Новости: Прочие события за 23 - 27 ноября

Источник: Phototimes/Dreamstime

Послезавтра нас ждет теплый и уютный праздник - Всемирный День Матери! Часто в повседневной суете нам не хватает времени даже на самых близких. Но давайте не будем забывать говорить своим заботливым и вечно беспокоящимся за нас мамам ласковые слова и делать им приятные сюрпризы не только по праздникам, но и в будни. Ну а чтобы скоротать время до наступления выходных с пользой, предлагаем вам ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

В "уточненке" по переехавшему ОП нужно указывать тот же КПП, что и в первичной декларации (Письмо ФНС от 20.11.2015 № СД-4-3/20373).

С 01.01.2016 г. образовательные организации при определении доли доходов от образовательной деятельности в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль, будут вправе учитывать в т.ч. доходы от деятельности по присмотру и уходу за детьми Информация ФНС.

Сведения о доле доходов от оказания соцуслуг и численности работников для обоснования нулевой ставки налога на прибыль можно представить в электронном виде Приказ ФНС от 25.11.2015 N ММВ-7-6/539@.

Финансовое ведомство рассказало о порядке распределения ОС по амортизационным группам Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/1/63570.

Субсидии, полученные коммерческими организациями на финансирование НИОКР, отражаются в составе внереализационных доходов по мере признания в налоговом учете соответствующих расходов, фактически произведенных за счет этих средств Письмо Минфина от 30.10.2015 г. N 03-03-06/1/62810.

Минфин напомнил порядок учета расходов для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 04.09.2015 г. N 03-03-06/51043 Письмо Минфина от 16.07.2015 г. N 03-03-06/1/40935.

Налогоплательщик, использующий метод начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов, по каждому виду долговых обязательств исходя из установленной условиями договора доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/2/63384.

В зависимости от характера расходов организации на приобретение работ (услуг) их стоимость признается в "прибыльных" целях в том отчетном (налоговом) периоде, в котором документально подтвержден факт оказания услуг Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/1/63478.

Расходы на выплату процентов по кредиту, использованному на выплату дивидендов, учитываются в составе внереализационных расходов Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/1/63388.

Независимый оценщик, оценивающий рыночную стоимость передаваемого в качестве вклада в УК имущества, должен являться лицом, действующим в качестве оценщика в соответствии с законодательством государства, налоговым резидентом которого является передающая имущество сторона Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/1/63574.

Минфин разъяснил вопросы учета бюджетных субсидий для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/63488.

В случае регистрации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 01.01.2010 года, в РМРС, доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации таких судов, а также расходы, связанные с содержанием этих судов, не учитываются при расчете налога на прибыль с момента регистрации Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/1/63358.

О применении пониженной ставки по налогу на прибыль участниками региональных инвестиционных проектов Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/1/63353.

Если действительная стоимость доли участника Общества, определяемая на основании данных бухотчетности за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из Общества, превышает первоначальную стоимость доли, то разница подлежит обложению налогом на прибыль Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/1/63369.

Начисление суммы амортизации в отношении судов, зарегистрированных в РМРС, на период нахождения их в РМРС, в т.ч. оказывающих услуги в пределах одного российского порта, не производится независимо от того, где и кем соответствующее судно построено Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/1/63386.

Разъяснен порядок учета расходов на освоение природных ресурсов в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/1/63380.

Минфин рассказал о расчете налога на прибыль при прощении иностранной организацией - учредителем задолженности в валюте по договору поставки Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-03-06/63375.

О предоставлении налоговому агенту по налогу на прибыль подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации Письмо Минфина от 05.11.2015 г. N 03-08-05/63713.

Ндс

Освобождена от обложения НДС реализация солнцезащитных очков с функцией коррекции зрения и оправ к ним Федеральный закон от 23.11.2015 № 318-ФЗ.

Даже если организация пропустила срок возмещения НДС, она сможет вернуть деньги из бюджета, если докажет, что получить возмещение в установленные сроки было невозможно по объективным причинам Определение КС РФ от 27.10.2015 N 2428-О.

Оказание российской организацией иностранному принципалу агентских услуг по поиску и подбору клиентов в РФ облагается НДС Письмо Минфина от 30.10.2015 г. N 03-07-08/62571.

