Удержание отпускных при увольнении
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Удержание отпускных при увольнении

24 сентября 2016
18:15
Посетитель
Добрый день! Разъясните, пожалуйста, порядок удержания денежных средств за неотработанные дни отпуска при увольнении, документальное оформление, а так же произведение расчетов по НДФЛ и страховым взносам.
24 сентября 2016
18:15
Консультант ГК

Порядок удержания и документальное оформление. Удержать можно не более 20% от выплачиваемой работнику на руки суммы <ст. 138 ТК>. Согласия работника не требуется. Достаточно приказа руководителя об удержании суммы из денег, причитающихся работнику при окончательном расчете <ст. 137 ТК>.

--- Примечание. При увольнении по некоторым основаниям переплату по отпускным удерживать нельзя <ст. 137 ТК> – в частности, при увольнении в связи с:
– сокращением   штата    или    численности работников <п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК>;
– отказом  работника   от   перевода   на   другую  работу, необходимого  ему  по  медицинскому  заключению, или отсутствием у работодателя соответствующей работы <п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК>;
– призывом на военную службу <п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК>;
– восстановлением  на  работе работника, ранее выполнявшего эту работу <п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК>. ---

НДФЛ. Из-за удержания ранее выплаченных отпускных получается, что на данный момент НДФЛ с работника удержано больше, чем нужно. Поэтому нужно:
<и> письменно сообщить работнику об излишне удержанном НДФЛ и взять с него письменное заявление на возврат ему этой суммы <п. 1 ст. 231, п. 6 ст. 6.1 НК>. Срок сообщения работнику об излишнем налоге – 10 рабочих дней с даты распоряжения об удержании из увольнительных выплат неотработанных отпускных. Но лучше оформить все документы сразу, чтобы завершить расчеты уже при увольнении;
<и> при увольнительном расчете вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ. То есть <п. 1 ст. 231 НК>:
– сначала исчислить НДФЛ с суммы увольнительных выплат (без уменьшения на сумму  долга по неотработанным отпускным);
– затем уменьшить его на «излишний» НДФЛ с удерживаемой и добровольно возмещаемой сверх удержания суммы неотработанных отпускных;
– удержать из увольнительных выплат разницу и заплатить ее в бюджет.
Рассчитать излишне удержанный с неотработанных отпускных НДФЛ нужно так:
<если> вычеты работнику не предоставлялись:
(НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (Начисленная сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) Х 13% (30%, если работник – нерезидент)
<если> вычеты предоставлялись:
(НДФЛ с неотработанных отпускных, удерживаемых работодателем) = (НДФЛ, ранее удержанный со всей суммы отпускных (с учетом вычетов)) Х (Сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, удерживаемая работодателем) / (Сумма ранее начисленных отпускных)
Страховые взносы. Удержанные неотработанные отпускные уменьшат базу по страховым взносам текущего отчетного периода. То есть взносы за месяц увольнения нужно начислить на сумму увольнительного расчета за минусом удержанного долга по отпускным – проще говоря, на ту сумму, которую получит работник. Исправлять отчетность за период выплаты отпускных не нужно, т.к. в том периоде всё было сделано верно <п. 1 ст. 11, ст. 17 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития от 28.05.2010 N 1376-19>.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусЮ-Софт
Нужное