Оформление авансов по налогу на прибыль за 3 квартал в декларации
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Оформление авансов по налогу на прибыль за 3 квартал в декларации

10 июля 2020
13:27
abm159
Посетитель
Добрый день!!! Вопрос таков: Как правильно оформить авансы по налогу на прибыль за 3 квартал в декларации, с учетом того что выручку подняли до 25 млн (в случае если лимит не превышает), нужно ли указывать в декларации авансы или все таки нет??? как за 1 кв так и за полугодие???
10 июля 2020
17:08
Что делать Консалт
-если доходы за 2,3,4 кв 2019г и 1кв. 2020г не превысили в среднем 25 млн руб за каждый квартал, то в декларации за 1кв 2020 г. не показываем авансы на II квартал. Если декларация уже подана, можно сдать уточненку (в подразделе 1.2 раздела 1 указать нули); - если доходы за 3,4кв 2019г и 1,2кв 2020г не превысили лимит, переход будет с аванса по итогам 1 полугодия 2020г -если доходы за 4 кв 2019г и 1,2,3кв 2020г не превысили лимит, переход будет с аванса по итогам 9 мес 2020г
13 июля 2020
12:37
abm159
Посетитель
Добрый день!! не совсем понимаю фразу "если доходы за 3,4кв 2019г и 1,2кв 2020г не превысили лимит, переход будет с аванса по итогам 1 полугодия 2020г" ???? Поясните!!! Если доходы не превышают, то в данном случае также не отражаю авансы??
16 июля 2020
18:15
Что делать Консалт
Простите за то, что пропустили дополнительный вопрос. При превышении установленного лимита выручки уплачивать ежемесячные авансовые платежи вы должны уже в следующем квартале. Но в связи с тем, что в Вашем случае лимит не превышен, то авансовые платежи вы не отражаете т.е действуете в общем порядке как и ранее.
17 июля 2020
09:26
Консультант ГК

Если у компании доходы от реализации за предыдущие 4 квартала (включая тот, за который представляется декларация) не превышают в среднем 25 млн. руб. за каждый квартал (или 100 млн. руб. за все 4 квартала), то она уплачивает только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п.3 ст. 286 НК РФ, п. 2 ст. 2 Закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).

То есть если у вас доходы за II, III, IV кварталы 2019 г. и I квартал 2020 г. не превысили 100 млн. руб., то при составлении декларации за I квартал 2020 года исчислять ежемесячные авансовые платежи на II квартал 2020 года не нужно (Письмо ФНС от 13.05.2020 N СД-4-3/7843@). Тогда в этой декларации в строках 290 - 310 листа 02, а также в строках 120 - 140 и 220 - 240 подраздела 1.2 раздела 1 надо поставить прочерк (п. 4.8, п. 5.14.3 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@). Если по итогам 2019 г. вы уплачивали ежемесячные авансы в течение I квартала 2020 г., то в декларации за I квартал в строки 210-230 листа 02 (где указываются авансы, начисленные с начала года) переносятся соответствующие значения из строк 320-340 листа 02 декларации за 9 месяцев 2019 г. Если вы и раньше платили авансы только поквартально, то в декларации за I квартал строки 210 - 230 листа 02 не заполняются, поскольку с начала года авансы еще не начислялись.

Если доходы за III, IV кварталы 2019 г. и I, II кварталы 2020 г. не превышают указанный лимит, то в декларации за полугодие 2020 г. ежемесячные авансовые платежи на III квартал не исчисляются. В декларации за полугодие это отражается так:

- в строки 210-230 листа 02 переносятся соответствующие значения из строк 180-200 листа 02 декларации за 1 квартал 2020 г.

- строки 290-310 листа 02, а также строки 120-140 и строки 220-240 подраздела 1.2 раздела 1 заполнять не нужно (поставьте прочерки).

Подробнее про заполнение авансовых строк можно почитать в статьях ГК, 2020, №6 «Отражаем авансы в «прибыльной» декларации», № 14 «Сменили способ уплаты «прибыльных» авансов: как теперь заполнить декларацию за I квартал».

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусТакском, мероприятие 1 октября 2020
Нужное