Организация на УСН с НДС 5%: учет доплаты поступившей в 2025 году

Бухгалтерский форум:

последний ответ 24 апреля 2025 г.

ID-e2de1a745b

Подписчик ГК

0 баллов

24 апреля 2025 г. в 14:06

Наша организация ведет учет с использованием УСН. С 2025 г. являемся плательщиками НДС 5 %. В 2024 году получили предоплату от покупателей в сумме 160000,00 руб., которая была отражена в доходах(при УСН) за 2024 г. В 2025 году прошла отгрузка по этому договору в сумме 180000,00 руб, в том числе НДС-8571,42. Доплата по договору в сумме 20000,00 поступила в 2025г. В доходах 2025г отразили сумму 19047,62 (20000- 952,38 НДС 5%).Нужно ли уменьшать доход в 2025 г. на сумму 7619,04 (НДС по отгрузке)

Отредактировано модератором, 12.05.2025.

Ответы и обсуждение

ID-7496db5c30

Знаток

1610 баллов (+10 за ответ)

24 апреля 2025 г. в 14:44

Отразить и уменьшить доход на сумму с полученного аванса НДС нужно. В законе не сказано, как именно корректировать доходы. Первый вариант — записать сумму НДС в доходах со знаком минус в книге учета за 2025 год. Обосновать этот вариант можно тем, что в 2024 году вы учли правильную сумму доходов. А исключение НДС из доходов — это новое обстоятельство, которое появилось в 2025 году. Второй вариант — сдать уточненную декларацию уменьшить доходы за 2024 год на сумму НДС. Официальных разъяснений нет

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

24 апреля 2025 г. в 15:58

Добрый день!
Этот вопрос в настоящее время находится на согласовании в ведомствах.
Как только появится официальная позиция, мы расскажем об этом здесь и на страницах нашего журнала.

Наиболее вероятно, что будет принято решение о возможности снижения суммы УСН-доходов 2025 года.

Чтобы прочитать ответ, активируйте пробный доступ

Вам откроются также закрытые сервисы и все номера журнала «Главная книга»

Получить доступ бесплатно Я подписчик журнала

Ответить

	да, делали капитальный ремонт
	да, делали текущий ремонт
	да, делали как капитальный, так и текущий ремонт
	нет
	мы не арендуем помещения