Источник: Фотобанк Лори (10523)

А у нас сегодня праздник! Прошел ровно год с тех пор, как мы начали публиковать наш еженедельный обзор бухгалтерских событий. И лучшим подарком для нас будет, если этот обзор вы изучите от корки до корки.

«прибыльные» доходы и расходы

Об учете в "прибыльных" целях доходов в виде признанных должником или подлежащих уплате по решению суда штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-03-07/23704.

Служебная записка не подтверждает использование личного транспорта для проезда к месту командирования и обратно в целях учета расходов, возмещаемых работнику Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-03-06/1/23680. Минфин уже говорил об этом Служебной запиской не подтвердить факт поездки в командировку на личном авто.

После реорганизации фирмы правопреемник может уменьшать базу по налогу на прибыль на сумму убытков, полученных реорганизованной организацией до момента реорганизации Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-03-06/4/22604.

Расходы на оплату услуг комиссионера и агента при продаже газа на организованных торгах можно учеть в "прибыльных" расходах, если участники сделки не взаимозависимые лица Письмо Минфина России от 17.04.2015 N 03-03-05/21952.

Сумма долга по договорам процентного и беспроцентного займа, признанная безнадежной, включается во внереализационные расходы. А вот задолженность по договору уступки права требования не может быть признана безнадежной Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-03-06/1/23763.

Об учете расходов на приобретение права на заключение договора аренды земельных участков Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-03-06/23768.

Об учете расходов на выдачу сотрудникам подарочных сертификатов и билетов на хоккейные матчи Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-03-06/1/23695.

ТСЖ не учитывают в базе по налогу на прибыль отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся членами ТСЖ Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-03-07/22593.

Организации, являющиеся первичными владельцами ОВГВЗ IV и V серий, доходы в виде курсовых разниц, возникших при переоценке валютных ценностей и требований (обязательств) в инвалюте, должны включить во внереализационные доходы Письмо Минфина России от 27.04.2015 г. N 07-01-06/24161.

«спецрежимные» доходы и расходы, а также уменьшение налога

Денежные средства, полученные безвозмездно от учредителя, доля которого в уставном капитале составляет ровно 50%, включаются в налогооблагаемые УСН-доходы Письмо Минфина России от 17.04.2015 N 03-11-06/2/21943.

"Доходно-расходные" упрощенцы могут уменьшить базу по налогу при УСН на расходы по оплате труда Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24865.

Стоимость продуктов, используемых для приготовления блюд и напитков в кафе, учитывается в УСН-расходах на дату оплаты поставщику, независимо от факта их списания в производство Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24918.

Ндс

Если налогоплательщик приобретает товары (работы, услуги) для строительства жилых домов, которые в дальнейшем будут им реализованы физлицам, то принять НДС к вычету по таким товарам (работам, услугам) он не может (Письмо ФНС от 22.04.15 № ГД-4-3/6913).

При приобретении услуг по аренде имущества у казенных учреждений арендаторы не уплачивают НДС в качестве налогового агента Письмо Минфина России от 28.04.2015 N 03-03-05/24417.

В случае реализации страховщиком поврежденных автомобилей, полученных от страхователей - юрлиц, отказавшихся от прав на эти автомобили, база по НДС определяется в общеустановленном порядке Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-07-15/22310.

О восстановления сумм НДС при получении сельскохозяйственным товаропроизводителем субсидий на возмещение затрат на приобретенные товары и по уплате НДС при ввозе товаров в РФ, полученных из областного бюджета на условиях софинансирования из федерального бюджета Письмо Минфина России от 28.04.2015 N 03-07-11/24343.

Возмещение заказчиком расходов, понесенных организацией в связи с исполнением ею договора возмездного оказания услуг (например покупка ж/д билетов, оплата проживания в гостинице и т.д.), связано с оплатой услуг, реализованных организацией заказчику. А, значит, суммы этого возмещения облагаются НДС Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-07-11/22989.

Если ИП приобрел у физлица права требования страхового возмещения у страховой компании по произошедшему страховому случаю, то при получении возмещения у предпринимателя не возникает базы по НДС Письмо Минфина России от 27.04.2015 г. N 03-07-11/24037.

Ндс-документация

О ведении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур при реализации комиссионером от своего имени товаров комитента, если счет-фактура получен от комитента после завершения квартала, в котором он был выставлен покупателю Письмо Минфина России от 27.04.2015 N 03-07-11/24223.

