Новости: Прочие события за 8 - 12 февраля

Источник: Phototimes/Dreamstime

Следующая рабочая неделя будет непривычно длинной, т.к. 20 февраля - будний день. Так что в ближайшие два дня постарайтесь хорошо отдохнуть и набраться сил для трудового марафона. Ну а традиционным пятничным финишем завершающейся рабочей пятидневки будет наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Если сумма неосновательного обогащения, выплаченная подрядчику на основании судебного решения, является оплатой стоимости работ подрядчика, то она в "прибыльных" целях должна увеличить первоначальную стоимость объекта строительства. Организации необходимо внести соответствующие изменения в учет в том налоговом периоде, в котором была сформирована первоначальная стоимость объекта Письмо Минфина от 19.01.2016 г. N 07-01-09/1513.

Разъяснены нюансы учета в "прибыльных" целях расхода топлива на производство тепловой энергии Письмо Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-06/1/821.

В «прибыльных» целях подтверждением убытка, полученного организацией-кредитором при реализации права требования (уступки) долга третьему лицу, служат, прежде всего, документы, удостоверяющие наличие долга перед кредитором, право требования которого им было реализовано Письмо ФНС от 01.12.2015 г. N СД-4-3/20885@.

Минфин напомнил порядок учета в «прибыльных» целях доходов в виде положительной курсовой разницы Письмо Минфина России от 19.01.2016 N 03-03-06/1/1369.

Расходы, прямо не поименованные в перечне прочих расходов, связанных с производством и реализацией, могут учитываться при исчислении налога на прибыль при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ Письмо Минфина от 20.01.2016 г. N 03-03-05/1702.

Об учете для целей налога на прибыль расходов в виде скидок, предоставленных покупателю с цены табачных изделий Письмо Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-06/1/831.

В отношении процентов, выплачиваемых российской организацией налоговому резиденту Армении начиная с 01.01.2014 года, применяется налоговая ставка 10% Письмо ФНС от 11.12.2015 г. N ОА-4-17/21731@.

Ндс

Подписание счетов-фактур уполномоченными лицами на основании доверенности не создадут проблем с НДС-вычетом Письмо ФНС от 30.12.2015 г. N СД-4-3/23312@.

С 01.01.2016 по 31.12.2017 услуги по дальним железнодорожным перевозкам облагаются НДС по ставке 10% Информация ФНС.

О документальном подтверждении ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ Письмо ФНС от 04.02.2016 г. N ЕД-4-15/1636.

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для строительства жилых домов, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения НДС, вычетам не подлежат Информация ФНС.

При списании ТМЦ в связи с невозможностью их дальнейшего использования суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету по указанным объектам, необходимо восстановить для уплаты в бюджет Письмо Минфина от 21.01.2016 г. N 03-03-06/1/1997.

Ип на «спецрежимах»

НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ПСН, следует перечислять в бюджет по месту учета ИП в связи с ведением такой деятельности Письмо Минфина России от 19.01.2016 N 03-11-12/1500.

В отношении услуг по письменному и устному переводу может применяться ПСН независимо от того, кому оказываются услуги «физикам» или юрлицам Письмо Минфина от 20.01.2016 г. N 03-11-12/1645.

С 09.02.2016 года заявление на применение ПСН нужно представлять по новой форме. В обновленном бланке предусмотрено указание ставки "патентного" налога, принятой в субъекте РФ Информация ФНС.

На территории Иркутской области вводятся налоговые каникулы для ИП на ПСН (Закон Иркутской области от 15.12.2015 № 117-ОЗ).

Имущественные налоги

По действующим с 01.01.2016 года правилам, если регистрация автомобиля прозошла после 15-го числа календарного месяца, то месяц регистрации не учитыватся при расчете транспортного налога у нового собственника Письмо Минфина России от 15.01.2016 N 03-05-06-04/825.

С 2016 года действует новый порядок расчета коэффициента владения в отношении недвижимости, облагаемой налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости Информация ФНС.

Минфин разъяснил вопрос исчисления налога на имущество организаций в случае признания договора купли-продажи недействительным Письмо ФНС России от 01.02.2016 N БС-4-11/1375@.

ИП вправе исчислить земельный налог исходя из новой кадастровой стоимости земельного участка после вступления в силу решения суда и внесения сведений о новой кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости Информация ФНС.

Разъянен вопрос исчисления налога на имущество иностранными организациями Письмо Минфина от 21.01.2016 г. N 03-05-05-01/2077.

