Прочие события за 6-10 марта

Источник: Depositphotos

Сегодня, 10 марта, отмечается День архивов в России. Слыша слово «архив», традиционно представляешь бесконечные ряды стеллажей, на которых хранятся стопки пыльных документов. Но сейчас различная информация все чаще хранится в электронном виде. Например, все бухгалтерские события за прошедшую неделю можно легко найти в нашем обзоре.

Налог на прибыль

Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль с доходов турецкой организации от международных перевозок, получаемых от источников в РФ Письмо Минфина от 15.02.2023 № 03-08-09/12565.
Минфин напомнил условия применения пониженных ставок по налогу на прибыль IT-организацией, разрабатывающей и реализующей программно-аппаратные комплексы Письмо Минфина от 14.02.2023 № 03-03-06/3/11912.
О налоге на прибыль с процентных доходов по долговым обязательствам перед иностранными организациями при выпуске еврооблигаций Письмо Минфина от 09.02.2023 № 03-08-05/10747.
Рассмотрен вопрос о признании иностранной организации КИК и о представлении уведомления об участии в КИК в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 31.01.2023 № 03-12-11/2/7436.
Об определении в целях налога на прибыль доли активов, состоящих из недвижимого имущества в РФ, при получении иностранной организацией дохода от реализации инвестиционных паев ПИФа Письмо Минфина от 30.01.2023 № 03-08-05/6978.
Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при получении российскими международными автомобильными перевозчиками субсидий для компенсации ущерба от незаконного изъятия ТС и грузов недружественными государствами Письмо Минфина от 12.01.2023 № 03-03-06/1/1128.

Ндс

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения освобождения от НДС в отношении услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональным оператором Письмо Минфина от 16.02.2023 № 03-07-07/12997.

Минфин напомнил порядок применения правила «пяти процентов» (Письмо Минфина от 06.02.23 № 03-07-11/9081).
Об НДС в отношении услуг по информационно-технологическому взаимодействию между участниками расчетов при пополнении носителей проездными билетами Письмо Минфина от 24.01.2023 № 03-07-07/5018.
Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации семян подсолнечника и кукурузы, используемых для посева Письмо Минфина от 13.01.2023 № 03-07-14/1564.
Минфин рассказал об НДС при выполнении работ по госконтрактам на территории ДНР Письмо Минфина от 12.01.2023 № 03-07-08/1078.

Спецрежимы

С 01.01.2023 организации и ИП, занимающиеся производством ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовой (розничной) торговлей ювелирными и другими изделиями из драгметаллов, не вправе применять УСН и ПСН Письмо Минфина от 10.02.2023 № 03-11-06/2/10970; Письмо Минфина от 23.01.2023 № 03-11-06/2/4616; Письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-10/3981.

Если размер доли МУП в уставном капитале ООО будет составлять более 25%, то указанное Общество не вправе применять УСН Письмо Минфина от 23.01.2023 № 03-11-06/2/4544.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся применения впервые зарегистрированными ИП ставки 0% по налогам, уплачиваемым при УСН, ПСН Письмо Минфина от 11.01.2023 № 03-07-08/900.

Прочие налоги и сборы

Рассмотрен вопрос об учете рыбохозяйственными организациями доходов в виде арендных платежей в целях ЕСХН Письмо Минфина от 20.02.2023 № 03-11-06/1/14247.

Об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в целях налога на имущество организаций Письмо Минфина от 25.01.2023 № 03-05-05-01/5296.

Уточнены основания и порядок возврата излишне уплаченных (взысканных) утилизационных сборов Постановление Правительства РФ от 06.03.2023 № 350.

Разъяснены особенности применения коэффициента n в отношении ряда товаров, классифицируемых в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС Письмо Минфина от 20.02.2023 № 27-02-11/14267.
Минфин разъяснил порядок применения повышающего коэффициента при расчете ставок вывозных таможенных пошлин для отдельных категорий лиц, осуществляющих вывоз из РФ отдельных категорий нефтепродуктов Письмо Минфина от 20.02.2023 № 27-02-10/14276.

Минфин рассказал о налоге на имущество организаций в отношении жилых домов Письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-05-05-01/3967.

О признании нефтяным сырьем дизельной фракции и вакуумного газойля, направленных налогоплательщиком на давальческой основе на переработку, в целях акциза Письмо Минфина от 10.01.2023 № 03-13-08/401.

