Заполнение 6-НДФЛ при переносе отпуска в связи с болезнью
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Заполнение 6-НДФЛ при переносе отпуска в связи с болезнью

27 марта 2019
18:22
irina.kr
Посетитель
6 ндфл:ситуация- Сотрудник оформил отпуск. Отпускные выплачены и перечислен НДФЛ за 3 дня до начала отпуска.Сотрудник заболел и принес больничный на весь период отпуска.Отпуск перенесен на другой период, отпускные сторнированы полностью.Как в данном случае заполнить раздел 2 отчета 6-НДФЛ
29 марта 2019
14:10
Консультант ГК

Если работник заболел в отпуске и отпуск перенесен на другое время, то излишне выплаченные отпускные можно зачесть в счет пособия по болезни (ст. 124 ТК РФ).
ФНС разъясняла, что при перерасчете отпускных в текущем календарном году не нужно подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ, все перерасчеты нужно сделать в текущем периоде. И это логично, ведь в разделе 1 расчета 6-НДФЛ, который заполняется нарастающим итогом с начала года, отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письма ФНС от 13.10.2016 № БС-4-11/19483@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).
Но как отражать в разделе 2 перерасчет отпускных из-за болезни, ФНС не сказала. 
В принципе вся выплаченная работнику сумма отпускных как была его доходом, так и осталась. Только она превратилась в другой вид дохода – в пособие по болезни. Причем дата получения этих доходов одинаковая – день выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). И с суммы выплаченного дохода НДФЛ был удержан и своевременно перечислен в бюджет.
Кстати, срок перечисления НДФЛ с этих доходов тоже единый – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные и больничные (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Учитывая это, полагаем, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ можно показать только операцию по выплате первоначальной суммы отпускных и все.
Почему надо поступать именно так, мы уже отвечали на вопрос в рамках другой конференции, которая была в прошлом году. Ответ на него вы можете посмотреть по этой ссылке.
 

Ответить
ОПРОС
Как коронавирус повлиял на ваши планы на отпуск?
Сорвалась запланированная поездка
Пока не знаю, все зависит от того, сколько еще будет действовать карантин
У меня не было планов на отпускной период
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумДемодоступ_Коронавирус
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет