Заполнение 6-НДФЛ при переносе отпуска в связи с болезнью
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Заполнение 6-НДФЛ при переносе отпуска в связи с болезнью

27 марта 2019
18:22
irina.kr
Посетитель
6 ндфл:ситуация- Сотрудник оформил отпуск. Отпускные выплачены и перечислен НДФЛ за 3 дня до начала отпуска.Сотрудник заболел и принес больничный на весь период отпуска.Отпуск перенесен на другой период, отпускные сторнированы полностью.Как в данном случае заполнить раздел 2 отчета 6-НДФЛ
29 марта 2019
14:10
Консультант ГК

Если работник заболел в отпуске и отпуск перенесен на другое время, то излишне выплаченные отпускные можно зачесть в счет пособия по болезни (ст. 124 ТК РФ).
ФНС разъясняла, что при перерасчете отпускных в текущем календарном году не нужно подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ, все перерасчеты нужно сделать в текущем периоде. И это логично, ведь в разделе 1 расчета 6-НДФЛ, который заполняется нарастающим итогом с начала года, отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письма ФНС от 13.10.2016 № БС-4-11/19483@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).
Но как отражать в разделе 2 перерасчет отпускных из-за болезни, ФНС не сказала. 
В принципе вся выплаченная работнику сумма отпускных как была его доходом, так и осталась. Только она превратилась в другой вид дохода – в пособие по болезни. Причем дата получения этих доходов одинаковая – день выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). И с суммы выплаченного дохода НДФЛ был удержан и своевременно перечислен в бюджет.
Кстати, срок перечисления НДФЛ с этих доходов тоже единый – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные и больничные (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Учитывая это, полагаем, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ можно показать только операцию по выплате первоначальной суммы отпускных и все.
Почему надо поступать именно так, мы уже отвечали на вопрос в рамках другой конференции, которая была в прошлом году. Ответ на него вы можете посмотреть по этой ссылке.
 

Ответить
ОПРОС
Удалось ли вам использовать пандемию коронавируса как форс-мажор?
Да, нам снизили административный штраф
Да, контрагент не стал требовать пени за просрочку
Нет, никому нет дела до наших проблем
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Презентация диплома ACCA «Финансы и управление бизнесом» на русском языкеРеспект
Нужное