Главная → Новости → Прочие события 29 июня - 3 июля

3 июля, 2015

Прочие события 29 июня - 3 июля

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

Новости: Прочие события 29 июня - 3 июля

Источник: Phototimes/Dreamstime

Наступила пятница и мысли о работе уже вытесняются мечтами о предстоящих выходных. Но пока рабочий день не закончен, вы еще успеете ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

При заключении соглашения о переводе долга с должника на другое лицо, если при этом все иные первоначальные условия долгового обязательства сохраняются, у налогоплательщика не возникает дохода, учитываемого в "прибыльных" целях Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-03-06/2/32633.

Расходы на услуги банка за перевод средств через "Банк-клиент", за выполнение функций агента валютного контроля, а также курсовые разницы, возникающие при приобретении валюты и ее переоценке, могут быть учтены в составе внереализационных расходов Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-03-10/32981.

Для резидентов ОЭЗ в Калининградской области уточнен порядок применения льготной ставки по налогу на прибыль Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 178-ФЗ.

Величина собственного капитала на последнее число каждого отчетного (налогового) периода определяется без учета курсовых разниц, возникших при переоценке требований (обязательств) в инвалюте, в связи с изменением официальных курсов валют, с 01.07.2014 года по последнее число отчетного (налогового) периода, на которое определяется коэффициент капитализации Письмо Минфина России от 16.06.2015 N 03-03-06/2/34579.

Расходы, связанные с изготовлением и утверждением проектно-сметной документации по строительству здания, включаются в первоначальную стоимость этого здания Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33422.

Если результаты работы по зарезке боковых стволов на скважине, не принадлежащей недропользователю, будут использоваться им в своей деятельности, то затраты на эти работы могут быть учтены в составе "прибыльных" расходов Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33418.

Амортизационная премия при достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации ОС учитывается в расходах того периода, когда изменена первоначальная стоимость объекта, т.е. документально подтверждено завершение соответствующих работ Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417.

Компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях не уменьшает базу по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33416.

Расходы на приобретение для сотрудников организации продуктов питания (в том числе чая, кофе, сахара и т.д.) не уменьшают базу по налогу на прибыль организаций (Письмо Минфина от 11.06.2015 N 03-07-11/33827).

Курсовые разницы, возникающие при пересчете в рубли обязательств, выраженных в инвалюте, учитываются в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов или расходов Письмо Минфина России от 22.06.2015 N 03-03-06/1/35865 Письмо Минфина России от 16.06.2015 N 03-03-06/2/34575.

Субсидии, полученные транспортной компанией на возмещение затрат по договорам лизинга, заключенным с лизинговыми компаниями на приобретение гражданских судов, не должны учитываться при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-03-06/1/35667.

Для подтверждения расходов по приобретению электронного авиабилета достаточно маршрут/квитанции на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, и посадочного талона, подтверждающего перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-03-07/35548.

При уплате налога на прибыль российская организация может зачесть сумму корпоративного подоходного налога, уплаченного при оказании услуг в Казахстане Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-08-05/35519.

Для подтверждения "прибыльных" расходов по арендным платежам не требуется ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды. Подтверждающими документами могут быть заключенный договор аренды (субаренды), платежные документы, акт приемки-передачи арендованного имущества Письмо Минфина России от 15.06.2015 N 03-07-11/34410.

Расходы на НИОКР могут включаются в базу по налогу на прибыль с коэффициентом 1,5 Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-01-11/33902.

Субсидии, полученные коммерческими организациями для возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, включаются в базу по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-03-05/33757.

Если имущество унитарному предприятию передается собственником имущества этого предприятия или уполномоченным им органом не в рамках контрактов (договоров) в оплату стоимости выполненных работ, оказанных услуг, то полученное имущество не учитывается при исчислении налога на прибыль Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-03-06/4/33256.

Родительская плата, взимаемая за содержание ребенка в дошкольных учреждениях, является выручкой от оказания услуг, а значит облагается налогом на прибыль Письмо ФНС России от 01.07.2015 N ГД-4-3/11408@.

Ндс

Применять 10%-ную ставку НДС к кормовым добавкам, не включенным в Госреестр лекарственных средств для ветеринарного применения, нельзя Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-07-07/32204.

При безвозмездной передаче физлицам материальных ценностей, оплаченных третьими лицами в составе выручки по договору оказания услуг, НДС дополнительно не исчисляется Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-11/33011.

Суммы неустоек (штрафов, пеней), полученные покупателем от продавца за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, не облагаются НДС Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-11/33051.

При реализации страховщиком поврежденных автомобилей, полученных от страхователей - юрлиц, отказавшихся от прав на эти автомобили, база по НДС определяется в общеустановленном порядке Письмо ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8429@ Письмо ФНС от 27.05.2015 г. N ГД-4-3/8953@.

Разъяснены вопросы обложения услуг по перевозке пассажиров жд-транспортом в пригородном сообщении НДС по ставке 10% (Письмо ФНС от 25.06.2015 № ГД-4-3/11067@).

Страховые выплаты, полученные продавцом за неисполнение покупателем обязательств по оплате, не облагаются НДС, если неоплаченная реализация ранее была включена в базу по этому налогу (Постановление КС РФ от 01.07.2015 № 19-П).

С 01.01.2015г. реализация имущества организации-банкрота не облагается НДС (Письмо ФНС от 29.06.2015 № ГД-4-3/11241@).

Медицинские услуги, оказываемые физлицам, в т.ч. оплаченные страховыми организациями, не облагаются НДС Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-07-07/35004.

Передача товаров российской организацией своему филиалу, зарегистрированному в Казахстане, для реализации на территории Казахстана, не облагается НДС Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-13/1/34005.

Для подтверждения права на нулевую ставку НДС при реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и оказании услуг по международной перевозке товаров, налогоплательщик должен предоставить в ИФНС в т.ч. электронные копии деклараций на товары с соответствующими отметками таможенных органов (сведениями о соответствующих отметках таможенных органов) и копии транспортных (товаросопроводительных) документов с отметками таможенных органов Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-08/33992.

О документальном подтверждении применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ на территорию государства - члена ЕАЭС Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-13/1/33970.

К лекарственным средствам ветеринарного назначения применяется ставка НДС 10% Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-07/33810.

Входной НДС, предъявленный подрядными организациями, выполняющими работы по реконструкции (сооружению) объектов коммунальной и инженерной инфраструктуры за счет бюджетных средств, можно принять к вычету Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-11/33858.

Предоставление в лизинг судна, зарегистрированного в Российском международном реестре судов, облагается НДС по ставке 18% Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-08/34021.

При реализации работ моментом определения налоговой базы по НДС считается наиболее ранняя из дат: день передачи результатов выполненных работ или день их оплаты (частичной оплаты) Письмо ФНС от 21.05.2015 г. N ГД-4-3/8626@.

Реализация продукции, полученной в результате переработки и дезактивации (очистки от радиоактивных веществ) демонтированного оборудования, освобождается от обложения НДС только при условии, что результаты переработки являются ломом или отходами черных или цветных металлов Письмо ФНС от 21.05.2015 г. N ГД-4-3/8578@.

ФНС напомнила порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету по объектам недвижимости, которые начинают использоваться в НДС-необлагаемых операциях Письмо ФНС от 21.05.2015 г. N ГД-4-3/8564@.

Ндс-документация

В счетах-фактурах при предоставлении имущества в лизинг в строке 3 "Грузоотправитель" и строке 4 "Грузополучатель" ставится прочерк Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-07-09/32579.

В графе 2 книги покупок при регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами покупателям по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), если они использовались в операциях по реализации товаров на экспорт, в т. ч. в государства-члены ЕАЭС, нужно ставить код 01 (Письмо ФНС от 26.06.2015 № ГД-4-3/11145@).

Счета-фактуры по товарам, оплаченным физлицами по безналу, можно выписывать в одном экземпляре. При этом в книге продаж может регистрироваться бухгалтерская справка-расчет, содержащая суммарные данные по указанным операциям за календарный месяц (квартал) Письмо Минфина России от 15.06.2015 N 03-07-14/34405.

Имущественные налоги

При определении базы по земельному налогу сведения о кадастровой стоимости, установленной решением суда, учитываются начиная с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения изменной стоимости в государственный кадастр Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-05-05-02/35599.

Если административно-деловой центр не включен в перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество из кадастровой стоимости, то налог на имущество организации в отношении такого объекта недвижимости расчитывается из среднегодовой стоимости Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-05-05-01/35000.

Если налог на имущество в отношении здания исчисляется по кадастровой стоимости, то инженерные системы, являющиеся неотъемлемой частью такого здания, не подлежат отдельному обложению этим налогом (Письмо Минфина от 15.06.2015 № 03-05-05-01/34323).

Прочие налоги, сборы, взносы

Установлены ставки вывозных таможенных пошлин при поставках природного газа на Украину Постановление Правительства России от 29.06.2015 № 643.

Беспошлинный вывоз из РФ в Армению нефтепродуктов и природного газа продлен до 31.12.2015г. Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 163-ФЗ.

ФНС напомнила порядок представления уведомлений о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (Письмо ФНС от 26.06.2015 №ГД-4-3/11188@).

Ставка торгового сбора устанавливается в расчете на 1 кв. м торгового зала. При его отсутствии - в расчете на объект торговли Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-11-06/35766 Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-11-11/35026 Письмо Минфина России от 15.06.2015 N 03-11-06/3/34389.

При реорганизации юрлица в форме преобразования за госрегистрацию перехода права собственности на недвижимое имущество к вновь образованному юрлицу в порядке правопреемства взимается госпошлина Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-05-05-03/34999.

К суммам акциза, предъявленным продавцом - производителем прямогонного бензина, не имеющим свидетельства на производство прямогонного бензина, покупателю, который в дальнейшем производит из него неподакцизный товар, в том числе продукцию нефтехимии, право покупателя на налоговый вычет не применяется Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-06/34037.

Для применения ставки НДПИ 0% потери определяются из объема добычи и норматива за год Определение ВС РФ от 08.06.2015 N 301-КГ15-5355.

Ип на спецрежимах

Минфин напомнил об условиях применения нулевой ставки "упрощенного" и "патентного" налогов для впервые зарегистрированных предпринимателей Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-11-11/32694.

Сумма подлежащего уплате НДФЛ за налоговый период, в котором ИП утратил право на "патент", уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-11-09/34834.

Введение налоговых каникул является правом субъекта РФ, а не его обязанностью Письмо Минфина России от 20.05.2015 N 03-11-11/28946.

Участие в обществе и дивиденды

Если стоимость имущества, полученного акционерами (участниками) при ликвидации Общества, больше их взноса в УК, то такое превышение признается дивидендами Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-03-10/32629.

ФНС довела до сведения налогоплательщиков письмо Минфина, о признании дивидендами доходов, получаемых акционером не только при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям, но и аналогичных доходов, полученных участником общества по принадлежащим ему долям Письмо ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11052@.

В целях исчисления НДФЛ при продаже доли в УК ООО, в расходах на приобретение доли, внесенной недежными средствами, может быть учтена денежная оценка вносимого имущества, произведенная в установленном порядке и утвержденная решением общего собрания Общества Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-04-06/33309.

Об определении налоговой базы по НДФЛ при выплате дивидендов Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-06/34935.

О ставке налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых организации с постоянным местопребыванием в США российской организацией Письмо Минфина России от 15.06.2015 N 03-08-05/34326.

От обложения подоходным налогом освобождаются доходы от продажи акций, приобретенных после 01.01.2011г. При реализации акций, приобретенных до 01.01.2011 года, исчисляется НДФЛ Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-04-05/33986 Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-04-05/33989.

Кадры и зарплата

Т.к. деятельность ТСЖ на УСНО финансируется за счет платежей собственников помещений на содержание, обслуживание и ремонт жилого фонда, оплату коммунальных услуг и т.д., то эти суммы включаются в доходы по основному виду деятельности в целях применения пониженных тарифов по страховым вносам Письмо Минтруда России от 26.05.2015 N 17-4/ООГ-727.

ИП на ОСНО для определения базы по страховым взносам "за себя" учитывает весь полученный им от предпринимательской деятельности доход за истекший год Письмо Минтруда России от 21.04.2015 N 17-3/ООГ-496.

Глава КФХ уплачивает страховые взносы в фиксированном размере без взимания 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. Письмо Минтруда России от 08.04.2015 N 17-3/ООГ-451.

