Главная → Бухгалтерский форум → Порядок заполнения 6-НДФЛ при …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 февраля 2017 г.

Порядок заполнения 6-НДФЛ при выплате дивидендов

Посетитель

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 10:08

Добрый день. Интересует подробное, с примерами, заполнение 6-НДФЛ при получении следующих доходов: 1) При выплате распределенной прибыли по итогам прошлых лет учредителям (они же сотрудники компании); 2) При выплате ежемесячной премии сотрудникам за текущий период вместе с заработной платой. 3) Выплата по больничному листу перечисляется вместе с ЗП за предыдущий месяц, даты получения дохода у ЗП и выплаты по больничному разные. Нужно ли разбивать отдельными суммами выплаты и уплату НДФЛ? 4) НДФЛ по дивидендам был ошибочно уплачен меньше, в течении следующего месяца НДФЛ был доплачен и уплачены пени. Как заполнить 6-НДФЛ - разбить суммы на ошибочно уплаченную меньше и затем сумму доплаты или заполнять так, как должно было быть?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 10:08

1) Об отражении в расчете 6-НДФЛ выплаченных дивидендов подробно (с примером) рассказано в статье ««Переходящий» налог с дивидендов в расчете 6-НДФЛ», опубликованной в ГК, 2016, № 21, с. 88. Является ли учредитель сотрудником организации или нет, значения не имеет.

2) О порядке отражения в расчете 6-НДФЛ ежемесячной премии, выплачиваемой сотрудникам вместе с заработной платой, читайте в ответе на вопрос: «Ежемесячная премия в 6-НДФЛ».

3) Да, нужно. Несмотря на то, что вы выплатили пособие по болезни и зарплату в один день, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ вы должны заполнить 2 блока строк 100 – 140, поскольку у вас (Письма ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопросы 10,11,12), от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@):

- во-первых, разные даты получения дохода: по зарплате – последний день месяца, за который она начислена, а по больничным – дата их выплаты работнику (п. 2, подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

- во-вторых, разные даты перечисления НДФЛ в бюджет: по зарплате – день, следующий за днем ее выплаты, по больничным – последнее число месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, 7 февраля 2017 г. вы выплатили работнику зарплату за январь и пособие по болезни за январь. Тогда в разделе 2 у вас должно быть:

- по январской зарплате:

- строка 100 – 31.01.2017;

- строка 110 – 07.02.2017 (день, когда выплачена зарплата и из нее удержан НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ));

- строка 120 – 08.07.2017. Здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по нормам НК, а не фактический день его перечисления. Если крайний срок попадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день (Письма ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@, от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@);

- строка 130 – начисленная зарплата за январь (без уменьшения ее на НДФЛ и налоговые вычеты (Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@));

- строка 140 – НДФЛ с январской зарплаты.

- по январским больничным, выплаченным в феврале:

- строка 100 – 07.02.2017;

- строка 110 – 07.02.2017;

- строка 120 – 28.02.2017.

- строка 130 – выплаченная сумма больничных;

- строка 140 – НДФЛ с больничных.

4) Дата, когда вы перечислили НДФЛ в бюджет, в форме 6-НДФЛ не отражается. Также в нем не показывается и сумма перечисленного налога. Отражаются в разделе 2 расчета только исчисленная и удержанная суммы и срок перечисления налога по НК. Поскольку именно удержанная сумма налога и должна быть перечислена в бюджет.

Поэтому в разделе 2 в блоке строк 100-140 вам нужно показать все данные такие, какие они должны быть.

Перечисление налога инспекторы отражают только в вашей карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ (КРСБ). В ней они отразят суммы налога, указанные в строках 140 раздела 2 (по срокам из строк 120 раздела 2). А потом уже сравнят удержанные суммы налога по вашему расчету с уплаченными суммами (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

И в результате сравнения налоговики обнаружат, что вы перечислили не всю сумму налога. Несмотря на то, что вы сами доплатили налог и пени, вам все равно грозит штраф в размере 20% от суммы не вовремя перечисленного НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

1) Об отражении в расчете 6-НДФЛ выплаченных дивидендов подробно (с примером) рассказано в статье ««Переходящий» налог с дивидендов в расчете 6-НДФЛ», опубликованной в ГК, 2016, № 21, с. 88. Является ли учредитель сотрудником организации или нет, значения не имеет.
2) О порядке отражения в расчете 6-НДФЛ ежемесячной премии, выплачиваемой сотрудникам вместе с заработной платой, читайте в ответе на вопрос: «Ежемесячная премия в 6-НДФЛ». 
3) Да, нужно. Несмотря на то, что вы выплатили пособие по болезни и зарплату в один день, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ вы должны заполнить 2 блока строк 100 – 140, поскольку у вас (Письма ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопросы 10,11,12), от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@):
- во-первых, разные даты получения дохода: по зарплате – последний день месяца, за который она начислена, а по больничным – дата их выплаты работнику (п. 2, подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
- во-вторых, разные даты перечисления НДФЛ в бюджет: по зарплате – день, следующий за днем ее выплаты, по больничным – последнее число месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Например, 7 февраля 2017 г. вы выплатили работнику зарплату за январь и пособие по болезни за январь. Тогда в разделе 2 у вас должно быть:
- по январской зарплате:
- строка 100 – 31.01.2017;
- строка 110 – 07.02.2017 (день, когда выплачена зарплата и из нее удержан НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ));
- строка 120 – 08.07.2017. Здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по нормам НК, а не фактический день его перечисления. Если крайний срок  попадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день (Письма ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@, от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@); 
- строка 130 – начисленная зарплата за январь (без уменьшения ее на НДФЛ и налоговые вычеты (Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@));
- строка 140 – НДФЛ с январской зарплаты. 
- по январским больничным, выплаченным в феврале:
- строка 100 – 07.02.2017;
- строка 110 – 07.02.2017; 
- строка 120 – 28.02.2017. 
- строка 130 – выплаченная сумма больничных;
- строка 140 – НДФЛ с больничных. 
4) Дата, когда вы перечислили НДФЛ в бюджет, в форме 6-НДФЛ не отражается. Также в нем не показывается и сумма перечисленного налога. Отражаются в разделе 2 расчета только исчисленная и удержанная суммы и срок перечисления налога по НК. Поскольку именно удержанная сумма налога и должна быть перечислена в бюджет. 
Поэтому в разделе 2 в блоке строк 100-140 вам нужно показать все данные такие, какие они должны быть.
Перечисление налога инспекторы отражают только в вашей карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ (КРСБ). В ней они отразят суммы налога, указанные в строках 140 раздела 2 (по срокам из строк 120 раздела 2). А потом уже сравнят удержанные суммы налога по вашему расчету с уплаченными суммами (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).
И в результате сравнения налоговики обнаружат, что вы перечислили не всю сумму налога. Несмотря на то, что вы сами доплатили налог и пени, вам все равно  грозит штраф в размере 20% от суммы не вовремя перечисленного НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

Отмена

Ответить