Главная → Бухгалтерский форум → НДС при получении электронных …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 30 января 2020 г.

НДС при получении электронных услуг у иностранного контрагента

ID-9e12803eee

Посетитель

0 баллов

27 января 2020 г. в 14:51

Добрый день. Российская организация покупает права на результаты интеллектуальной деятельности у иностранного контрагента, который зарегистрирован на учете в ИФНС РФ как плательщик электронных услуг. Кто из сторон сделки в 2020 г. является плательщиком НДС в бюджет РФ.

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

30 января 2020 г. в 16:52

Если вы приобретаете у иностранной компании электронные услуги, которые оказаны автоматизированно через Интернет и перечислены в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, то НДС должна уплачивать иностранная компания <п.3 ст.174.2 НК РФ>.
Если вам предоставлены по лицензионному договору права на программы для ЭВМ и базы данных, то такие электронные услуги освобождаются от НДС <подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ>. В связи с чем иностранная компания должна отразить эту операцию (в качестве необлагаемой) в разделе 3 декларации по НДС для иностранных организаций <утв. Приказом ФНС от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@>, которую она предоставляет при оказании электронных услуг.
В случае если российский покупатель исчислил и уплатил НДС в бюджет и принял этот налог к вычету (включил в стоимость приобретенных прав или расходы), то перерасчеты налоговых обязательств у покупателя не производятся.
При этом иностранная компания не должна будет ни повторно уплачивать НДС в российский бюджет, ни отражать такую операцию в НДС-декларации. Если иных НДС-операций у нее не будет, то иностранная компания должна будет подать НДС-декларацию с нулевыми значениями <Письмо ФНС от 24.04.2019 N СД-4-3/7937@>.

Если вы приобретаете у иностранной компании электронные услуги, которые оказаны автоматизированно через Интернет и перечислены в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, то НДС должна уплачивать иностранная компания <п.3 ст.174.2 НК РФ>. 
Если вам предоставлены по лицензионному договору права на программы для ЭВМ и базы данных, то такие электронные услуги освобождаются от НДС <подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ>. В связи с чем иностранная компания должна отразить эту операцию (в качестве необлагаемой) в разделе 3 декларации по НДС для иностранных организаций <утв. Приказом ФНС от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@>, которую она предоставляет при оказании электронных услуг. 
В случае если российский покупатель исчислил и уплатил НДС в бюджет и принял  этот налог к вычету (включил в стоимость приобретенных прав или расходы), то перерасчеты налоговых обязательств у покупателя не производятся. 
При этом иностранная компания не должна будет ни повторно уплачивать НДС в российский бюджет, ни отражать такую операцию в НДС-декларации. Если иных НДС-операций у нее не будет, то иностранная компания должна будет подать НДС-декларацию с нулевыми значениями <Письмо ФНС от 24.04.2019 N СД-4-3/7937@>.

Отмена

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

Людмила

140 баллов

ID-d9edfd0c57

10 баллов

ЛучСвета

10 баллов

Опрос

Практикуется ли в вашей фирме (ИП) наставничество?

НОВОЕ

Новогодние расходы

Ключевая ставка в 2025 г.

Поправки по НДФЛ с 2026 г. для налоговых агентов

Налоговые поправки для организаций и предпринимателей на УСН с 2026 г.

Как оплачивается больничный лист в 2026 году

Страховые взносы: изменения – 2026 для работодателей

Налоговые изменения для предпринимателей на патенте в 2026 г.

Налоговые изменения-2026 для организаций и ИП, занимающихся розничной торговлей

ПОЛЕЗНОЕ

График отпусков на 2026 год

Как отдыхаем на Новый 2026 год

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2025 год

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 6 дней!

Налог при АУСН за ноябрь 2025 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2025 г.

Осталось 10 дней!

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2025 г.

Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2025 г.

НДС 3 платеж за 3 квартал 2025 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2025 г.

Календарь на рабочий стол