О заполнении части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур при реализации комиссионером от своего имени товаров комитента организациям и физлицам Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-07-11/23546.

Счета-фактуры по договору долгосрочной аренды транспортных средств можно выставлять раз в месяц на последний день данного месяца Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-07-09/22983.

Если на основании одного счета-фактуры реализуются товары одного наименования, ввезенные по разным таможенным декларациям, то налогоплательщику при заполнении счета-фактуры следует указывать в графе 11 данные всех таможенных деклараций Письмо Минфина России от 23 апреля 2015 г. N 03-07-08/23285.

Имущественные налоги

Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость ОС, но в отношении некоторых объектов налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости имущества Письмо Минфина России от 23.04.2015 N 03-05-05-01/23462.

Об уплате транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., выпущенных до 2014 г. и в 2014 г. Письмо Минфина России от 23.04.2015 N 03-05-05-04/23464.

Налогоплательщики, имеющие в долевой собственности включенные в "кадастровый" перечень здания (в т.ч. помещения в них), должны исчислять и уплачивать налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу с учетом соответствующей доли в праве собственности на эти объекты (Письмо ФНС от 27.04.2015 г. № ГД-4-3/7143).

Автомобиль, находящийся в розыске, перестает облагаться транспортным налогом при подтверждении факта угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом Письмо Минфина России от 23.04.2015 N 03-05-06-04/23454.

Прочие налоги, сборы, взносы

Об определении площади объекта торговли в целях уплаты торгового сбора Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-06/24876.

Ставка торгового сбора устанавливается либо в расчете на 1 кв.м. торгового зала, либо за единицу торговых объектов Письмо Минфина России от 28.04.2015 N 03-11-06/24456.

Предъявить к вычету сумму акциза по авиационному керосину можно на основании реестра счетов-фактур, предусмотренного для операций с прямогонным бензином Письмо ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6897@.

Минэкономразвития проинформировало о средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья на период с 1 по 30 апреля 2015 г. Информация Минэкономразвития

Определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на II квартал 2015 года Приказ Минэкономразвития России от 28.04.2015 N 265.

Для расчета ставки НДПИ при определении степени выработанности участка недр, лицензия на пользование которым выдана до 01.01.2013г., объем накопленной добычи нефти на данном участке недр определяется по данным госбаланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2013 года Письмо Минфина России от 28.04.2015 г. N 03-06-06-01/24483.

Для исчисления НДПИ следует учитывать дату госрегистрации первоначально выданной лицензии на право пользования недрами в отношении конкретного участка недр Письмо Минфина России от 24.04.2015 г. N 03-06-06-01/23663.

Ип и спецрежимы

Впервые зарегистрированному ИП, планирующему применять УСН или ПСН в отношении деятельности в производственной, социальной и научной сферах, могут быть предоставлены налоговые "каникулы" Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24670.

Если ИП получил патент при сдаче недвижимости одному или нескольким арендаторам и в период действия патента число арендаторов изменилось, новый патент получать не нужно Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-12/24870.

ИП на "доходной" УСНО, не производящий выплаты физлицам, может уменьшить сумму "упрощенного" налога, исчисленного за 2014 год, на сумму страховых взносов "за себя", уплаченную не позднее 31 декабря 2014 года Письма Минфина России от 28 апреля 2015 г. N 03-11-11/24386, от 28 апреля 2015 г. N 03-11-11/24377, от 28 апреля 2015 г. N 03-11-11/24393 Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-11-11/23599.

Полученное медиатором вознаграждение в рамках регулируемой Федеральным законом № 193-ФЗ деятельности по проведению процедуры медиации не является доходом от предпринимательской деятельности, следовательно, оно не может облагаться УСНО-налогом (Письмо ФНС от 05.05.2015 г. № ГД-17-3/53).

Участие в обществе и дивиденды

Сведения из ЕГРЮЛ о размерах и стоимости долей, принадлежащих каждому из участников ООО, могут использоваться нотариусом для исчисления размера госпошлины при нотариальном удостоверении договора залога доли или части доли в уставном капитале Общества Письмо Минфина России от 27.04.2015 N 03-05-05-03/24250.

Норма НК РФ об исчислении суммы НДФЛ нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога не распространяется на дивиденды, выплачиваемые несколько раз в год Письмо Минфина России от 23.04.2015 N 03-04-06/23348.

Кадры и зарплата

Если работа сотрудника носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, ЛНА, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не подлежат обложению НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-03-06/1/24840.

