Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Сумма налоговых вычетов в 6-НДФЛ в пределах дохода

27 января 2016
13:51
Посетитель
Добрый день! В отчете 6-НДФЛ в строке 020 раздела 1 отражается сумма дохода с копейками, это понятно. А строка 030, где указываются суммы налоговых вычетов, тоже с копейками. Правильно ли я понимаю, что это на тот случай, если сумма предоставленных вычетов, например, на 4 детей, 8800 руб., превышает сумму начисленной зарплаты за месяц, например, 7400 руб. 50 коп.? Тогда в строке 030 я поставлю именно предоставленные вычеты 7400 руб. 50 коп.?
Отредактировано модератором, 18.10.2021.
27 января 2016
13:51

Да, вы понимаете правильно. В разделе 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала года показывается (п. 3.3 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

- по строке 020 – обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода;

- по строке 030 – обобщенная по всем физлицам сумма налоговых вычетов, на которые уменьшается подлежащий налогообложению доход.

Причем эта форма заполняется налоговым агентом на основании данных регистров по НДФЛ, которые ведутся отдельно по каждому сотруднику (п. 1.1 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, п. 1 ст. 230 НК РФ). То есть для заполнения формы 6-НДФЛ данные по каждому лицу из каждого налогового регистра суммируются.

Если у конкретного физлица сумма стандартных вычетов за отчетный период, за который сдается форма 6-НДФЛ, окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, то в этом случае налоговая база будет равна нулю (п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). И как раз в этом случае сумма предоставленных вычетов не может быть больше суммы доходов, полученных физлицом за этот период, она будет ей равна. И если сумма доходов получена физлицом в рублях и копейках, то и равная ей сумма стандартного вычета тоже будет в рублях и копейках. Что и будет отражено в составе сумм, указанных в строках 020 и 030 раздела 1 формы 6-НДФЛ. Это следует и из контрольных соотношений, которые ФНС разработала для проверки разных строк расчета 6-НДФЛ. Так, строка 030 должна быть  меньше или равна строке 020, но не больше ее (Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/591).

Ответить
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное