Декларации по НДС и прибыли за II квартал: главное за 5 минут

О возмещении НДС

Вернуть или зачесть НДС, исчисленный к возмещению за 2 квартал большинство фирм может до окончания проверки декларации. Просто подайте с декларацией заявление по форме, рекомендованной ФНС.
Но если налоговая при проверке декларации найдет нарушения, возмещенный НДС придется вернуть с процентами по двукратной ставке ЦБ. Чтобы этого избежать, можно возместить налог в общем порядке – после завершения проверки.
Пример заявления и сроки возврата  – в Типовой ситуации.

О декларации по НДС

Декларацию за 2 квартал сдайте до 25.07.2022.
В декларации всегда будут титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы для специфических операций.
В разд. 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Бухгалтерская программа сделает это автоматически. Приложения к разд. 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.
Раздел 3 – это расчет налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые операции и операции по ставке 0%. Большинство строк раздела заполнит программа.
Если во 2 квартале вы не вели деятельность и не принимали НДС к вычету, сдайте нулевую декларацию: титульный лист и разд. 1.

О разделе 7

Заполните его, если у вас были любые операции, не облагаемые НДС.
Коды операций для разд. 7 возьмите в разд. I и II Приложения к Порядку заполнения декларации. Отыскать нужный код поможет ссылка на пункт и статью НК РФ, по которой операция освобождена от НДС.
Все операции с одним кодом показывайте в одной строке одной суммой.
Пример заполнения разд. 7 по выданному займу – в Типовой ситуации.

О декларации по прибыли

Крайний срок сдачи декларации за полугодие – 28.07.2022.
Обязательно заполните титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, Лист 02 и Приложения к нему: №№ 1 и 2. Остальные части декларации для специфических операций. Код отчётного периода для титульного листа – 31.

Об авансовых платежах

В строке 180 Листа 02 рассчитайте налог с прибыли за полугодие, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо заплатить с начала года.
Положительная разница между ними – налог к доплате, отрицательная – к уменьшению. Общую сумму ежемесячных платежей на 3 квартал приведите в строке 290 Листа 02, она равна разнице между строкой 180 декларации за полугодие и строкой 180 декларации за 1 квартал.
В подразделе 1.2 рассчитайте ежемесячные платежи на 3 квартал по срокам уплаты. Каждый платеж в федеральный бюджет равен 1/3 строки 300 Листа 02, в региональный – 1/3 строки 310. Если показатели этих строк не делятся на 3 поровну, остаток добавьте к третьему платежу.
В подразделе 1.1 укажите суммы налога в федеральный и региональный бюджет к доплате или уменьшению.

О дивидендах

Если во 2 квартале вы платили дивиденды организациям, заполните разд. А и В Листа 03, а также подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример – в Типовой ситуации.
Если дивиденды организациям вы заплатили в 1 квартале, в декларацию за полугодие включите только разд. А листа 03.

Быстро отчитаться вам помогут две Типовые ситуации:
– Как заполнить декларацию по НДС за 2 квартал 2022 г.
– Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2022 г.
А ещё – новый семинар по квартальному отчету.