О возврате НДФЛ, удержанного налоговыми агентами с доходов физлица - резидента иностранного государства, до представления им подтверждения, что он является резидентом государства, с которым у РФ есть договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения Письмо Минфина России от 28.04.2015 N 03-04-06/24461.

Изменились формы уведомления ФМС о приеме на работу мигрантов Приказ ФМС России от 12 марта 2015 г. № 149.

Для НДФЛ-целей суточные, выплаченные в инвалюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета - их сверхлимитная сумма облагается налогом Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-04-08/23689.

Период нахождения физлица в РФ для определения статуса резидента не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23103.

О получении у работодателя имущественного вычета по НДФЛ Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108.

О выполнении российской организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода иностранному лицу, если фактическим получателем дохода является резидент РФ Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-08-05/23047.

Увольнительные выплаты, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для "северян") среднего месячного заработка, облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 28.04.2015 г. N 03-04-06/24410 Письмо Минфина России от 28.04.2015 N 03-04-05/24391 Письмо Минфина России от 23.04.2015 N 03-04-06/23437.

Ндс при внешнеэкономической деятельности

Если услуги по перегону грузового транспорта с территории РФ на территорию иностранного государства (и/или обратно) оказываются на основании договора перевозки груза с использованием собственных технических возможностей организации, то эти услуги, а также транспортно-экспедиционных услуги, связанные с организацией перегона, облагаются НДС по "нулевой" ставке Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-07-08/24723.

Освобождение от НДС применяется при ввозе в РФ важнейших и жизненно необходимых медизделий, на которые выданы в установленном порядке регистрационные удостоверения на изделия медицинской техники и на медицинские изделия с указанием кодов ОКП, предусмотренных перечнем, утвержденным постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 г. N 19 Письмо Минфина России от 23.04.2015 N 03-07-07/23260.

СМР, проводимые на земельных участках, которые находятся на территории иностранных государств и переданы российской стороне во временное пользование, не облагаются НДС на территории РФ Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-07-08/24817.

Проверки и контроль

Банки будут уделять повышенное внимание операциям резидентов-импортеров, завышающих стоимость ввозимых на территорию РФ товаров "Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" (утв. Банком России от 05.05.2015 N 12-МР).

Вмененщики и патентники могут продавать товары (работы, услуги) в розницу, в т.ч. при оказании услуг общественного питания, без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денег за соответствующий товар (работу, услугу) Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-01-15/22445 Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-01-15/23753.

В случаях выявления фактов совершения умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ), налогоплательщики подлежат привлечению к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 НК РФ, с применением штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога (сбора) Письмо ФНС России от 16.02.2015 N ЕД-4-2/2294@.

Содержащиеся в госреестрах сведения и документы о конкретном ИП предоставляются в виде выписки из ЕГРИП, копии документа (документов), содержащегося в указанном реестре, и справки об отсутствии запрашиваемой информации Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-02-07/1/22323.

О постановке на учет в ИФНС ОП международной организации Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-02-07/2/22318.

Утверждены формы выписок из ЕГРН Приказ ФНС России от 16.04.2015 N ММВ-7-14/153@.

Временное приостановление предпринимательской деятельности плательщиком ЕНВД не освобождает его от обязанностей по уплате данного налога Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24875.

Садоводческое товарищество может применять УСНО Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24857.

О действии приостановления операций по счету налогоплательщика по причине непредставления им налоговой декларации Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-02-07/1/24819.

В случае отказа в предоставлении лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплаченная госпошлина не возвращается Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-05-06-03/24891.

При "слете" с УСНО не нужно уведомлять налоговиков о прекращении ведения упрощенной деятельности (Письмо ФНС от 29.04.2015 г. № СА-4-7/7515).

Регламентирован порядок предоставления ФНС сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц Приказ Минфина России от 30.12.2014 N 177н Приказ ФНС России от 31.12.2014 N НД-7-14/700@.

Для временного использования приведена форма уведомления о признании иностранной организации налоговым агентом РФ (об отказе от данного статуса) Письмо ФНС России от 20.04.2015 N ОА-4-17/6657@.

Утвержден Порядок оказания услуги по бесплатному телефонному информированию налогоплательщиков (Приказ ФНС от 30.04.2015 г. № СА-7-17/180@). О том, что заработала такая услуга, мы вам уже рассказывали Получить налоговую информацию можно, позвонив в единый Контакт-центр.

Неуплаченные налоги могут быть взысканы за счет средств, находящихся на залоговых счетах налогоплательщика, в пределах сумм, не обремененных залогом Письмо Минфина России от 27.04.2015 N 03-02-07/1/24081.

О возможности организации реструктуризировать свои налоговые долги Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-01-11/22845.

О порядке исполнения обязанности по уплате налогов Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-02-07/1/22884.

О порядке представления в ИФНС документов в электронной виде по ТКС Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-02-07/1/22646.

Об уплате госпошлины за госрегистрацию права на недвижимое имущество, возникшего до вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ Письмо Минфина от 21 апреля 2015 г. N 03-05-05-03/22721.

Об уплате госпошлины за внесение изменений и дополнений в лицензию на пользование участком недр Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-05-04-03/22725.

За непредставление плательщиком квитанции о приеме документов из ИФНС в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для ее передачи, налоговики могут заблокировать его банковские счета Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-02-08/22548.

В аудиторском заключении должно указываться, по каким правилам составлена бухгалтерская/финансовая отчетность (по российским или в соответствии с МСФО) Письмо Минфина России от 27.04.2015 г. N 07-02-08/24186.

В декларации по НДС указываются, в частности, сведения о покупателе и продавце, номера выставленных и полученных счетов-фактур. Наличие указанных сведений позволит налоговикам проводить необходимые контрольные мероприятия, связанные с пресечением неправомерного возмещения НДС Письмо Минфина России от 23 апреля 2015 г. N 03-07-14/23289.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Приказ об утверждении формы уведомления об участии в иностранных организациях направлен на регистрацию в Минюст Письмо ФНС России от 29.04.2015 N ЕД-4-14/7498.

О применении положений ст. 20 "Взаимозависимые лица" НК РФ Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-01-18/24887.

О представлении в ИФНС документации по сделкам с лицами, как взаимозависимыми, так и не взаимозависимыми Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-01-18/24885.

Движимое имущество, принятого на учет в качестве ОС с 01.01.2013 по договору комиссии с взаимозависимым лицом - комиссионером, не облагается налогом на имущество организаций при условии, что третье лицо (поставщик) не является взаимозависимым по отношению к комиссионеру и (или) к комитенту (заказчику) Письмо Минфина России от 27.04.2015 N 03-05-05-01/24266. Не так давно мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина Когда «взаимозависимое» ОС можно не облагать налогом на имущество.

Если доходы КИК, являющейся налоговым резидентом Финляндии, от активной деятельности составляют более 80% от всех доходов, прибыль такой контролируемой иностранной компании может освобождаться от налогообложения Письмо Минфина России от 27.04.2015 N 03-08-05/24291.

О представлении уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) Письмо Минфина России от 27.04.2015 N 03-01-10/24287.

КИК - резидент государства, с которым у РФ есть международный договор по вопросам налогообложения, освобождается от налога на прибыль, даже если ОП этой компании находятся в иных государствах Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-03-06/1/22866.

Расходы контролирующего лица, связанные с "прибыльным" налогообложением КИК с привлечением сторонних исполнителей, могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-03-06/1/22874.

О пересчете в рубли доходов (расходов) контролируемой иностранной компании, выраженных в иностранной валюте, в целях налога на прибыль Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-03-06/1/22844.

При определении убытка КИК за 3 финансовых года, предшествующие 1 января 2015 года, не учитываются доходы (расходы) этой компании в виде переоценки ценных бумаг, производных финансовых инструментов по рыночной стоимости, расходы на формирование резервов и доходы от восстановления резервов Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-03-06/1/22858.

Положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии с п.2 ст.269 Кодекса, приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организации, в отношении которой есть контролируемая задолженность, и, соответственно, облагается "дивидендным" налогом на прибыль Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-03-06/1/22602.

Об определении налогового резидентства физлиц для применения норм о КИК Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-08-05/2268.

Об уплате НДФЛ контролирующим лицом при получении дивидендов от КИК Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-08-05/22683.

Личный интерес

Банк России напомнил о порядке, позволяющем оформлять документы о ДТП без участия сотрудников полиции Информация Банка России.

Финансовое ведомство поведало о "кадастровом" налоге на имущество физлиц, в т.ч. о мерах, принятых для предотвращения ухода от налогообложения Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-05-06-01/24895.

Вопросы, связанные с уменьшением налоговой базы по земельному налогу и предоставлением льгот ветеранам труда, решаются представительным органом муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-05-06-02/24985.

Транспортный налог для физлиц исчисляется ИФНС на основании сведений, полученных из органов, регистрирующих транспортные средства Письмо Минфина России от 27.04.2015 N 03-05-06-04/24254.

Физлицо, впервые обратившееся за получением имущественного вычета по недвижимости, приобретенной после 01.01.2014г., может обращаться за этим вычетом до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимого имущества Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-04-05/23731 Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23101.

О получении имущественного вычета по НДФЛ, если налогоплательщик, ставший в 2012 г. пенсионером, приобрел 1/2 доли в праве собственности на квартиру в 2010 г., а свидетельство о праве собственности получил в 2015 г. Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-04-05/23596

Об обложении НДФЛ доходов от экономии на процентах по кредитам и займах в иностранной валюте Письмо Минфина России от 23.04.2015 N 03-04-05/23290.

Социальные выплаты, которые получают физлица, удостоенные звания "Почетный гражданин Тульской области", облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-06/23105.

Третьи лица, в том числе близкие родственники, не могут уплачивать налоги за гражданина Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-02-08/22997.

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-04-05/22756.

При приобретении имущества в общую совместную собственность в 2012г. супруги могут получить имущественный вычет, размер которого распределяется между совладельцами по их письменному заявлению Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-04-05/22732.

При представлении нотариусу справки, например из жилищного органа, о совместном проживании с наследодателем на день его смерти и дальнейшем проживании в этом доме после его смерти, физлицо освобождается от уплаты госпошлины за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство при наследовании жилого дома (квартиры, комнаты) Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-05-06-03/22717.

Гражданин может получить отдельный "процентный" НДФЛ-вычет при приобретении жилья, но только если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного вычета, полученного в связи приобретением им другого жилья, и документы, подтверждающие право гражданина на "процентный" вычет, датированы начиная с 1 января 2014 года Письмо Минфина России от 27.04.2015 г. N 03-04-05/23945.

Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности физлица менее трех лет, облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 27.04.2015 г. N 03-04-05/23987.

Для НДФЛ-целей моментом возникновения права собственности у гражданина на комнаты в коммунальной квартире является не дата повторного получения свидетельств в связи с изменением вида собственности и проведением перепланировки, а момент первоначальной госрегистрации права собственности на данное имущество Письмо Минфина России от 27.04.2015 г. N 03-04-05/23974.

При отсутствии облагаемых доходов имущественный НДФЛ-вычет может быть перенесен на последующие периоды, когда такие доходы возникнут. Право на перенос вычета на предшествующие периоды имеют только пенсионеры Письмо Минфина России от 27.04.2015 г. N 03-04-05/23959.

Возможность получения НДФЛ-льгот по доходам от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, не предусмотрена НК РФ. Но полученный доход гражданин может уменьшить на имущественный вычет. Кроме того, плательщик может обратиться в ИФНС за предоставлением отсрочки/рассрочки по уплате налога Письмо Минфина России от 27.04.015 г. N 03-04-05/24038.

При получении имущества в порядке дарения, одаряемому нужно заплатить налог. При этом налоговой базой по НДФЛ является рыночная стоимость подарка. Правда, если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками, налог платить не придется Письмо Минфина России от 27.04.2015 г. N 03-04-05/24025.

Минфин рассказал, нужно ли облагать НДФЛ полученные физлицом страховые выплаты, суммы возмещения морального вреда и расходов на оплату услуг представителя в суде в различных ситуациях
Письмо Минфина России от 27.04.2015 г. N 03-04-05/24220 Письмо Минфина России от 27.04.2015 г. N 03-04-05/24218 Письмо Минфина России от 24.04.2015 г. N 03-04-05/23791.

Если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина России от 27.04.015 г. N 03-04-05/24065.

При продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, фиксированный НДФЛ-вычет предоставляется в размере, не превышающем 1 млн руб. Письмо Минфина России от 24.04.2015 г. N 03-04-05/23745

Прощенная банком задолженность по кредиту облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 24.04.2015 г. N 03-04-05/23715. Об этом мы рассказывали ранее Списанный банком долг - дополнительные налоги для гражданина.

Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном году, то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться "покупным" и "продажным" имущественными НДФЛ-вычетами Письмо Минфина России от 23 апреля 2015 г. N 03-04-05/23443.

Утвержден порядок оформления заявления застрахованного лица о распределении средств пенсионных накоплений и заявления застрахованного лица о назначении, выплате и доставке накопительной пенсии в форме электронного документа Постановление Правительства РФ от 11 мая 2015 г. № 455.