Расчет лимита выручки в целях освобождения от уплаты НДС организации на ЕСХН

27 января 2021
12:47
ID-4b04e5562b
Посетитель
ООО применяет ЕСХН, освобождено от уплаты НДС с 01.01.2019 В 2020 году доходы составили: -выручка от реализации сельхозпродукции 70млн руб -выручка от продажи ОС 11млн руб (разовая операция) Лимит доходов от деятельности - 80 млн руб. за 2020 год. ВОПРОС : надо ли учитывать выручку от продажи ОС при расчете лимита для освобождения от НДС ?
Отредактировано модератором, 27.01.2021. Причина: Технические требования
28 января 2021
15:15
Консультант ГК

К сожалению, поступления от реализации основного средства включаются в состав доходов от реализации для целей проверки права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (для целей применения ст. 145 НК РФ).
Ведь для плательщиков ЕСХН по правилам абз.2 п.1 ст.145 НК РФ в расчет берется не выручка, а именно доходы от реализации. Следовательно, не имеет значения, что поступления от реализации основного средства, согласно данным бухгалтерского учета, учитываются не в составе выручки организации, а в составе прочих доходов, а для налогового учета относятся к внереализационным доходам (Письмо Минфина от 09.10.2020 № 03-07-14/88732).
Указание на то, что для расчета берутся доходы от реализации по виду деятельности, облагаемому по ЕСХН, не указывает на разделение доходов на выручку и прочие. Это условие относится к случаю совмещения режимов. Например, если организация совмещает ЕСХН и ПСН, то считать надо будет только доходы, облагаемые ЕСХН (Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-07-14/106955).
Если в течение года у плательщика ЕСХН  общая сумма доходов от реализации без учета НДС превысила размер, установленный в абз.2 п.1 ст.145 НК РФ, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, право на НДС-освобождение утрачивается. При этом нет права на повторное освобождение.
НДС за месяц, в котором доходы превысили лимит, надо уплатить в бюджет <п.5 ст.145 НК РФ>.

28 января 2021
17:07
ID-4b04e5562b
Посетитель
Спасибо за ответ.
Ответить
17 июля 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное