НДС в кассовых чеках и агентских договорах
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

НДС в кассовых чеках и агентских договорах

11 декабря 2018
07:12
Посетитель
Здравствуйте, наша организация, находясь на ОСНО является платежным агентом принимает через свои кассы в пользу управляющих компаний платежи населения за ком.услуги. Есть управляющие компания, которые находятся на УСНО( без НДС) и на ОСНО (с Ндс). Вопрос: как правильно указать ставку на чековой ленте и необходимо ли менять ставку в агентских договорах. В договорах ставка 18% указана. Спасибо
11 декабря 2018
07:12
Консультант ГК

Если ваша компания является именно платежным агентом, то есть вы ведете деятельность в рамках соответствующего закона <ст. 4 Закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ>, то в кассовых чеках, выдаваемых при приеме платежей физических лиц, информацию о ставках НДС и суммах налога по ним можно вообще не печатать <п. 3 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ>.

Если ваша ККТ уже настроена на печать ставки и суммы НДС, относящейся к услуге, за которую производится расчет, то печатать эту информацию в чеке <п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ>: 

<или> надо, если применяемый режим налогообложения у вас и управляющей компании совпадают (обе на ОСН). Обратите внимание, что при первом расчете, произведенном в 2019 г., в чеке должна отражаться уже новая ставка НДС. Ставка НДС 18% применяется по любому расчету до 31.12.2018 г. включительно.

<или> не надо, если управляющая компания находится на УСН. ФНС рекомендует указать «НДС не облагается» <таблица 4, таблица 24 Приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@>. По мнению московских налоговиков, при расчетах без НДС пользователь может формировать кассовый чек без указания наименования ставки НДС (тег 1199) «НДС не облагается» («-» - в печатной форме чека). Но при этом нужно обязательно указать реквизит «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) <Письмо УФНС по г. Москве от 15.03.2018 N 13-11/052776@>.

Что касается изменения в агентских договорах ставки НДС с 18% на 20%, то это остается на усмотрение сторон договора. При этом даже если условия договоров не поменяются, НДС все равно нужно считать по ставке 20% начиная с 01.01.2019 г. <Письмо ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п.1)>.

 

По вопросу указания ставки НДС в январских чеках за декабрьские услуги см. ответ на вопрос «НДС в кассовом чеке при оплате товара, отгруженного в 2018 г.».

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусФорум
Нужное