Взыскание зарплаты через суд: НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Взыскание зарплаты через суд: НДФЛ

8 февраля 2017
12:48
Посетитель
Добрый день. Подскажите как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в следующей ситуации: Директор уволен по собственному желанию в июне 2015. Затем он подает в суд и в феврале 2016 суд выносит решение об изменении даты и причины увольнения на ноябрь 2015 в связи с истечением срока трудового договора, с начислением и выплатой заработной платы за указанный период. В августе 2016 года апелляционный суд оставил решение в силе. В декабре 2016 указанная в решении сумма в полном объеме перечислена приставами с расчетного счета организации директору. НДФЛ таким образом удержан и уплачен не был.
8 февраля 2017
12:48
Консультант ГК

В подобных случаях с организации обычно взыскивают не только средний заработок за время вынужденного прогула, но и другие расходы. Имейте в виду, что компенсация морального вреда и судебные издержки НДФЛ не облагаются (п.3, 61 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 20.06.2016 N 03-04-05/35670, от 24.07.2014 N 03-04-05/36473).

Начислить оплату вынужденного прогула нужно было на дату вступления в силу решения суда апелляционной инстанции, то есть в августе 2016 г. (п.1 ст. 209 ГПК РФ), письмо Минфина России от 17.06.2016 N 02-07-05/35315). При этом, поскольку оплата вынужденного прогула не является вознаграждением за труд, то для целей НДФЛ она считается полученной на дату выплаты, то есть в декабре 2016 г. (подп.1 п.1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 28.06.2013 N 03-04-05/24633). 

В форме 2-НДФЛ эта сумма отражается (разделы V и VII Порядка (Приложение 2 к приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@):

(и) в разделе 3 в декабре 2016 с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@);

(и) в разделе 5 в графах «Общая сумма дохода» и «Налоговая база». 

Сумма исчисленного НДФЛ отражается в графах «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом». 

Отметим также, что форму 2-НДФЛ нужно направить (п.7 ст. 6.1, п.2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ, раздел II Порядка (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443):

(и) с признаком 1 – в свою ИФНС не позднее 03.04.2017; 

(и) с признаком 2 - бывшему работнику и в свою ИФНС не позднее 01.03.2017. 

В форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно отразить (п.3.3, 4.2. Порядка (Приложение 2 к приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@):

(и) сумму оплаты вынужденного прогула - в строке 020 Раздела 1 и в строке 130 Раздела 2;

(и) дату списания средств со счета – в строке 100 Раздела 2 (поскольку фактическая дата получения денег директором вам неизвестна);

(и) сумму исчисленного и не удержанного налога - в строках 040 и 080 Раздела 1.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумДемодоступ_Коронавирус
Нужное