28 декабря, 2023
2
Новостей: 20 из 20
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Подходит к концу 2023 год. Впереди целых 10 дней новогодних каникул, а первая рабочая неделя 2024 года будет короткой - четырехдневной. Чтобы, вернувшись после праздников, вам было проще перейти в режим трудовых будней, лучше заранее составить список первоочередных задач. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
С 2024 г. банки не должны принимать платежки со статусом «02» в поле 101 и КБК конкретного налога, входящего в состав ЕНС, в поле 104. Перечислять такие налоги теперь нужно на КБК ЕНП . О том, что еще нового в ЕНП и ЕНС, читайте в ГК, 2024 № 1.
С 01.01.2024 федеральный МРОТ увеличен до 19 242 руб. Соответственно, с этого момента зарплата работника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше этой величины. Что влечет за собой повышение МРОТ, рассказано в ГК, 2024 № 1.
Чтобы с 2024 года перейти на централизованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по всем ОП в одном муниципальном образовании (МО), сдайте специальное уведомление. В уведомлении укажите выбранное вами ответственное подразделение, по КПП которого вы будете сдавать общую НДФЛ-отчетность за все такие ОП. Сдайте его в инспекцию ответственного ОП. В тот же срок нужно сдать уведомление и тем организациям, которые в 2023 г. уже применяли централизованный порядок в каком-то МО, а с 2024 года намерены:
– или назначить ответственным другое подразделение;
– или отказаться от объединения НДФЛ по этим ОП.
Это нужно сделать, если у вас есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ и начиная с 01.01.2024 вы хотите:
– или перейти на уплату налога на прибыль в региональный бюджет через одно ответственное ОП;
– или вернуться на уплату налога по месту нахождения каждого из ОП;
– или назначить ответственным другое ОП.
Заполните специальные формы уведомлений и руководствуйтесь рекомендованной ФНС схемой их подачи.
Если в 2024 г. вы продолжите платить налог через те же подразделения, что и в 2023 г., ничего сдавать не нужно.
Если вы хотите начиная с 2024 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:
– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли. Специальной формы уведомления нет, можно ориентироваться на ранее рекомендованную ФНС формой;
– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала. Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.
Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.
Если в 2024 г. у вас планируются какие-то освобожденные от НДС операции из п. 3 ст. 149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы или заявление о приостановлении её использования. Обязательной формы заявления об отказе нет – составьте его как вам удобно. Помните, что отказаться от льготы по НДС или приостановить её использование можно не меньше чем на год.
Компании, которые владеют попадающими под налогообложение транспортом или земельными участками, не заявляли по ним льготу и при этом не получили в течение 2023 г. из ИФНС сообщение об исчисленной сумме соответствующего налога за 2022 г. по такому имуществу, должны сообщить о его наличии налоговикам.
Заполните специальную форму сообщения. Приложите к нему копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспорта или право собственности либо постоянного (бессрочного) пользования на землю. Отправьте всё это по ТКС, но, если не получите из ИФНС квитанцию о приеме, придется продублировать отправку на бумаге.
Документ, который для этого нужно сдать в ИФНС, зависит от того, применяли вы упрощенку в 2023 году или нет:
- если в 2023 г. вы работали на упрощенке и хотите с 2024 года изменить объект налога, сдайте уведомление по рекомендованной ФНС форме № 26.2-6;
- если вы только переходите на УСН с 2024 г., уже подали уведомление об этом, а сейчас поняли, что указали в нем не тот объект, сдайте новое уведомление по форме № 26.2-1, указав в нем нужный объект, и приложите к нему письмо об аннулировании первоначального уведомления (Письмо Минфина от 10.09.2020 N 03-11-06/2/79549).
Ответы на вопросы, возникающие при смене объекта по УСН, опубликованы в ГК, 2023 № 24.
Годовой размер взносов – 45 842 руб., а для ИП из новых регионов – 14 400 руб.
Взносы по ставке 1% с дохода сверх 300 000 руб. за 2023 г. нужно будет заплатить позже – не позднее 01.07.2023. Если же доход ИП за 2023 г. уложился в 300 000 руб., то 1%-е взносы платить не требуется.
Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2023 год. На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2023:
- если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;
- если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.
Сдайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. Направить его можно как на бумаге (лично, через представителя или почтой), так и в электронной форме (через ЛКН или по ТКС), также можно подать уведомление через МФЦ. Но если на УСН вы переходите с АУСН, то уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.
Опоздавшие с уведомлением не смогут в 2024 г. сменить свой налоговый режим на упрощенку.
Перейти на УСН с 2024 г. можно, если доход за 9 мес. 2023 г. не больше 149,5125 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,329) и по состоянию на 01.01.2023 ваша организация / ИП соответствует критериям работы на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК).
Обзор УСН-новшеств на 2024 год смотрите в ГК, 2024 № 1.
Заполните в личном кабинете налогоплательщика экранную форму уведомления о переходе. Также вы вправе уполномочить на подачу уведомления кредитную организацию, включенную в специальный реестр на сайте ФНС. Если на АУСН вы переходите с УСН или ЕСХН, то при заполнении проставьте признак отказа от применения УСН/ЕСХН с даты начала применения АУСН – тогда дополнительно уведомлять инспекцию об отказе от этих спецрежимов не придется (Письмо ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13618@ (п. 1)).
Уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.
Это нужно сделать через личный кабинет налогоплательщика.
Нужно внести в ЛКН сведения о доходах, полученных за декабрь без применения ККТ и не на банковский счет (например, в неденежной форме).
При передаче в инспекцию сведений о безналичных операциях плательщика АУСН банк делит суммы на учитываемые и не учитываемые для налогообложения. Налогоплательщик вправе подтвердить либо скорректировать эту информацию. Сделать это в отношении данных за декабрь нужно не позднее 9 января. Если в этот срок не сообщить банку о корректировке, то переданная им в инспекцию информация будет считаться подтвержденной и исходя из неё будет рассчитан налог за ноябрь.
Граждане, которые признаются контролирующими лицами, могут платить НДФЛ с фиксированного размера прибыли КИК. Чтобы перейти на такую уплату с 2024 г, нужно сдать в ИФНС по месту жительства специальное уведомление. Отказаться от такого порядка можно будет не раньше чем через 5 лет.
Для тех, кто перешел на этот способ в 2021 г., такой срок составляет 3 года. И с 2024 г. они могут от него отказаться, сдав специальное уведомление.
Сообщить нужно о тех объектах личных налогов – транспортного, земельного, на имущество физлиц, – на которые вам не приходили из инспекции уведомления об уплате налога за всё время владения ими и по которым вы ни разу не платили налог.
Заполните специальную форму уведомления. К нему приложите копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на недвижимость или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортного средства. Можно отправить всё это по почте в любую ИФНС, сдать через МФЦ или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Если уведомления на уплату налога за какой-то объект не приходят к вам по той причине, что по этому объекту у вас есть налоговая льгота, то сообщать о нем в инспекцию не нужно.
Нет необходимости сдавать уведомление повторно, если вы уже передали его раньше.
Если у вас есть право на льготы по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2023 г.
О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:
– отдельно – по налогу на имущество;
– отдельно – по земельному налогу.
Их можно представить:
– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию (в т.ч. отправив почтой);
– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
– или обратившись в МФЦ.
Вчера
Дорогие дамы! От всей души поздравляем вас с волшебным праздником весны — 8 Марта! Желаем, чтобы весеннее настроение сопровождало вас несмотря на погоду, а каждый день был наполнен вдохновением и любовью.12
Вчера
Рабочая неделя подошла к концу, а впереди, хоть и не удлиненные, но все же праздничные выходные. Но прежде чем отправиться наслаждаться отдыхом и весенним солнцем, не забудьте ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.15
Действующие последние годы ограничения на снятие наличной иностранной валюты сохранятся как минимум до 9 сентября.20
ФНС утвердила новые форматы электронных книг покупок и продаж, а также дополнительных листов к ним.65
Вчера
В Госдуму внесен проект нового Трудового кодекса. Среди предлагаемых изменений – сокращение стандартной продолжительности рабочего времени.113
В частности, УФНС по Республике Удмуртия сообщило о ведущейся работе по выявлению компаний и ИП на УСН, которые фиктивно перевели бизнес в этот регион ради налоговой выгоды.70
В этом году были обновлены индикаторы риска нарушения обязательных требований в сфере трудового законодательства. В итоге трудовая проверка может прийти к тем, кто сотрудничает с самозанятыми. Подробнее об этом смотрите отрывок из вебинара «Бухгалтеру-кадровику посвящается: новшества-2025».46
Нередки случаи, когда недобросовестные работодатели уговаривают новых работников оформить сотрудничество не через заключение трудового договора, а через самозанятость. Имейте в виду: помимо того что подмена трудовых отношений гражданско-правовыми, в том числе самозанятостью, в принципе незаконна, работник-самозанятый лишает себя всех трудовых гарантий.63
6 марта, 2025
Есть много способов не забывать о важных рабочих делах: вести ежедневник, установить на свой смартфон специальную программу, которая будет напоминать о планах, наклеивать на монитор стикеры с заметками. А чтение наших бухгалтерских напоминаний - отличное дополнение к любому выбранному вами варианту планирования своего рабочего времени.751
6 марта, 2025
Перечислить сотруднику отпускные работодатель должен как минимум за 3 дня до начала отпуска. При этом срок подачи заявления на отпуск вне графика ТК не установлен. Депутаты хотят восполнить этот пробел.271
6 марта, 2025
Даже если внешний совместитель прошел медосмотр на основной работе, это не отменяет необходимости пройти медосмотр на работе по совместительству.156
6 марта, 2025
Работодатель перечислил сотрудникам зарплату, но выплата все равно задержалась по вине банка. Должен ли работодатель выплатить сотрудникам денежную компенсацию за задержку?474
6 марта, 2025
О том, что больничный можно оформить в связи с собственной болезнью или болезнью ребенка, знают все. Но вообще-то листок нетрудоспособности выдается и тем, кому приходится ухаживать за взрослыми родственниками, например, после операции.164
Идеальная бухотчетность: как избежать типичных ошибок
Дарственная на долю в квартире: что нужно учесть прежде, чем дарить
Налоговый вычет на ребенка
Самозапрет на кредиты: зачем нужен и как установить
Договор поставки: суть, существенные условия, образец
Общероссийский классификатор валют 2025
Налоги и сборы
Активные и пассивные счета бухгалтерского учета
Как отдыхаем в марте 2025 г.
Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Осталось 10 дней!
Осталось 18 дней!
Налог при АУСН за февраль 2025 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 2024 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 2024 г.
Декларация по налогу при УСН (организации) за 2024 г.
Декларация по ЕСХН за 2024 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за март 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