Москвичи могут обжаловать решения о включении недвижимости в Перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество из кадастровой стоимости, принятые по итогам обследований 2014 - 2015 г.г., до 30.03.2016 года Информация ДЭПиР г.Москвы.

Минфин разъяснил порядок установления ставок для уплаты земельного налога Письмо Минфина России от 03.02.2016 N 03-05-06-02/5239.

Прочие налоги, сборы, взносы

Суммы акциза, начисленные при получении авиационного керосина в 2015 году по ставке 2300 рублей за 1 тонну, подлежат вычетам в 2016 году с применением коэффициента 1.84 Письмо Минфина России от 15.01.2016 N 03-07-06/775.

Утвержден порядок расчета платы за проезд по платным автодорогам общего пользования федерального значения Постановление Правительства РФ от 30.01.2016 N 47.

Появился свежий список неплательщиков торгового сбора Информация ДЭПиР г.Москвы.

Если УСН-налог по итогам года исчислен в меньшей сумме, чем ранее исчисленные авансовые платежи в течение или по итогам отчетных периодов, то для соразмерного уменьшения пеней необходимо сначала произвести перерасчет авансовых платежей соразмерно сумме налога за год. Расчет пеней происходит в автоматизированном режиме на пересчитанную сумму авансовых платежей (Письмо ФНС от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711).

Порядок заполнения формы 4-НДФЛ не содержит ограничений на заполнение поля «Сумма предполагаемого дохода» без учета суммы предполагаемых профессиональных налоговых вычетов (Письмо ФНС от 26.01.2016 № БС-3-11/211).

Определена процедура взимания утилизационного сбора в отношении самоходных машин Постановление Правительства РФ от 06.02.2016 г. N 81.

С 1 квартала 2016 года отчитываться по водному налогу нужно будет по новой форме Информация ФНС. Про обновленную декларацию мы рассказывали ранее.

О взимании косвенных налогов в отношении товаров, ввозимых в РФ из государства или вывозимых из РФ в государство, не являющееся государством - членом ЕАЭС Письмо Минфина от 20.01.2016 г. N 03-07-08/1605.

Налоговая служба напомнила порядок отражения в декларации по "упрощенному" налогу сумм уплаченного торгового сбора Информация ФНС.

Объем попутного нефтяного газа, сожженный в период планово-предупредительных ремонтов на газоперерабатывающих заводах, не может быть отнесен к технологическим потерям при добыче Письмо Минфина от 25.01.2016 г. N 03-06-05-01/2767.

Установлен порядок уплаты крупнейшими налогоплательщиками утилизационного сбора за 4 кв.2015 года Постановление Правительства РФ от 11.02.2016 № 96.

При отказе уполномоченного органа соискателю лицензии в ее переоформлении возврат или зачет госпошлины, уплаченной за переоформление данной лицензии, не производится Письмо Минфина от 21.01.2016 г. N 03-05-06-03/2076.

В случае аффинажа добытых драгметаллов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений расходы по доставке до аффинажных заводов концентратов и других полупродуктов, содержащих драгметаллы, не исключаются из цены реализации химически чистого металла Письмо Минфина от 21.10.2015 г. N 03-06-05-01/60358.

Об округлении показателей Дм и Еут для целей исчисления НДПИ Письмо Минфина от 15.10.2015 г. N 03-06-05-01/59067.

Зарплата и кадры

ПФР напомнил о сроках сдачи формы РСВ-1 за 2015 год Информация ПФР.

При передаче по ТКС справки 2-НДФЛ с незаполненным реквизитом ИНН система выдаст предупреждение, но документ будет считаться принятым при отсутствии прочих нарушений (Письмо ФНС от 03.02.2016 № БС-4-11/1584) Письма ФНС от 02.02.2016 N БС-3-11/358@; N БС-3-11/360@; от 27.01.2016 N БС-4-11/1068@. О том, что справки 2-НДФЛ налоговики будут принимать и без ИНН физлиц, мы рассказывали ранее .

Утвержден электронный формат расчета РВ-3 Приказ Правления ПФР от 11.01.2016 № 3п.

В пилотном режиме работает сервис Роструда «Электронный инспектор», позволяющий работодателю пройти самопроверку в отношении соблюдений им требований трудового законодательства Информация Роструда.

Налоговый агент по ндфл

Для нотариусов подготовлена информация об изменениях в налоговом законодательстве по вопросам исполнения обязанности налоговых агентов по НДФЛ Письмо ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3.

Минфин рассмотрел предложение, касающееся обложения НДФЛ выплат, производимых иностранными страховыми компаниями Письмо Минфина от 18.01.2016 г. N 03-04-06/1167.

