НДС с уплаченного аванса при смене поставщиком режима

Бухгалтерский форум:

последний ответ 31 января 2020 г.

ViktoriaV

Посетитель

100 баллов

28 января 2020 г. в 10:15

Здравствуйте! Поставщику на ОСНО в 4 кв 19 перечислен аванс и получен счет-фактура на аванс выданный. НДС принят к вычету. С 2020 поставщик перешел на УСН. Аванс возвращен не будет. Общая стоимость по договору останется той же. Отгрузка панируется во 2 кв 20. Надо ли покупателю восстанавливать вычет НДС с авансов или нет. Если - да, то в каком периоде; - нет по пп.3 п.3 ст.170 НК РФ, то включается ли восстановленный НДС в облагаемые доходы при расчете налога на прибыль.

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

31 января 2020 г. в 11:37

В 1 квартале контрагентам надо определиться, будет ли стоимость товаров при отгрузке содержать НДС или нет. Если поставщик планирует при отгрузке выставить покупателю отгрузочные документы в сумме, полученной в 2019 г., но без НДС, и покупатель с этим согласен, то тем самым изменяются условия заключенного ранее договора.
В таком случае покупателю необходимо в 1 квартале 2020 г. восстановить НДС, принятый к вычету по выданному авансу на основании подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановление НДС не влияет на расчет налога на прибыль.
У продавца ситуация следующая: если контрагенты согласятся внести в договор изменения, согласно которым стоимость услуг без учета НДС будет соответствовать ранее установленной стоимости с учетом налога, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная продавцом при получении аванса, после отгрузки товара к вычету у продавца не принимается <п.5 ст.346.25 НК РФ, Письма ФНС от 27.01.2014 № ГД-4-3/1168, от 10.02.2010 N 3-1-11/92@ >.

Ответить

	да, мы являемся лизингодателем
	да, мы являемся лизингополучателем
	да, по одним договорам мы – лизингодатели, по другим – лизингополучатели
	нет