Главная Новости → Переходный НДФЛ для организаций …

Переходный НДФЛ для организаций с ОП

Новости: Переходный НДФЛ для организаций с ОП

Не позднее 11.01.2021 организациям, которые хотят с 2021 г. объединить НДФЛ своих расположенных в одном муниципальном образовании подразделениях (ОП и/или ГП), нужно уведомить об этом налоговую.
В тот же срок сдают уведомление и те , кто в 2020 г. применяет такой централизованный порядок, но с 01.01.2021 изменить ответственное ОП либо вернуться к обычной схеме. На возникающие в связи с этим «переходные» вопросы отвечает специалист ФНС Морозов Дмитрий Александрович.

— Дмитрий Александрович, те, кто хочет перейти на централизованный порядок с 2021 г. , должны не позднее 11.01.2021 сдать в инспекцию специальное уведомление о выборе ответственного подразделения, по КПП которого будут платить весь налог и сдавать общую НДФЛ-отчетность за все свои ОП на территории конкретного муниципального образования (далее — МО).

А нужно ли сдать уведомление на 2021 г. тем, кто в 2020 г. уже применяет централизованный порядок?

— Если в январе 2020 г. организация уже представила уведомление о переходе в конкретном МО на централизованный порядок, то для его продления на 2021 г. ничего сдавать не требуется — это произойдет автоматически. Уведомление необходимо сдать, если в этом же МО организация намерена с 01.01.2021:
• или назначить ответственным за НДФЛ другое свое подразделение (в уведомлении нужно поставить код причины 2);
• или отказаться от применения централизованного порядка (укажите код причины 3).
Кроме того, уведомление необходимо и для перехода с 2021 г. на централизованный порядок еще в одном МО, где у организации тоже есть несколько подразделений.
Срок сдачи всех этих уведомлений такой же — не позднее 11.01.2021.


— У всех, кто таким образом изменит с 01.01.2021 порядок, сразу возникнет вопрос о сдаче НДФЛ-отчетности за 2020 г.

— Отчитаться нужно в соответствии с порядком, который был принят у организации в 2020 г.:
• те, кто перейдет на централизованный порядок с 01.01.2021, должны сдать 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ с признаками 1 и 2 за 2020 г. отдельно по каждому ОП и/или ГП;
• те , кто в 2020 г. применял централизованный порядок и с 01.01.2021 изменил ответственное ОП, сдают централизованную отчетность с КПП того ОП, которое было ответственным в 2020 г.;
• вернувшиеся с 01.01.2021 на обычный порядок отчитываются централизованно по КПП ОП, которое было ответственным в 2020 г.


— Как в названных случаях перечислить и показать в расчете 6-НДФЛ налог, который исчислен с доходов, полученных в 2020 г., но срок уплаты которого приходится на январь 2021 г.?

— По общему правилу отражение в расчете 6-НДФЛ налога зависит, в частности, и от периода, на который выпадает крайний срок его перечисления в бюджет в соответствии с НК. Поясню на примере, как это применить в рассматриваемых случаях.
Пусть у организации на территории одного МО есть два подразделения — ОП-1 и ОП-2. С 01.01.2021 в этом МО она переходит на централизованный порядок, ответственным выбрано ОП-1.

Зарплата за декабрь работникам обоих подразделений выплачена 11 января, при выплате удержан НДФЛ.

Дата получения дохода в виде этой зарплаты — 31.12.2020, поэтому она и НДФЛ с нее должны быть отражены как исчисленные в строках 020 и 040 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. Поскольку в 2020 г. организация применяла обычный порядок, нужно сдать отдельные годовые расчеты по ОП-1 и ОП-2, отразив по каждому в отдельности зарплату за декабрь и исчисленный с нее налог.

Срок перечисления этого НДФЛ — 12.01.2021, поэтому как удержанный и подлежащий перечислению он должен быть отражен уже в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. — в новой форме это поля 020 и 022 раздела 1. Поскольку в 2021 г. организация уже работает на централизованном порядке, она должна сдать за I квартал один общий по обоим подразделениям расчет с КПП ОП-1. В нем в указанных полях нужно показать весь налог с зарплаты за декабрь в обоих ОП. По той же причине и перечислить этот НДФЛ нужно с указанием КПП ОП-1.