Об исчислении и порядке уплаты НДФЛ с гонорара резидента США от дачи интервью российскому телеканалу на основании договора с продюсерской компанией Письмо ФНС от 11.12.2015 г. N ОА-4-17/21732@.

ФНС напомнила об особенностях обложения НДФЛ доходов граждан Армении от работы по найму в РФ Письмо ФНС от 09.12.2015 г. N ОА-3-17/4672.

Сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного с дохода работника ОП, должна быть перечислена в бюджет по месту постановки на учет организации по месту нахождения этого ОП (Письмо ФНС от 01.02.2016 № БС-4-11/1395).

Об НДФЛ в отношении дохода гражданина ФРГ от выполнения работ по контракту с немецкой компанией в РФ в течение более чем 183 дней Письмо ФНС от 11.12.2015 г. N ОА-3-17/4697@.

Проверки и контроль

Утверждена форма заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом РФ (об отказе от статуса налогового резидента РФ) Приказ ФНС от 23.12.2015 № ММВ-7-17/595@.

С отчета за январь - март 2016 года действуют обновленные указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» Приказ Росстата от 29.01.2016 N 33.

На территории РФ вводятся в действие 40 МСФО и 26 Разъяснений МСФО Приказ Минфина от 28.12.2015 г. N 217н.

Если в декларации не отражена налоговая льгота - это не значит, что налогоплательщик от нее отказался. Чтобы воспользоваться не отраженной в отчетности льготой, он может подать заявление во время проверки или уточненную декларацию Письмо ФНС от 31.12.2015 г. N ЕД-4-2/23367@.

О применении изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 18.07.2011 № 227-ФЗ, к сделкам по предоставлению кредита, займа, поручительства и банковской гарантии Письмо ФНС от 31.12.2015 г. N ЕД-4-13/23343@.

Вынесение решения о возмещении из бюджета сумм НДС в сокращенные сроки возможно в случае отсутствия выявленных нарушений по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, необходимость которых определяется в каждом случае отдельно и зависит от конкретных обстоятельств, выявленных в ходе проверки Письмо ФНС от 30.12.2015 г. N ЕД-4-15/23207@.

Налоговая служба рассказала о применении форматов «УПД» и «универсального корректировочного документа» с 01.04.2016 г. Письмо ФНС от 30.12.2015 г. N ЕД-4-15/23239.

О форме уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица) Письмо ФНС от 25.12.2015 г. N ЕД-4-13/22849@.

ФНС рассказала, как организуется проведение выездной проверки при изменении местонахождения организации Письмо ФНС от 24.12.2015 г. N ЕД-4-2/22699.

Для подтверждения налогового статуса для целей применения международного договора между РФ и Японией об избежании двойного налогообложения японской организации достаточно оригинала сертификата, подтверждающего статус японского налогоплательщика, и перевода этого сертификата, заверенного российским консульским учреждением Письмо ФНС от 11.12.2015 г. N ОА-4-17/21730@.

Направление ИФНС иным лицам сведений о факте получения налогоплательщиком справки о подтверждении его налогового статуса без согласия самого налогоплательщика не представляется возможным Письмо ФНС от 02.12.2015 г. N ЗН-3-17/4568.

О создании единого механизма администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование (Письмо ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@).

Налоговая служба напомнила о том, что начиная с 1 квартала 2016 года декларация по ЕНВД сдается по новой форме Информация ФНС. Мы уже рассказывали об обновленной форме декларации.

Уточнен порядок выдачи разрешений на привлечение иностранных работников и разрешений на работу иностранным гражданам Приказ ФМС от 30.12.2015 N 574.

Утверждена форма заявки о постановке на государственный кадастровый учет объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду Приказ Минприроды от 23.12.2015 N 554.

Мобильные операторы будут на своих сайтах размещать информацию о том, когда устранят сбои связи Постановление Правительства РФ от 03.02.2016 N 57.

Если документы, представленные при совершении сделки, отражают разную стоимость имущества - нотариус рассчитает пошлину по наименьшей Письмо ФНП от 26.01.2016 N 168/03-16-3.

В ряд постановлений Правительства РФ внесены уточнения, касающиеся размещения информации в единой информационной системе Постановление Правительства РФ от 05.02.2016 N 76.

Установлена форма декларации безопасности судоходных гидротехнических сооружений Приказ Минтранса России от 03.11.2015 N 324.

Минфин напомнил порядок получения квалификационного аттестата аудитора Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 07-02-10/2384.

