Как рассчитать НДФЛ с дивидендов
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Как рассчитать НДФЛ с дивидендов

28 января 2016
14:22
Посетитель
Организация А на УСНО получила дивиденды от юр.лица Б за минусом 13% налога (Б заплатило налог в бюджет). В том же налоговом периоде организация А выплатила такую же сумму дивидендов учредителю-физическому лицу. Т.к. налоговая база по доходам в виде дивидендов, выплачиваемых организацией физическим лицам-акционерам, подлежит уменьшению на сумму дивидендов, ранее полученных от долевого участия в деятельности другой компании, общая сумма НДФЛ исчисляется в этом случае с полученной разницы по ставке 13%, то есть если в результате расчета по ст.275 НК РФ получился 0, нужно ли как-то отражать сумму выплаченных физ.лицу дивидендов в форме 2-НДФЛ?
28 января 2016
14:22
Консультант ГК

При выплате дивидендов учредителю-физлицу организация – источник выплаты должна, как налоговый агент, удержать НДФЛ. При расчете налога учитываются дивиденды, полученные самой организацией к моменту распределения дивидендов в пользу учредителя (в текущем отчетном (налоговом) периоде или в предыдущих) <п. 2 ст. 210, пп. 4, 5 ст. 275 НК РФ>. Если окажется, что общая сумма полученных дивидендов больше или равна общей сумме распределяемых дивидендов, то налог с дивидендов к уплате будет равен нулю.

Поскольку дивиденды признаются облагаемым НДФЛ доходом и налоговый агент обязан сообщать в ИФНС не только о сумме исчисленного, удержанного и перечисленного налога, но и, в частности, о сумме дохода, с которого исчислялся налог, то, несмотря на нулевой показатель налога, организация должна представить в ИФНС отчетность по НДФЛ <подп. 1 п. 1 ст. 208, пп. 2, 4 ст. 230 НК РФ; п. 1.8 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@>:

<если> это ООО, то справку по форме 2-НДФЛ (а при выплате дивидендов в 2016 г. – еще и расчет по форме 6-НДФЛ <п. 2 ст. 230 НК РФ>);

<если> АО, то декларацию по налогу на прибыль, в частности, Приложение № 2 к ней.

И в том, и в другом случае нужно указать примененный вычет – сумму, уменьшающую налоговую базу по доходам в виде дивидендов (код 601) <Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; Приложение № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@>.

Ответить
ОПРОС
Планируете ли вы участвовать в эксперименте для работодателей по внедрению электронного кадрового документооборота?
Даже не слышали о таком эксперименте
Краем уха что-то такое слышали, но подробностей не знаем
Мы в курсе эксперимента, но участвовать не будем
Да, наша компания планирует участвовать в этом эксперименте
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумРеспект
Нужное