Бухгалтерский форум:
последний ответ 10 ноября 2020 г.
Выбытие лизингового имущества по договору уступки с одновременной передачей новому лизингополучателю
I
ID-3030fa4ceb
Посетитель
0 баллов
28 октября 2020 г. в 16:14
Здравствуйте
1. Как отразить в декларации по налогу на прибыль выбытие лизингового имущества по договору уступки с одновременной передачей новому лизингополучателю.
2. Какие нужно сделать проводки при выбытии лизингового имущества по договору уступки на сумму остатка лизинговых платежей с одновременной передачей новому лизингополучателю в бухгалтерском и налогом учете, если лизинговой имущество учитывалось на балансе лизингополучателя.
Ответы и обсуждение
Людмила
Эксперт
4640 баллов
10 ноября 2020 г. в 19:05
Здравствуйте. Начнем с налога на прибыль.
Лизинговое имущество не было вашей собственностью. Несмотря на это оно амортизировалось в налоговом учете исходя из суммы затрат лизингодателя. Таким образом, на дату передачи новому лизингополучателю предмета лизинга вам надо просто списать его остаточную стоимость (но не в налоговые расходы!). Реализации предмета лизинга не происходит. Поэтому не надо отражать ни выручки, ни расходов в виде стоимости ОС.
Людмила
Эксперт
4640 баллов
10 ноября 2020 г. в 19:06
Если договор уступки предполагает, что новый лизингополучатель выплатит вам какое-либо вознаграждение, то надо учесть его в качестве дохода.
Со следующего месяца вы прекращаете начисление амортизации по выбывшему предмету лизинга.
Теперь о бухучете.
В бухучете выбытие предмета лизинга новому лизингополучателю отражаете через счет учета расчетов. К примеру, через счет 76, субсчет «Расчеты по уступке предмета лизинга».
Людмила
Эксперт
4640 баллов
10 ноября 2020 г. в 19:06 (ред. 10.11.20 в 19:13)
Если договор уступки предполагает, что новый лизингополучатель выплатит вам какое-либо вознаграждение (помимо компенсации лизинговых платежей), то надо учесть его в качестве дохода.
Со следующего месяца вы прекращаете начисление амортизации по выбывшему предмету лизинга.
Теперь о бухучете.
В бухучете выбытие предмета лизинга новому лизингополучателю отражаете через счет учета расчетов. К примеру, через счет 76, субсчет «Расчеты по уступке предмета лизинга».
Людмила
Эксперт
4640 баллов
10 ноября 2020 г. в 19:07 (ред. 10.11.20 в 19:17)
На этот счет вы списываете остаточную стоимость предмета лизинга, а также сумму остатка лизинговых платежей. Проводить через счета учета реализации данную операцию не требуется.
Со следующего месяца вы прекращаете начисление амортизации в бухучете по выбывшему предмету лизинга (так же, как в налоговом учете).
Особенности проводок зависят от условий договора пренайма.
Почитайте статью "Расчеты при перенайме предмета лизинга" ("Главная книге", 2019, № 19). Она есть на этом сайте
Ответить