Трудовые отношения регулируются путем заключения, изменения, дополнения работниками и работодателями коллективных договоров, соглашений, трудовых договоров. Заключение на локальном уровне иных правовых актов, регулирующих социально-трудовые отношения, трудовым законодательством не предусмотрено Письмо Роструда от 30.04.2015 N 1036-6-1.

ИП-работодатели уплачивают страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений работникам, а также за себя, исходя из своего дохода, полученного за расчетный период Письмо Минтруда России от 22.05.2015 N 17-3/ООГ-684.

Если работник обратился к работодателю за предоставлением имущественного вычета не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется начиная с месяца обращения, применительно ко всей сумме дохода, начисленной нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом перерасчет налоговой базы и исчисленных сумм НДФЛ за предшествующие месяцы не производится Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-04-05/33581 Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-04-05/33298.

Средний заработок, сохраняемый за донором за дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дни отдыха, облагается взносами Определение ВС РФ от 23.06.2015 N 310-КГ15-1740.

Об особенностях обложения НДФЛ доходов, полученных сотрудниками российской организации за выполнение служебных обязанностей по разведке и эксплуатации природных ресурсов на борту российской самоходной плавучей буровой установки в зоне континентального шельфа Вьетнама Письмо ФНС от 15.05.2015 г. N ОА-3-17/1956@.

Предусмотренное коллективным договором дополнительное ежемесячное пособие, выплачиваемое сотрудницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, не облагается страховыми взносами (Определение ВС РФ от 29.06.15 № 304-КГ15-6486).

Крым

Внесены поправки в законодательные акты, связанные с признанием гражданина банкротом Федеральный закон от 29 июня 2015 г. N 154-ФЗ.

Утверждены особенности пользования недрами в Крыму и Севастополе Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 161-ФЗ.

Появилась рекомендованная форма заявления на получение патента для ИП, имеющих право применять нулевую (пониженную) ставку ПСН-налога (Письмо ФНС от 01.07.2015 №ГД-4-3/11496@).

До 01.07.2016г. продлен срок упрощенных механизмов признания действия исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы и товарные знаки, удостоверенных официальными документами Украины Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 189-ФЗ.

Проверки и контроль

Для признания иностранной организации налоговым агентом РФ (отказа от данного статуса) может временно использоваться форма уведомления приведенная в письме ФНС России от 20.04.2015 N ОА-4-17/6657@ Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 03-03-06/2/32650. О самом письме мы писали ранее Прочие события 12-15 мая.

Откорректирован порядок уплаты некоторых госпошлин. Например, изменился размер госпошлины за лицензирование нотариальной деятельности, а жители Крыма освобождены от уплаты некоторых госпошлин Федеральный закон от 29.06.2015 № 157-ФЗ.

Введено в промышленную эксплуатацию модернизированное ПО для получения информации из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в форме электронного документа Приказ ФНС от 24.06.2015 г. N ММВ-7-6/255@.

При передаче заявления о госрегистрации юрлица не через Интернет, включая Единый портал государственных и муниципальных услуг, указывать в заявлении e-mail не нужно (Письмо ФНС от 18.06.2015 № СА-4-14/10621@).

При наличия у одного ОС частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект Письмо Минфина России от 05.06.2015 N 07-01-06/32581.

ИП на УСНО начисляет страховые взносы по ОПС со всей суммы фактически полученного им совокупного дохода за этот расчетный период без учета расходов Письмо Минтруда России от 24.04.2015 N 17-4/ООГ-577.

Минтруд разъянил вопросы исчисления страховых взносов нотариусами Письмо Минтруда России от 22.04.2015 N 17-4/ООГ-557.

В НК РФ внесены технические поправки для приведения его в соответствие с законами о страховых и накопительных пенсиях. Слова "трудовые пенсии", "накопительная часть трудовой пенсии" заменены на "страховые пенсии", "накопительная пенсия" и т.д. Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 177-ФЗ.

Внесены поправки в порядок наложения ареста на имущество в рамках производства по уголовному делу Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 190-ФЗ.

В случае отсутствия нормы процессуального права, регулирующей отношения, возникшие в ходе судопроизводства в арбитражных судах, суды применяют норму, регулирующую сходные отношения (аналогия закона), а при отсутствии такой нормы действуют исходя из принципов правосудия в РФ (аналогия права) Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 195-ФЗ.

В рамках договоров факторинга между резидентами-экспортерами и финансовыми агентами разрешено проводить валютные операции Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 181-ФЗ.

За незаконное получение и разглашение коммерческой, налоговой или банковской тайны будут наказывать строже Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 193-ФЗ.

Откорректирован ряд вопросов, касающихся экологического контроля и обращения с отходами. В частности, изменен порядок расчета размера экологического сбора, подлежащего уплате при недостижении производителями (импортерами) нормативов утилизации Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 203-ФЗ.

Установлен штраф за рекламу финансовых услуг без указания их полной стоимости Федеральный закон от 29.06.2015 N 175-ФЗ.

Внесены изменения в ряд законодательных актов, регулирующих деятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг и финансовых организаций Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 210-ФЗ.

Никто не запрещает некоммерческим организациям применять ЕНВД при соблюдении прочих условий (Письмо ФНСот 29.06.2015 № ГД-4-3/11277@).

О возможности снижения минимального размера штрафа за непредставление в срок налоговой декларации в ИФНС Письмо Минфина России от 18.06.2015 N 03-02-08/35141.

Разъяснен порядок использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС Письмо Минфина России от 16.06.2015 N 03-07-14/34600.

Об отнесении услуг по проведению клинического исследования лекарственных средств к научно-исследовательским работам, освобождаемым от НДС Письмо Минфина России от 16.06.2015 N 03-07-07/34622.

Общество-плательщик налога на прибыль и НДС обязано по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в ИФНС по месту своего учета соответствующие налоговые декларации Письмо Минфина России от 16.06.2015 N 03-03-06/34669.

Минфин напомнил о порядке представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в органы государственной статистики и ИФНС Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-02-08/34055.

О ведении ОКПО, ЕГРЮЛ и присвоении ИНН Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-02-08/34047.

Об уплате госпошлины за госрегистрацию права на недвижимое имущество, возникшего до вступления в силу Федерального Закона от 21.07.1997 г. N 122-ФЗ, по желанию правообладателя Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-05-06-03/33898.

При продаже ИП на УСНО недвижимости полученный доход облагается "упрощенным" налогом, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности или продажа недвижимости является видом деятельности ИП. В противном случае полученный доход облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-11-11/33583.

Все имеют право на обжалование актов ИФНС и УФНС ненормативного характера, а также действий или бездействия их должностных лиц Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-01-11/33270.

Судам даны разъяснения по вопросам, возникающим при рассмотрении дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости Постановление Пленума ВС РФ от 30.06.2015 N 28.

Разъяснены вопросы, возникающие в практике применения судами законодательства, обеспечивающего право на защиту в уголовном судопроизводстве. Например, указан перечень лиц, обладающих правом на защиту, а также отмечено, что участие защитника в уголовном судопроизводстве обязательно, если обвиняемый не отказался от него в установленном порядке Постановление Пленума ВС РФ от 30.06.2015 N 29.

Росстат опубликовал перекодировочную таблицу для конвертации старых кодов ОКОПФ на новые Письмо Росстата от 02.04.2015 N АК-01-5/822-МВ.

Урегулированы некоторые вопросы, связанные с авторскими правами и интеллектуальной собственностью в отношении геологических объектов. Так например, отменяется авторское право геологов на результаты их интеллектуальной деятельности Федеральный закон от 29.06.2015 N 205-ФЗ.

Если организация не представила декларацию по налогу на имущество в течение 10 дней по окончании установленного срока, то ИФНС может принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и электронных переводов (Письмо ФНС от 26.06.2015 № АС-19-15/147).

О предоставлении налоговых льгот и преференций организациям и ИП - участникам рыбохозяйственного комплекса Письмо ФНС от 29.05.2015 г. N ГД-4-3/9292.

Организация на ЕНВД, производящая разовые операции, не подпадающие под спецрежим, обязана представлять декларации по НДС только за те налоговые периоды, в которых возникает обязанность по исчислению и уплате данного налога Письмо ФНС от 20.05.2015 г. N ГД-4-3/8449@.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ для ОП организаций, в т.ч. для филиалов иностранных компаний, не требуется Письмо ФНС от 19.05.2015 г. N ОА-4-17/8319@.

О предоставлении налоговым органам Нидерландов информации о доходах резидента РФ Письмо ФНС от 15.05.2015 г. N ОА-3-17/1957@.

Налоговая служба рассказала об интерактивных сервисах, размещенных на сайте ФНС России и направленных на развитие бизнеса в РФ Письмо ФНС от 13.05.2015 г. N ГД-2-3/563@.

ИФНС может отказать в регистрации юрлица, если будет установлено, что указанный в документах на регистрацию юридический адрес недостоверен (например, находившееся по этому адресу строение разрушено или не существует) (Решение УФНС от 09.06.2015 б/н).

Регистрация организации в жилом доме возможна, только если собственник жилья дал согласие на регистрацию, а также адрес является местом жительства учредителя юрлица, или лицом, имеющим право действовать от имени юрлица по доверенности (Решение УФНС от 21.05.2015 б/н).

Наименование некоммерческой организации, созданной в форме потребительского кооператива, должно содержать слово "кооператив" и может не содержать слово "потребительский" (Решение УФНС от 12.05.2015 б/н).

ФНС утвердила формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, порядок их заполнения (Приказ ФНС от 05.06.2015 № ММВ-7-17/227@).

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур) направляются в ИФНС по форме, утвержденной приказом ФНС от 24.04.2015 № ММВ-7-14/177@ Письмо ФНС от 21.05.2015 г. №СА-4-14/8675@. Об этом документе мы вам уже рассказывали НОВОЕ: Пора отчитаться об участии в иностранных организациях – еще раз срок переносить не будут.

Минфин выпустил ряд разъяснений, касающихся применения ключевой ставки (ставки рефинансирования) Банка России при определении интервала предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-03-06/33237 Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-03-06/33222 Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-01-18/33892 Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-03-06/33229 Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-03-06/33253 Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-03-06/1/33157 Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-03-06/2/33085.

О порядке проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-01-18/35527.

О корректировке прибыли (дохода, выручки) по контролируемой сделке при применении метода сопоставимой рентабельности Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-01-18/35048.

Разъяснен порядок признания лица контролирующим лицом иностранной структуры без образования юрлица Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-01-11/34178.

Личный интерес

Право собственности на квартиру в ЖСК, и соответсвенно, право на имущественный вычет, возникает при соблюдении 2-х условий: членом кооператива должен быть полностью внесен паевой взнос, а помещение должно быть передано пайщику ЖСК по акту приема-передачи Письмо УФНС России по г. Москве от 16.03.2015 N 20-14/023112@.

Критерий, используемый законодателем для определения статуса налогового резидента (срок пребывания в РФ), имеющий объективную связь с налоговым периодом как обязательным элементом налога и применяющийся с учетом этого периода, позволяет обеспечить определенность в отношениях между налогоплательщиком и государством Постановление КС РФ от 25.06.2015 г. N 16-П.

Период сотрудничества по контракту физлиц с оперативно-розыскными органами засчитывается в страховой стаж Федеральный закон от 29.06.2015 г. N 173-ФЗ.

Принят закон, гарантирующий право граждан из подразделений особого риска, ставших инвалидами вследствие радиации, на ежемесячную компенсацию наравне с другими военнослужащими Федеральный закон от 29.06.2015 N 169-ФЗ.

При получении физлицом - налоговым резидентом РФ купонного дохода по облигациям российской организации от иностранной организации-брокера, физлицо самостоятельно исчисляет и уплачивает в бюджет НДФЛ по полученному доходу по ставке 13% Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-04-05/33281.

Об отнесении иностранных облигаций, допущенных к обращению на иностранных биржах, к обращающимся или необращающимся ценным бумагам для целей НДФЛ, если активы физлиц размещены в данные облигации в рамках договора доверительного управления Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-04-05/33312.

Доходы от продажи квартиры, которая находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 22.06.2015 N 03-04-05/35842 Письмо Минфина России от 18.06.2015 N 03-04-05/35304 Письмо Минфина России от 18.06.2015 N 03-04-05/35305.

Для получения имущественного вычета при приобретении квартиры по договору долевого участия налогоплательщик должен располагать договором и передаточным актом от застройщика Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-04-05/35504.

Об уплате госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на обезличенный металлический счет Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-05-06-03/35579.

При покупке квартиры в общую долевую собственность не имеющий дохода супруг не может передать свое право на получение имущественного вычета работающему супругу. Своим правом на вычет он сможет воспользоваться, если в последующие годы у него будут доходы, облагаемые НДФЛ Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-04-05/35617.

О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры Письмо Минфина России от 18.06.2015 N 03-04-05/35290.

Родители имеют право на получение вычета по НДФЛ на обучение ребенка при наличии документа, подтверждающего фактически понесенные расходы Письмо Минфина России от 18.06.2015 N 03-04-05/35299.

Задекларировать и уплатить НДФЛ с дохода от продажи акций организациям, не являющимся профессиональными участниками РЦБ, гражданин должен самостоятельно Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-06/34931.

С 2015 года гражданин имеет право на получение вычета по НДФЛ в сумме уплаченных им начиная с 2015 года страховых взносов по договору добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее 5 лет) вне зависимости от даты заключения такого договора Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970.

Минфин напомнил о порядке предоставления стандартных налоговых вычетов родителям, имеющим детей, а также о размерах таких вычетов Письмо Минфина России от 15.06.2015 N 03-04-05/34299.

При покупке у организации в рассрочку долей в уставном капитале у физлица возникает материальная выгота от экономии на процентах Письмо Минфина России от 15.06.2015 N 03-04-06/34441.

Работающий пенсионер, подававший в 2014-2015 гг. декларации на получение имущественного вычета по приобретенной в 2013 г. недвижимости, при прекращении трудовой деятельности в 2015г. может перенести остаток вычета на 2012 и 2011 годы Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-04-05/33958.

При продаже нежилого помещения, использовавшегося в предпринимательской деятельности и сдававшегося в аренду, имущественный вычет не предоставляется Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-04-05/33976.

Материальная помощь, получаемая членами потребительского общества за выполнение работ на предприятиях - членах потребительского общества, облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-04-05/33979.

Продажа недвижимости, сдававшейся в аренду, т.е. использовавшейся в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ, независимо от срока нахождения в собственности и регистрации гражданина в качестве ИП Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-04-05/33984.

Датой получения материальной выгоды при пользовании беспроцентным займом считаются даты возврата налогоплательщиком заемных средств. Если налоговом периоде не производилось погашение беспроцентного займа, то налогооблогаемого дохода не возникает Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-04-05/33645.

В целях обложения НДФЛ НК РФ не предусмотрено включение в состав фактических расходов по приобретению квартиры каких-либо курсовых разниц Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-04-05/33577.

При определении финансового результата для целей определения размера инвестиционного вычета учитываются документально подтвержденные расходы налогоплательщика, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-04-05/33304.

Физлицо имеет право на отдельный "процентный" НДФЛ вычет, если раньше расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного вычета, полученного в связи приобретением другой недвижимости, а документы, подтверждающие право на вычет, датированы начиная с 01.01.2014 года Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-04-05/33288.

Минфин разъяснил вопросы обложения земельным налогом участков, принадлежащих физлицам Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-05-06-02/33322.

Полученные физлицом неустойки и штрафы, в т.ч. уплаченные организацией в пользу физлица за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-04-06/33321.

При продаже организацией физлицу в рассрочку акций организации у физлица возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-04-06/33331.

Право на социальный вычет по НДФЛ по произведенным в 2012 г. расходам на оплату работ по созданию сооружений, переданных в дар образовательному учреждению в 2013 г., возникает в налоговом периоде фактической передачи, то есть в 2013 году Письмо ФНС от 21.05.2015 г. N БС-4-11/8662@.

Для заявления льгот по имущественным налогам можно воспользоваться типовой формой заявления, разработанной ФНС (Письмо ФНС от 30.06.2015 №БС-4-11/11351@).

Если гражданин получил доход и полученную денежную сумму передал в дар, это не освобождает его от обложения дохода НДФЛ Письмо ФНС от 15.05.2015 г. N ОА-3-17/1958@.