Если расчеты с иностранными покупателями услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, производятся в инвалюте (в т.ч. на условиях предварительной оплаты), в целях ведения раздельного учета сумм НДС пересчет стоимости услуг в инвалюте в рубли следует производить по курсу ЦБ РФ на дату оказания услуг Письмо Минфина от 30.10.2015 г. N 03-07-08/62609.

Оказание иностранной организацией российской организации услуг по патентованию не облагается НДС в РФ Письмо Минфина от 30.10.2015 г. N 03-07-08/62599.

О документальном подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в государства - члены ЕАЭС Письмо ФНС от 07.09.2015 г. N ОА-4-17/15723@.

В отношении лекарственных средств ветеринарного назначения применяется 10%-ная ставка НДС, если коды видов данных товаров, в соответствии с ОКП и ТН ВЭД ТС, предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 г. N 688, по ним имеются регистрационные удостоверения и они включены в госреестр лекарственных средств, размещенный на официальном сайте Минсельхоза России Письмо Минфина от 05.11.2015 г. N 03-07-07/63819.

Ндс-документация

О заполнении счетов-фактур при оказании услуг по перевозке грузов Письмо Минфина от 02.11.2015 г. N 03-07-09/62905.

Для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% контракты (договоры) могут быть представлены в виде одного подписанного сторонами документа либо совокупности документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих всю необходимую информацию Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ.

При реализации российской организацией - агентом от своего имени услуг иностранного принципала, местом реализации которых не признается РФ, счета-фактуры такой российской организацией покупателям услуг не выставляются Письмо Минфина от 06.03.2015 г. N 03-07-09/12211.

При уменьшении стоимости товаров, реализуемых в РФ иностранным лицом, не состоящим на учете в качестве налогоплательщика, российской организации - налоговому агенту следует выставить корректировочный счет-фактуру (Письмо Минфина от 11.11.2015 № 03-07-08/64897).

Имущественные налоги

Об установлении законом субъекта РФ базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 25.06.2015 г. N 03-05-04-01/36662.

Минфин рассказал о льготе по налогу на имущество организаций по оборудованию, требующему монтажа Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-05-05-01/63472.

«спецрежимные» доходы и расходы, а также уменьшение налога

Организация на УСН, зарегистрированная в Московской области, при ведении торговой деятельности через ОП, расположенное в г. Москве, не вправе уменьшать сумму "упрощенного" налога (авансового платежа), уплачиваемого в бюджет области, на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет г. Москвы Письмо Минфина от 02.11.2015 г. N 03-11-06/63155.

Финансовое ведомство напомнило о предельном размере дохода при применении УСН или переходе на этот спецрежим Письмо Минфина от 30.10.2015 г. N 03-11-06/2/62828.

Налогоплательщики не обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к виду деятельности, по которому применяется УСН, и к виду деятельности, по которому уплачивается торговый сбор Письмо Минфина от 30.10.2015 г. N 03-11-06/2/62729.

Об учете управляющей организацией платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги для целей "упрощенного" налога Письмо Минфина от 02.11.2015 г. N 03-11-06/2/63224.

Прочие налоги, сборы, взносы

Для целей НДПИ конкретизировано понятие вида добытого полезного ископаемого при добыче драгметаллов Федеральный закон от 23.11.2015 № 319-ФЗ.

О заполнении раздела 2 декларации по НДПИ при добыче нефти Письмо ФНС от 30.09.2015 г. N ГД-4-3/17098@.

Минфин разъяснил вопрос возврата госпошлины в Республике Крым и г. Севастополе в связи с прекращением производства по делу или оставлением заявления без рассмотрения судами Письмо Минфина от 05.11.2015 г. N 03-05-06-03/63830.

Торговый сбор

Минфин рассказал об исчислении торгового сбора для объектов торговли в г. Москве Письмо Минфина от 03.07.2015 г. N 03-11-06/38721.

При уплате торгового сбора в платежном поручении нужно указывать те же ИНН и КПП, что и в уведомлении о постановке на учет в качестве плательщика сбора (Письмо ФНС от 17.11.2015 № ЗН-4-1/20085).

Зарплата и кадры

ФНС рассказала о заполнении налоговыми агентами формы 6-НДФЛ Информация ФНС.

Работники организации, деятельность которых связана исключительно с использованием ПК, оргтехники на их рабочих местах, могут быть освобождены от прохождения первичного инструктажа на рабочем месте в соответствии с Перечнем, утвержденным приказом работодателя Письмо Минтруда от 24.03.2015 г. N 15-2/ООГ-1551.

Минтруд рассмотрел вопрос нарушения работодателем срока выплаты зарплаты в безналичной форме Письмо Минтруда от 20.03.2015 г. N 14-1/ООГ-1830.

Даже если основной вид деятельности организации бурение скважин, но для работ по бурению организация-подрядчик привлекала субподрядчиков, которым перечисляла часть выручки, а своих работников и оборудования для этой деятельности у нее нет, то тариф взносов на травматизм устанавливается по управленческой деятельности подрядчика Определение ВС РФ от 30.10.2015 N 306-КГ15-13736.

ФНС направила для использования в работе обзор судебной практики, посвященный вопросам исчисления НДФЛ Письмо ФНС от 03.11. 2015 г. N СА-4-7/19206@. О самом обзоре мы рассказывали ранее новость новость.

Сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов работников ОП банка, заключивших с банком трудовые договоры, а также при выплате вознаграждения физлицам, заключившим с ОП ГПД, должна быть перечислена в бюджет по месту постановки на учет по месту нахождения ОП, с которыми заключены договоры от имени банка Письмо Минфина от 02.11.2015 г. N 03-04-06/62935.

Об охране труда при работе на высоте Письмо Минтруда от 17.04.2015 г. N 15-2/В-1343.

На тех рабочих местах медработников, на которых спецоценка условий труда была проведена без оценки биологического фактора, может быть проведена внеплановая спецоценка условий труда на основании мотивированных предложений выборных органов первичных профсоюзных организаций или иного представительного органа работников Письмо Минтруда от 20.03.2015 г. N 15-1/ООГ-1395.

Разъяснены некоторые аспекты применения законодательства, регулирующего труд спортсменов и тренеров Постановление Пленума ВС РФ от 24.11.2015 N 52.

Иностранный работник, имеющий несовершеннолетнего ребенка, получает право на стандартный налоговый вычет с начала года, в котором он приобретает статус налогового резидента РФ Письмо УФНС по г.Москве от 20.10.2015 г. N 20-15/110438.

Об уменьшении работадотелем НДФЛ, исчисленного с зарплаты работника-гражданина Киргизии, на суммы авансовых платежей по налогу, уплаченных им за патент Письмо УФНС по г.Москве от 20.10.2015 г. N 20-15/110440.

Иностранец не может уменьшить сумму удержанного НДФЛ на сумму уплаченных авансов за патент, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ Письмо УФНС по г.Москве от 20.10.2015 г. N 20-15/110442.

Возврат гражданину излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме по письменному заявлению "физика". Возможность возврата сумм излишне удержанного налога наличными законодательством не предусмотрена Письмо УФНС по г.Москве от 16.10.2015 г. N 20-15/109294.

Налоговый агент по ндфл

Минфин напомнил порядок представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом Письмо Минфина от 02.11.2015 г. N 03-04-06/63268.

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с целью уплаты НДФЛ, организация - налоговый агент при выплате физлицу по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать налог с указанного дохода. При этом налоговый агент обязан сообщить "физику"-получателю дохода и ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога Письмо Минфина от 02.11.2015 г. N 03-04-05/62860.

Если решение о выплате дивидендов принято эмитентом до 01.01.2014, а сама выплата будет производиться после 01.01.2014, то налоговым агентом в отношении доходов в виде дивидендов является эмитент, на общем собрании акционеров которого было принято решение о выплате дивидендов Письмо Минфина от 02.11.2015 г. N 03-08-05/62899.

При начислении физлицу - клиенту банка бонусных баллов за оплату банковских услуг у "физика" не возникает облагаемого НДФЛ дохода Письмо Минфина от 02.11.2015 г. N 03-04-06/63270.

Проверки и контроль

Обжаловать решения чиновников, оказывающих госуслуги, можно на специальном сайте Постановление Правительства РФ от 14.11.2015 N 1232.

Если ИФНС дважды запрашивала у налогоплательщика одни и те же документы в ходе двух разных налоговых проверок и запрошенная документация не была предоставлена ни разу, то штрафные санкции могут быть применены в отношении обоих неисполненных требований Определение ВС РФ от 12.11.2015 № 306-КГ15-14509.

