупа как основное средство (с первоначальной стоимостью 1971655,08 руб.), использовали его в своих целях, начисляли амортизацию, то при продаже вы сможете уменьшить свои доходы на остаточную стоимость тягача.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтФорум
Нужное