Главная → Бухгалтерский форум → Будет ли доходом физлица …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 09 февраля 2024 г.

Будет ли доходом физлица оплата проезда к месту выполнения договора ГПХ

ID-29b9e02320

Посетитель

0 баллов

08 февраля 2024 г. в 10:43

Физическое лицо привлекается в качестве члена жюри по договору ГПХ (в г. Котлас), в цену договора хочет включить расходы на ж/д билеты по проезду к месту выполнения работ Москва-Котлас Котлас-Н. Новгород, правомерно ли оплата таких расходов, либо это будет являться доходом данного физического лица и подлежать обложению налогом и взносами?

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

09 февраля 2024 г. в 15:46

Стороны свободны в определении условий договора, и в общем случае могут включить в договор любые условия, не противоречащие закону (п. 4, 5 ст. 421 ГК РФ). То есть заказчик вправе компенсировать исполнителю по ГПД любые расходы, связанные с выполнением работ или оказанием услуг по этому договору. В том числе и расходы на проезд к месту выполнения работ.
Теперь что касается уплаты НДФЛ и взносов с суммы такой компенсации. Если вы просто увеличите цену договора на стоимость проезда (не будете выделять эту сумму в договоре как возмещаемые затраты), то эта сумма, как и все вознаграждение по ГПД, будет облагаться НДФЛ и взносами (при условии, что исполнитель – не ИП и не самозанятый, в этом случае он свои налоги платит сам).
Если же возмещение расходов исполнителя на проезд будет выделяться в договоре отдельно, то, как разъясняет Минфин (Письма Минфина от 17.03.2022 № 03-04-05/20477, от 24.11.2021 № 03-04-06/95080), оплата стоимости проезда:
- не облагается страховыми взносами;
- признается доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ, если такие расходы произведены в интересах исполнителя.
В то же время, если такие расходы производятся в интересах заказчика, то дохода у физлица-исполнителя не возникает. Как пример, когда расходы исполнителя оплачиваются в интересах заказчика, можно привести ситуацию, рассмотренную в Письме ФНС от 23.06.2022 № БС-15-11/71@. Компания привлекла по ГПД физлиц для организации мероприятий на конкурсе молодых талантов. ФНС разъяснила, что в этом случае у исполнителей не возникает облагаемого НДФЛ дохода, поскольку оплата за них проезда к месту проведения конкурса, проживания и питания обусловлена исключительно интересами компании и служит для достижения ее целей.
Полагаем, что рассмотренная в этом Письме ситуация близка к вашей, и этими разъяснениями можно руководствоваться, если вы решите не облагать НДФЛ возмещаемые исполнителю расходы на проезд. Однако позаботьтесь о доказательствах того, что это – ваши интересы, например, таким документом может быть протокол заседания жюри, приказ на проведение конкурса и т.п.

Стороны свободны в определении условий договора, и в общем случае могут включить в договор любые условия, не противоречащие закону (п. 4, 5 ст. 421 ГК РФ). То есть заказчик вправе компенсировать исполнителю по ГПД любые расходы, связанные с выполнением работ или оказанием услуг по этому договору. В том числе и расходы на проезд к месту выполнения работ. 
Теперь что касается уплаты НДФЛ и взносов с суммы такой компенсации. Если вы просто увеличите цену договора на стоимость проезда (не будете выделять эту сумму в договоре как возмещаемые затраты), то эта сумма, как и все вознаграждение по ГПД, будет облагаться НДФЛ и взносами (при условии, что исполнитель – не ИП и не самозанятый, в этом случае он свои налоги платит сам). 
Если же возмещение расходов исполнителя на проезд будет выделяться в договоре отдельно, то, как разъясняет Минфин (Письма Минфина от 17.03.2022 № 03-04-05/20477, от 24.11.2021 № 03-04-06/95080), оплата стоимости проезда: 
- не облагается страховыми взносами; 
- признается доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ, если такие расходы произведены в интересах исполнителя. 
В то же время, если такие расходы производятся в интересах заказчика, то дохода у физлица-исполнителя не возникает. Как пример, когда расходы исполнителя оплачиваются в интересах заказчика, можно привести ситуацию, рассмотренную в Письме ФНС от 23.06.2022 № БС-15-11/71@. Компания привлекла по ГПД физлиц для организации мероприятий на конкурсе молодых талантов. ФНС разъяснила, что в этом случае у исполнителей не возникает облагаемого НДФЛ дохода, поскольку оплата за них проезда к месту проведения конкурса, проживания и питания обусловлена исключительно интересами компании и служит для достижения ее целей. 
Полагаем, что рассмотренная в этом Письме ситуация близка к вашей, и этими разъяснениями можно руководствоваться, если вы решите не облагать НДФЛ возмещаемые исполнителю расходы на проезд. Однако позаботьтесь о доказательствах того, что это – ваши интересы, например, таким документом может быть протокол заседания жюри, приказ на проведение конкурса и т.п.

Отмена

Ответить