АУСН с 1 июля: главное за 5 минут

О плательщиках

АУСН, автоматизированную упрощенку – новый налоговый режим для малого бизнеса – вводят с 01.07.2022 в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане.
Однако перейти на АУСН действующие организации или ИП могут только с 01.01.2023, подав уведомление до 09.01.2023. Вновь зарегистрированные фирмы могут применять АУСН со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Уведомление подают через личный кабинет на сайте ФНС или через банк.

Об ограничениях

При АУСН доходы должны быть не больше 60 млн руб. в год, численность работников – 5 человек. У организации не должно быть любых ОП, бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб., а доля участия других компаний не более 25%.
Расчётный счет должен быть только в одном из уполномоченных банков, реестр которых будет на сайте ФНС. Открывать счета в других банках нельзя.
Нельзя платить зарплату наличкой, работать по договору комиссии или агентскому договору, нанимать на работу нерезидентов.

О налоге

Ставка налога при объекте «доходы» – 8%; при объекте «доходы минус расходы» – 20%, минимальный налог в последнем случае – 3%. Налоговый период – месяц.
Налог считает ИФНС по итогам каждого месяца на основании данных, полученных от банка, через онлайн-кассу и через личный кабинет налогоплательщика. Не позднее 15-го числа следующего месяца инспекция сообщит о сумме налога, заплатить его надо не позднее 25-го числа.

Об НДФЛ и взносах

НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк. Для этого надо ежемесячно направлять ему данные о физлицах, их доходах и стандартных вычетах.
Страховые взносы за работников платить не надо. Только взносы на травматизм – 2040 руб. в год независимо от количества работников.
Взносы за себя ИП тоже не платят.

Об отчётности

Не надо сдавать декларацию, 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС. Подавать СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М нужно только в некоторых случаях, например если есть работники по ГПД.
Не нужно вести книгу доходов и расходов. Но надо вносить в личный кабинет данные о заработках и тратах, которые не прошли ни через онлайн-кассу, ни через банк.

О плюсах и минусах

АУСН выгодна совсем небольшим фирмам – за счёт нулевых тарифов страховых взносов и простого подсчёта налоговых обязательств – считается, что это позволит сэкономить на бухгалтере.
Для компаний побольше АУСН проигрывает обычной упрощёнке: налоговые ставки выше, лимиты по доходам и количеству персонала заметно меньше, посредничество под запретом, ОП открывать нельзя. Последнее значит, например, что офис и розничная точка должны быть на территории, контролируемой одной налоговой.
Особенно невыгодна АУСН для объекта «доходы минус расходы» при нестабильных финансовых результатах. Нарастающего итога нет и большие прибыль и налог, допустим, за июль не получится компенсировать убытком за август.