Бухгалтерский форум:
последний ответ 11 декабря 2018 г.
Предновогоднее восстановление НДС по ОС
Посетитель
баллов
11 декабря 2018 г. в 10:10
Здравствуйте! Вопрос: ежегодно в 4 квартале в декларации по НДС необходимо отражать суммы восстановления НДС по основным средствам, используемым в НДС-облагаемой и -необлагаемой деятельностях (ст.171.1 НК РФ). Каков размер НДС к восстановлению в данном случае? Спасибо.
Ответы и обсуждение
баллов
11 декабря 2018 г. в 10:10
В соответствии с требованиями ст.171.1 НК РФ размер НДС к восстановлению по ОС, используемым как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС деятельности, определяется исходя из 1/10 суммы НДС, ранее принятой к вычету, в соответствующей доле. В свою очередь доля рассчитывается как отношение не облагаемых НДС операций к общей сумме облагаемых и не облагаемых НДС операций за текущий календарный год (п.5 ст.171.1 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2017 N 03-07-11/44832).
Подробнее порядок восстановления НДС рассмотрен в материале «Восстановление НДС по недвижимости».
Отметим, что повышение ставки НДС с 18% до 20% с 2019 года не влияет на порядок расчета суммы НДС к восстановлению в текущем году.
Ответить