Кадры и оплата труда

ВС рассмотрел вопрос о размере штрафа за выплату работнику-нерезиденту зарплаты и аванса наличными Постановление ВС РФ от 13.01.2023 № 127-АД22-19-К4.
Роструд разъяснил, нужно ли возобновлять трудовой договор с мобилизованным перед его увольнением (Письмо Роструда от 17.01.2023 № ПГ/33163-6-1).

Налоговый агент по ндфл

Если по итогам года число дней пребывания физлица в РФ не превысит 183 дня, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ в данном налоговом периоде и суммы НДФЛ, удержанного с его доходов, полученных в данном налоговом периоде от источников в РФ, подлежат перерасчету по ставке 30%, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам Письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-04-05/13676.
Об НДФЛ при оплате труда в натуральной форме Письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-04-06/13858.
Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ при выходе участника - нерезидента РФ из ООО путем отчуждения доли ООО Письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-04-06/13848.
Если в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым зарплата за исполнение трудовых обязанностей в декабре (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего календарного года (в другом налоговом периоде), то соответствующий доход относится к другому налоговому периоду. Письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-04-05/13527; Письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-04-05/13509; Письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-04-06/4129.

Об исполнении налоговым агентом обязанностей по удержанию НДФЛ с дохода по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами Письмо Минфина от 16.02.2023 № 03-04-06/13301.

Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ при выплате суточных работникам, направляемым в командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры Письмо Минфина от 16.02.2023 № 03-04-06/13297.
Об НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ от выполнения трудовых или иных обязанностей, выполненной работы, оказанной услуги, совершения действия Письмо Минфина от 16.02.2023 № 03-04-05/13294.
Надбавка за вахтовый метод работы не подлежит обложению НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, ЛНА, трудовым договором Письмо Минфина от 15.02.2023 № 03-04-05/12601.
Если общим собранием собственников дома принято решение о выплате вознаграждения председателю и членам совета МКД за счет денежных средств, поступивших на счет управляющей организации, то указанная управляющая организация выступает в качестве НДФЛ-агента в отношении этого вознаграждения Письмо Минфина от 10.02.2023 № 03-15-05/10953.

О выполнении ИП функций налогового агента по НДФЛ Письмо Минфина от 30.01.2023 № 03-04-05/7104.

Налоговая база по операциям с ценными бумагами, осуществленным у разных брокеров, определяется исходя из положительного финансового результата (Информация ФНС от 09.03.2023).

До 01.01.2023 удержание НДФЛ из зарплаты производилось по окончании месяца, за который начислялась заработная плата. С 01.01.2023 удержание производится непосредственно при выплате зарплаты Письмо Минфина от 03.02.2023 № 03-04-09/8924.

Рассмотрен вопрос об учете в целях НДФЛ расходов на приобретение ценных бумаг при определении брокером финансового результата по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина от 24.01.2023 № 03-04-05/5194.

Об определении налогового статуса в целях НДФЛ, а также об НДФЛ с вознаграждения за выполнение дистанционной (удаленной) работы, полученного от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 18.01.2023 № 03-04-05/3302.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным гражданином, работающим по найму на основании патента Письмо Минфина от 18.01.2023 № 03-04-05/3295.
Доход в виде вознаграждени+C80:E109я за выполненную работу, оказанную услугу в РФ подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях в порядке, установленном главой 23 НК Письмо Минфина от 10.01.2023 № 03-04-09/562.

Страховые взносы

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения пониженных тарифов страховых взносов организацией, получившей статус участника СЭЗ в Крыму и г. Севастополе в 2016 г. Письмо Минфина от 10.02.2023 № 03-15-06/10955.
О применении пониженных тарифов страховых взносов НКО, оказывающей услуги по трудоустройству инвалидов на рабочие места и переводу русского жестового языка (сурдопереводу, тифлосурдопереводу) Письмо Минфина от 12.01.2023 № 03-15-05/1380.

Единовременная выплата, безвозмездно производимая работодателем работникам, призванным на военную службу по мобилизации, не облагается страховыми взносами, если такая выплата связана с прохождением военной службы по мобилизации Письмо Минфина от 10.02.2023 № 03-04-06/11206.
Рассмотрен вопрос о начислении с 01.01.2023 страховых взносов на выплаты, производимые гражданам КНР, временно пребывающим и работающим по трудовым договорам в РФ Письмо Минфина от 30.01.2023 № 03-15-06/7040.