О представлении ИП единой (упрощенной) налоговой декларации и декларации по НДФЛ Письмо ФНС России от 9.11.2015 г. № БС-4-11/19548@.

Положения Налогового кодекса РФ приведены в соответствие с терминологией патентного права Федеральный закон от 23.11.2015 № 322-ФЗ.

Изменения законодательства о страховых взносах, уплачиваемых в ПФР, ФСС и ФФОМС, должны вводиться отдельным федеральным законом Федеральный закон от 23.11.2015 № 316-ФЗ.

ФНС напоминает, что на сайте Налоговой службы можно найти контрольные соотношения по основным налогам Письмо ФНС от 19.11.2015 г. N ЗН-3-1/4354@.

О представлении документов при постановке на учет в ИФНС иностранного представительства Письмо Минфина от 02.11.2015 г. N 03-08-05/62936.

Минэкономразвития опубликовал информацию о коэффициентах-дефляторах на 2016 год Информация Минэкономразвития от 25.11.2015.

Минфин рассказал о мерах налоговой поддержки малого бизнеса Письмо Минфина от 02.11.2015 г. N 03-11-11/63253.

ФНС разъяснила порядок исчисления и уплаты налогов организациями Республики Крым и г.Севастополя (Письмо ФНС от 20.11.2015 № СД-4-3/20276@).

С 04.12.2015 дубликат разрешения на работу нужно будет запрашивать по утвержденной форме Приказ ФМС от 14.10.2015 N 458.

Межведомственная рабочая группа по применению МСФО обобщила поступающие вопросы и разъяснила следующее: организация, публикующая по собственной инициативе годовую консолидированную финансовую отчетность, обязана одновременно опубликовать аудиторское заключение к ней Информация Минфина России N ОП 7-2015.

О мерах по деофшоризации российской экономики в области налогообложения Письмо Минфина от 29.10.2015 г. N 03-01-11/62290.

В Приморском крае с 01.01.2016 г. вводятся "налоговые" каникулы для впервые зарегистрированных ИП на ПСН, ведущих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах (Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ).

Для участников ОЭЗ в Магаданской области предусмотрены пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль и НДПИ Федеральный закон от 23.11.2015 № 321-ФЗ.

Личный интерес

Факт расходования гражданином денег на приобретение имущества сам по себе не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам (Письмо ФНС от 16.11.2015 № БС-4-11/20019@).

В случае одновременной регистрации акта рождения ребенка и акта установления отцовства выдается первичное свидетельство о рождении ребенка с указанием сведений как о матери, так и об отце ребенка (на основании акта установления отцовства), поэтому госпошлина за выдачу первичного свидетельства о рождении ребенка уплачиваться не должна Письмо Минфина от 30.10.2015 г. N 03-05-05-03/62653. Ранее Минфин уже высказывал аналогичное мнение Прочие события 9-13 ноября.

Минфин рассказал об определении налогового статуса гражданина Казахстана в целях избежания двойного налогообложения доходов Письмо Минфина от 30.10.2015 г. N 03-04-05/62754.

Доходы физлица в виде приобретенных при ликвидации иностранной организации прав требования по договору займа освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-04-05/63453.

Опубликован обзор судебной практики по гражданским делам, затрагивающим, в частности, вопросы разрешения споров, возникающих из договорных отношений, вопросы разрешения споров, связанных с трудовыми и социальными отношениями (Обзор Президиума ВС от 25.11.2015 № 3).

Об освобождении от уплаты НДФЛ в индивидуальном порядке Письмо Минфина от 14.08.2015 г. N 03-04-05/47008.

Минтруд напомнил о мерах социальной поддержки ветеранов и порядке обращения за их получением Информация Минтруда России от 25.11.2015.

Финансовое ведомство рассказало о защите прав налогоплательщика при удержании налоговым агентом НДФЛ Письмо Минфина от 01.09.2015 г. N 03-04-05/50327.

Рассмотрен вопрос определения базы по НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами Письмо Минфина от 03.11.2015 г. N 03-04-05/63451.

Опубликован обзор судебной практики, касающийся истребования жилых помещений от граждан по судебным искам госорганов и органов местного самоуправления Обзор судебной практики от 25.11.2015г..

О порядке оказания социальных услуг в РФ Информация Минтруда России от 25.11.2016.

Прочие события за 23 - 27 ноября