НДС при пересчете коммуналки у агента

21 июня 2021
14:03
ID-9075bfa58d
Посетитель
Добрый день! ИП на УСН сдает офисы в аренду. Коммуналку перевыставляем по агентским договорам, арендаторам на ОСН перевыставляем с/ф и сдаем журнал учета с/ф. За 2017-2020 года высудили у энергоснабж.орг-ции снижение тарифов и они выставили коррект.с/ф. Должны ли мы арендаторам пересчитать отчеты и перевыставленные с/ф за последние 3 года и сдать корректировку журнала учета с/ф, и если должны,то как правильно это сделать? Некоторые арендаторы уже съехали. Суммы мелкие, но объем громадный
Отредактировано модератором, 21.06.2021. Причина: Технические требования
23 июня 2021
18:05
Консультант ГК

Вы как агент должны сделать перерасчеты за последние 3 года, перевыставить своим арендаторам корректировочные счета-фактуры (КСФ). Исправлять ранее сданные журналы учета счетов-фактур не требуется. Все перерасчеты надо отражать в текущем периоде.
Минфин в Письме от 05.12.2016 N 03-07-09/72157 разъяснил, что решение суда может быть основанием для уведомления контрагента об изменении цены поставленного товара и выставления КСФ. В вашем случае – и для перевыставления КСФ арендаторам.
И не важно, что арендаторы съехали. Хотя понятно, что так вам тяжелее будет с ними связаться. Но это сделать придется. Также после пересчета придется вернуть им переплату. А им придется восстановить часть ранее принятого к вычету НДС.
Направьте в адрес каждого арендатора, которого затронул перерасчет, письмо об этом со ссылкой на решение суда. Получив подтверждение, что письмо дошло до арендатора, выставьте ему КСФ.

24 июня 2021
09:16
ID-9075bfa58d
Посетитель
А тем арендаторам, которые на УСН (им с/ф не выставлялись-заключены соглашения о невыставлении с/ф в связи с тем, что применяют УСНО), им тоже нужно делать перерасчет? Спасибо!
24 июня 2021
11:23
Консультант ГК

Как видно из вашего вопроса, в результате вступившего в силу решения суда уменьшается стоимость потребленной электроэнергии. Следовательно, дело не только в НДС. Так что по-хорошему вам надо вернуть часть отсуженой суммы каждому арендатору, который платил за переоцененную  электроэнергию. В противном случае - если вы оставите эти деньги себе, вам надо будет включить данную сумму в налоговый доход. Также возможны претензии арендаторов, которым вы не сделаете перерасчет.

Ответить
29 мая 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное