Бухгалтерский форум:
последний ответ 10 декабря 2018 г.
Аванс от иностранца в декабре, отгрузка в январе
Посетитель
баллов
10 декабря 2018 г. в 13:47
Добрый день, у меня вопрос.
Если 100% аванс был перечислен в декабре от иностранного контрагента
Евросоюз (Дания),
отгрузка произойдет в январе 2019. Как произойдет взаимозачет между 18% НДСа в декабре аванс,
и отгрузкой в январе 20%
Ответы и обсуждение
баллов
10 декабря 2018 г. в 13:47
Как мы поняли, вы являетесь продавцом товаров, которые облагаются по основной ставке НДС (в 2018 г. – 18%). То есть вы продаете зарубежному покупателю товары, местом реализации которых является территория РФ.
В таком случае вам надо будет по отгруженному в январе товару (п.1.1 Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@):
- начислить НДС по ставке 20% (п.1 ст.168 НК РФ),
- принять к вычету «авансовый» НДС в размере, исчисленном в декабре по ставке 18/118 (п. 6 ст. 172 НК РФ).
Ответить