О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, у которой доля доходов от IT-деятельности за I квартал составила менее 70%, а за полугодие и 9 месяцев 2022 г. - более 70% Письмо Минфина от 25.01.2023 № 03-15-06/5599.

Контроль

Утвержден порядок регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах СФР Приказ Минтруда от 07.12.2022 № 768н.

Актуализированы размеры платы за предоставление сведений, содержащихся в ЕГРН Приказ Росреестра от 27.01.2023 № П/0012.

В форму заявления для подтверждения основного вида деятельности внесены технические поправки Приказ Минтруда от 15.12.2022 № 782н.
Расширена программа субсидирования комплексных инвестиционных проектов по приоритетным направлениям гражданской промышленности (Постановление Правительства РФ от 01.03.2023 № 325).

Рассмотрен вопрос об эксплуатации средств обеспечения пожарной безопасности и пожаротушения сверх срока службы, установленного изготовителем (поставщиком) Письмо МЧС от 23.01.2023 № М-19-149.
Минфин осветил отдельные вопросы, связанные с ЕНП и ЕНС Письмо Минфина от 20.02.2023 № 03-02-07/14169.

Рассмотрены вопросы, касающиеся представления сообщений в инспекцию об обособленных подразделениях, созданных в РФ и не являющихся филиалами или представительствами Письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-02-07/14082.

О вступлении в силу закона субъекта РФ о налогах, не влияющего на положение налогоплательщиков Письмо Минфина от 13.02.2023 № 03-02-06/11706.

Внесены изменения в формы проверочных листов (списки контрольных вопросов) для осуществления федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства Приказ Роструда от 27.01.2023 № 19.

Скорректирован перечень федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных давать предварительное согласие на совершение действий акционерными обществами в случае требований со стороны иностранных государств Постановление Правительства РФ от 04.03.2023 № 344.

Об исполнении обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов, страховых взносов Письмо Минфина от 21.02.2023 № 03-02-07/15090.

ФНС напоминает о вступлении в силу Постановления Правительства РФ об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов лицам, ведущими предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области Письмо ФНС от 02.03.2023 № БС-4-21/2470@.

О налогообложении дохода в виде процентов, возникающих в одном государстве и выплачиваемых лицу с постоянным местопребыванием в другом, для резидентов Турции и РФ Письмо Минфина от 31.01.2023 № 03-08-05/7314.

Уточнены требования к заемщикам и кредитным организациям для целей получения субсидий на возмещение недополученных доходов по кредитам, выданным системообразующим организациям промышленности и торговли Постановление Правительства РФ от 06.03.2023 № 352.
По итогам встречи с кредитными организациями Росреестром разъясняются вопросы получения сведений ЕГРН, содержащих персональные данные Письмо Росреестра от 03.03.2023 № 06-00307/23@.

Разъяснены особенности оценки индикатора риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Минфина от 23.01.2023 № 27-05-13/4560.

Даны разъяснения по вопросу зонирования складских помещений, используемых для хранения парфюмерно-косметической продукции Письмо Минфина от 30.12.2022 № 27-04-16/129875.

С 01.04.2024 банки - участники СБП обязаны предоставить своим клиентам - юрлицам возможность осуществления платежей через указанный сервис (Указание Банка России от 12.01.2023 № 6358-У).

Уточнен перечень информации, представляемой в Росфинмониторинг организациями и ИП Приказ Росфинмониторинга от 19.01.2023 № 12.
О последствиях нарушения налоговым органом процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, в том числе сроков их рассмотрения Письмо Минфина от 24.01.2023 № 03-02-07/5069.

Даны разъяснения по вопросу реализации концессионером преимущественного права на выкуп находящегося в муниципальной собственности имущества - тепловых сетей, входящих в состав объекта концессионного соглашения Письмо Минфина от 31.01.2023 № 28-01-10/7372.

Даны разъяснения по некоторым вопросам применения контрольно-кассовой техники (Письмо Минфина от 15.02.2023 № 30-01-15/12543).
Минфин разъяснил вопросы, касающиеся использования транспортных средств, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в качестве транспортных средств международной перевозки Письмо Минфина от 12.01.2023 № 27-01-20/1316.

