Уменьшение ЕНВД на страховые взносы ИП

Добрый день! Индивидуальный предприниматель без работников на ЕНВД, можно ли уменьшить налог ЕНВД за 2 квартал 2019 года на 1/4 часть фиксированных страховых взносов за предпринимателя, уплаченные 10.07.2019 года, до сдачи декларации.

Можно. Только почему на 1/4? Можно и на все взносы уменьшить. И помните: если сумма уплаченных в течение квартала взносов окажется больше суммы ЕНВД, исчисленного к уплате за квартал, то разницу вы в дальнейшем учесть не сможете. Распределить поквартально единовременно уплаченную сумму страховых взносов не получится. Ведь по общему правилу уменьшить можно только налог за тот квартал, в котором взносы фактически уплачены.

Добрый день!В 2 квартале страховые взносы за предпринимателя не платились,а заплачены 10.07.2019 года , до сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал 2019 года, можно ли уменьшить налог ЕНВД 2 квартала на страховые взносы, уплаченные 10.07.2019 г.

Учесть их в декларации ЕНВД за 2 квартал 19г нельзя, т.к. уплачены после окончания 2 квартала. Была публикация Издательство "Главная книга", 27.05.2019 Как уменьшить ЕНВД на страховые взносы: "Неважно, за какой период начислены взносы. Главное, чтобы они были уплачены в квартале, за который вы считаете ЕНВД. Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшайте ЕНВД за 2, а не за 1 квартал (п. 2 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 13.11.2017 N 03-11-11/74676)."

Бух Аутсорсинг "ИНВОЙС" Воронеж, здравствуйте. Я с вами не согласна, все что вы написали касается УСН. Что касается ЕНВД для того что бы уменьшить налог по ЕНВД за 2кв.2019г. страховые взносы надо уплатить до сдачи декларации ЕНВД за 2кв.2019г. то есть до 20.07.19г

День добрый! galina-guro, так, как Вы написали, было раньше, до внесения изменений в статью 346.32 НК РФ. В настоящее время уменьшить ЕНВД можно только на страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода (квартала). Ответ коллеги Бух Аутсорсинг "ИНВОЙС" Воронеж правильный.

В настоящее время безопаснее руководствоваться позицией, изложенной в публикации ГК «Как уменьшить ЕНВД на страховые взносы». То есть исходить из того, что ИП уменьшает ЕНВД на фиксированные страховые взносы, уплаченные именно в том квартале, за который производится расчет налога и подается декларация. А период, к которому относятся уплаченные взносы, не имеет значения. Такого мнения придерживаются и Минфин, и ФНС, и, главное, Верховный суд РФ (Письма Минфина от 11.03.2019 № 03-11-11/15426, от 28.06.2018 № 03-11-11/44500, Определение Верховного Суда РФ от 13.06.2019 № 310-ЭС19-6281).

 

Логика такова. С 01.01.2017 в подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам» исключены. Это значит, что теперь действие этой нормы распространено на все категории плательщиков ЕНВД, в том числе и на предпринимателей, уплачивающих страховые взносы за себя. Они также могут уменьшить ЕНВД только на сумму взносов за себя, «уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде». Получается, на взносы, уплаченные в июле 2019 г., можно уменьшить ЕНВД за 3 квартал 2019 г., но не за второй. Даже если взносы уплачены до подачи декларации по ЕНВД за 2 квартал 2019 г.