Аналогичный подход действует и в том случае, когда организация, работавшая на централизованном порядке в 2020 г., с 01.01.2021 меняет ответственное ОП либо возвращается к обычному порядку:
• зарплату за декабрь во всех ОП этого МО и налог с не е показывает подразделение, которое назначено ответственным в 2020 г., в строках 020 и 040 раздела 1 общего расчета 6-НДФЛ за 2020 г.;
• как удержанный и подлежащий перечислению налог отражается в первом случае с КПП нового ответственного ОП в общем расчете за I квартал 2020 г., во втором случае — в отдельных по каждому из ОП расчетах за I квартал 2021 г.

Полный текст интервью читайте в ГК, 2020, № 24, с.20.


Добавить в «Нужное»


ЗАРПЛАТНЫЕ СПОРЫ: что думают судьи
САМОЗАНЯТЫЙ КОНТРАГЕНТ: как избежать налоговых проблем
БУМАЖНЫЕ И ЭЛЕКТРОННЫЕ ИЗДАНИЯ: когда можно учесть, а когда нельзя
«ПРИБЫЛЬНЫЕ» ПОДСКАЗКИ: готовимся к сдаче отчета за полугодие

Последние новости

Может ли ИП учитывать земельный налог в составе профвычета

Предприниматель платит земельный налог за участок, используемый в бизнесе. Вправе ли он учесть сумму налога в составе профессионального НДФЛ-вычета? Просмотры0

Сотрудник не обязан стирать рабочую спецодежду

Обязанность по уходу за выданными работникам средствам индивидуальной защиты (СИЗ) лежит на работодателе. Просмотры0

Бывший работник тоже имеет право на оплачиваемый больничный

Если гражданин открыл больничный в течение 30 календарных дней с даты увольнения, оплатить первые три дня болезни обязан его бывший работодатель. А пособие за остальные дни выплатит СФР. Просмотры0

Вебинар «Налоговая отчетность за полугодие 2024: что учесть»: перерасчет НДФЛ

9 июля наше издательство провело вебинар «Налоговая отчетность за полугодие 2024: что учесть». Ведущий эксперт Елена Шаронова рассказала, как отразить в расчете 6-НДФЛ перерасчет налога, сделанный из-за предоставления работнику стандартных вычетов задним числом. Просмотры0

Семьи с детьми будут получать налоговый кешбэк

С 2026 года семьям с невысоким доходом ежегодно будут возвращать часть уплаченного НДФЛ. Просмотры0

Налог на прибыль - 2025: новые ставки и немного плюшек

С 2025 года стандартная ставка налога на прибыль повышается с 20% до 25%. Также изменится льготная «прибыльная» ставка для IT-компаний – с 0% до 5%. Просмотры45

Стандартные НДФЛ-вычеты увеличены

Со следующего года стандартные вычеты по НДФЛ на второго ребенка и последующих детей вырастут в два раза. Просмотры103

Упрощенка уже не будет такой, как прежде

С 01.01.2025 плательщики УСН будут освобождаться от НДС-обязанностей, только если их доходы за предшествующий год не превысили 60 млн рублей. Просмотры431

Вебинар «Налоговая отчетность за полугодие 2024: что учесть»: новые КС к декларациям

При нарушении каких контрольных соотношений к декларациям налоговые начисления будут отражены на ЕНС несвоевременно, что может привести к пеням? Эту ситуацию на вебинаре «Налоговая отчетность за полугодие 2024: что учесть» рассмотрела ведущий эксперт Людмила Елина. Просмотры42

Условия предоставления работнику НДФЛ-вычета на недееспособного

По общему правилу вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется до достижения им 18 лет, а на учащихся очно — до 24 лет. Но с прошлого года появилось дополнение: вычет на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, предоставляется вне зависимости от их возраста. В бухгалтериях не всегда могут однозначно решить, положен ли новый вычет работнику в той или иной ситуации. Разбираемся вместе со специалистом Минфина Стельмахом Николаем Николаевичем. Просмотры60

Повышение с 2025 года ставки НДФЛ уже факт

Президент РФ подписал закон о введении новой пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ. С 2025 года граждане, зарабатывающие более 200 тыс. рублей в месяц, будут платить налог в большей сумме. Просмотры266

Еще новости

Налоговая реформа 2024-2025: что поменять в работе уже сейчас и к чему готовиться с 1 января

28 августа 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное