Бухгалтерский форум:
последний ответ 23 апреля 2025 г.
НДС: экспорт товаров в Армению
А
Алена2859
Посетитель
0 баллов
22 апреля 2025 г. в 20:58
Экспорт товаров в Армению: можно ли оформлять документы со ставкой НДС (20%)?
Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста интересует вопрос по экспорту. Можно ли с Российской компании которая работает с НДС выписывать и отгружать, документы со ставкой 20% в Армению . Если допустим компания не работает по ставке 0% , а работает по ставке 20% , то как быть в этой ситуации.
Заранее Спасибо.
Ответы и обсуждение
Людмила
Знаток
4660 баллов (+10 за ответ)
23 апреля 2025 г. в 16:49
Здравствуйте.
Экспорт товаров облагается по ставке 0%, ее надо подтверждать.
При этом нет права выбора: облагать по 0% или по 20%.
Так что надо применять нулевую ставку НДС.
I
ID-7496db5c30
Знаток
1620 баллов
23 апреля 2025 г. в 21:06
Порядок взимания косвенных налогов (в нашем случае - НДС) при экспорте и импорте товаров в ЕАЭС регламентируется положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014)
(согласно ст. 7 Кодекса по статусу выше Кодекса).По общему правилу экспорт товаров в страны ЕАЭС облагается по ставке 0%.
I
ID-7496db5c30
Знаток
1620 баллов (+10 за ответ)
23 апреля 2025 г. в 21:11
Отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС вы не можете. Правила п. 7 ст.164 НК РФ на эти операции не распространяются, а Протокол о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС такой возможности не предусматривает (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).Если вы собрали подтверждающие документы в течение 180 календарных дней сдаты отгрузки товара, то на последнее число квартала, в котором они собраны определите налоговую базу. К декларации приложите документы, подтверж. ставку 0%
I
ID-7496db5c30
Знаток
1620 баллов
23 апреля 2025 г. в 21:13 (ред. 23.04.25 в 21:17)
Если вы не собрали документы в срок, то рассчитайте и уплатите НДС за квартал отгрузки товара по общей ставке 20% или 10% (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 ст. 165 НК РФ). При этом, нужно составить еще один счет-фактуру с НДС, начисленным по ставкам, установленным НК РФ: 20% (10%) (п. п. 2, 3 ст. 164, п. 9 ст. 165, пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167 НКРФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
I
ID-7496db5c30
Знаток
1620 баллов
23 апреля 2025 г. в 21:16
Тоесть нужно составить еще один счет-фактуру на след. день после того, как истек срок на подтверждение 0 ставки с НДС, начисленным по ставкам,установленным НК РФ: 20% (10%) (п. п. 2, 3 ст. 164, п. 9 ст. 165, пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167 НКРФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В графе 9 поставить стоимость товара с учетом НДС (пп. "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры). Если затем документы вы все же соберете и представите и, уплаченный НДС вы сможете принять к вычету.
Ответить
