Компенсация отпуска в 2-НДФЛ: как отразить
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Компенсация отпуска в 2-НДФЛ: как отразить

8 февраля 2017
08:59
Посетитель
Добрый день! По какому коду в справках 2-НДФЛ отражается: компенсация отпуска при увольнении (2012или4800); компенсация отпуска согласно статьи 126 ТК РФ(2012 или 4800), доплата по б/листам до среднего заработка? Каким образом в расчете по форме 6-НДФЛ (в разделе 1 и 2) отражаются компенсация отпуска при увольнении; компенсация отпуска согласно статьи 126 ТК РФ(замена доп.отпуска превыш. 28дней денежной компенсацией); доплата по б/листам до среднего заработка? Какие штрафы предусмотрены если доход сотрудника отразить по неверному коду?
8 февраля 2017
08:59
Консультант ГК

По коду 2012 в справке 2-НДФЛ отражаются только суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во время ежегодного и учебного отпусков (ст. ст. 114, 173 - 174, 176 ТК РФ).

Поэтому у обеих названных вами компенсаций отпуска – при увольнении и по ст. 126 ТК – код 4800 <Письма ФНС от 19.09.2016 N БС-4-11/17537, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127>.

Доплата к пособию до среднего заработка в целях НДФЛ не относится ни к самому пособию (пособием являются только те суммы, которые предусмотрены законодательством), ни к оплате труда. Это отдельный вид облагаемого НДФЛ дохода <вопрос 10 Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@>. Поэтому такой доплате тоже нужно присвоить код 4800.

ФНС в одном из своих писем отнесла неверный код к недостоверным сведениям. А за каждую справку 2-НДФЛ с недостоверными сведениями предусмотрен штраф 500 руб. <п. 1 ст. 126.1 НК>. Впрочем, там же ФНС оговорила, что если указание недостоверных сведений не привело к потерям бюджета, то штраф должен быть смягчен <п. 3 Письма ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515>.

Для всех этих трех видов доходов дата фактического получения в целях НДФЛ – день выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК>. Такие доходы нужно отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата выплаты, а в разделе 2 – за тот период, на который приходится срок перечисления налога, т.е. следующий за днем выплаты рабочий день <п. 6 ст. 226 НК, Письма ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@>.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектФорум
Нужное