Самозанятые

В отношении деятельности по сдаче в аренду жилого помещения можно применять НПД Письмо Минфина от 16.02.2023 № 03-11-11/13226.
Если ювелирные изделия, изготавливаемые налогоплательщиком, подлежат обязательной маркировке, то в отношении деятельности по их изготовлению и реализации НПД не применяется Письмо Минфина от 10.02.2023 № 03-11-11/10972.
Разъяснен вопрос о возможности участия самозанятых лиц в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества Письмо Минфина от 17.02.2023 № 28-01-10/13648.

Личный интерес

Закреплен порядок предоставления членам семей погибших (умерших) граждан, пребывавших в добровольческих формированиях, компенсационных выплат Постановление Правительства РФ от 27.02.2023 № 306.
Конституционный Суд не допустил снижения уровня защиты прав ребенка, родившегося после смерти его отца Постановление Конституционного Суда РФ от 02.03.2023 № 7-П.
Об НДФЛ при получении в 2022 г. имущества и/или имущественных прав от иностранной организации, в отношении которой гражданин являлся контролирующим лицом или учредителем Письмо Минфина от 20.02.2023 № 03-04-05/14143.
Минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты его стоимости Письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-04-05/13884.
Об определении в целях НДФЛ финансового результата по операциям, связанным с открытием (закрытием) короткой позиции Письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-04-05/13843.
Минфин напомнил условия освобождения от НДФЛ доходов в виде полученных в 2022 г. контролирующим лицом имущества и имущественных прав от иностранной организации Письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-04-06/13823.
Об НДФЛ при продаже жилого дома в случае изменения размера доли в праве собственности на него Письмо Минфина от 13.02.2023 № 03-04-05/11572.
Установлен порядок выплаты единовременных пособий гражданам, пребывавшим в добровольческих формированиях, или членам семей погибших (умерших) граждан, пребывавших в добровольческих формированиях Приказ Министра обороны РФ от 17.02.2023 № 72.
С 09.03.2023 продлен временный запрет взимания комиссии за выдачу валюты со счетов и вкладов физлиц Решение Совета директоров Банка России от 03.03.2023.
Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты госрегистрации такого договора уступки, при условии, что дарителем осуществлена полная оплата стоимости жилого помещения в соответствии с указанным договором участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 27.01.2023 № 03-04-05/6600.
Минфин рассказал об имущественных вычетах по НДФЛ по расходам на строительство (приобретение) недвижимости и погашение процентов по целевым займам (кредитам) на их приобретение (строительство) Письмо Минфина от 25.01.2023 № 03-04-05/5572.
Если трудовой договор предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, в целях НДФЛ вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору относится к доходам от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 25.01.2023 № 03-04-05/5555.
Росреестром разъяснены некоторые особенности применения положений законодательства об установлении льготного периода для исполнения обязательств по кредитным договорам, заключенным мобилизованными лицами, контрактниками, участниками СВО и членами их семей Письмо Росреестра от 06.03.2023 № 13-00169/23.
Минфин напомнил порядок определения налогового статуса физлица для целей НДФЛ Письмо Минфина от 03.02.2023 № 03-04-06/8594.
Рассмотрен вопрос об исчислении НДФЛ с выплаты в связи с обязательным страхованием, право требования на которую перешло по договору уступки права требования Письмо Минфина от 01.02.2023 № 03-04-05/8131.
О вычетах по земельному налогу и льготах по налогу на имущество физлиц для пенсионеров и/или инвалидов II группы Письмо Минфина от 24.01.2023 № 03-05-06-01/4968.
Рассмотрен вопрос о возможности получения имущественных вычетов по НДФЛ при приобретении жилых строений на садовых земельных участках Письмо Минфина от 24.01.2023 № 03-04-05/5113.
О признании налоговыми резидентами РФ физлиц, имевших по состоянию на 30.09.2022 постоянное место жительства в ЛНР, и освобождении их от уплаты НДФЛ в отношении полученных в 2022 г. доходов Письмо Минфина от 17.01.2023 № 03-04-06/2760.
По общему правилу срок владения объектом недвижимого имущества для целей НДФЛ определяется с даты госрегистрации на него права долевой собственности. При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников долевой собственности от другого участника не изменяет описанный порядок Письмо Минфина от 16.01.2023 № 03-04-05/2386.
Об уплате НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. Письмо Минфина от 13.01.2023 № 03-04-06/1543.