С 28.03.2016 года в платежном поручении не нужно заполнять поле 110 «тип платежа» Указание Банка России от 06.11.2015 N 3844-У.

О признании контролируемой сделки по приобретению физлицом - резидентом РФ акций российской организации у иностранной организации Письмо ФНС от 30.12.2015 г. N ЕД-3-13/5037@.

Бухучет

Минфин рассмотрел вопрос формирования в бухучете (отчетности) информации о финансовых вложениях и доходах организации Письмо Минфина России от 21.01.2016 N 07-01-09/2021.

О формировании в бухучете информации об ОС организации Письмо Минфина от 26.01.2016 г. N 07-01-09/3023.

Личный интерес

С порядком подачи специальной декларации в рамках «Амнистии капиталов» можно ознакомиться на сайте ФНС в разделе «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)» Письмо ФНС от 31.12.2015 г. N ЗН-3-17/5103@.

Подтвердить статус налогового резидента РФ в целях возврата НДФЛ в связи с приобретением такого статуса могут любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и позволяющие установить количество календарных дней пребывания лица в РФ (например, справка с места работы, выданная на основании сведений из табелей учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы) Письмо ФНС от 30.12.2015 г. N ЗН-3-17/5083.

Сам по себе факт нахождения физлица в РФ менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года) не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента РФ для целей применения международных договоров об избежании двойного налогообложения Письмо ФНС от 11.12.2015 г. N ОА-3-17/4698@.

При продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, физлицо имеет право уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на всю сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры, в т.ч. произведенных за счет средств единовременной субсидии Письмо ФНС от 09.12.2015 г. N БС-3-11/4666@.

Купить SIM-карту можно будет не только по российскому паспорту, но и по военному билету, и загранпаспорту Информация.

МФЦ предоставлено право проставления в паспортах отметок о регистрации по месту жительства и снятии с регистрационного учета граждан РФ Постановление Правительства РФ от 05.02.2016 № 72.

Если иностранный гражданин уплатил НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2015 год, и отделением ФМС России выдан (продлен) патент до 01.01.2016 года и срок его действия истекает в 2016 году, то необходимости в перерасчете сумм авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2016 год, не имеется Письмо ФНС России от 27.01.2016 N БС-4-11/1052@.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество физлиц Письмо ФНС от 01.12.2015 г. N БС-4-11/20985@.

Разъяснен вопрос уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследование сумм вознаграждения за использование авторского служебного изобретения Письмо Минфина от 26.01.2016 г. N 03-05-06-03/2981.

Финансовое ведомство не поддержало предложение об освобождении от уплаты госпошлины физлиц при их обращении в суды общей юрисдикции или к мировым судьям с исками, связанными с нарушением прав потребителей, независимо от цены иска Письмо Минфина России от 19.01.2016 N 03-05-06-03/1428.

О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 20.01.2016 г. N 03-04-05/1606.

Разъяснены некоторые вопросы, касающиеся взимания земельного налога и налога на имущество физлиц Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-05-06-02/5874.

Доходы от продажи имущества физлиц, приобретенного до 01.01.2016, облагаются НДФЛ по прежним правилам Письмо Минфина от 20.01.2016 г. N 03-04-05/1581 Письмо Минфина от 21.01.2016 г. N 03-04-05/1898.

Если госпошлина за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина РФ за пределами РФ, уплачена до 01.01.2015 года в размере, установленном на момент оплаты, при обращении за оформлением документа 01.01.2015 года или позднее госпошлину нужно доплатить до размера установленного на момент обращения, т.е. доплата до действующего размера госпошлины составит 1000 (3500 - 2500) рублей Письмо Минфина от 21.01.2016 г. N 03-05-06-03/2072.

О госпошлине за выдачу детям и супругу, являющимся гражданами Украины, свидетельства о праве на наследство на недвижимость в Республике Крым Письмо Минфина от 21.01.2016 г. N 03-05-06-03/2080.

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации ТС (в т.ч. маломерных судов). Прекращение взимания налога предусмотрено в случае снятия с учета ТС в регистрирующих органах Письмо Минфина от 21.01.2016 г. N 03-05-06-04/2087.

Доходы граждан США, не являющихся налоговыми резидентами РФ, полученные по договорам на оказание услуг по преподаванию английского языка в РФ, при соблюдении условий ст.13 Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения, не облагаются НДФЛ в РФ Письмо Минфина от 21.01.2016 г. N 03-08-13/1970.

Минтрудом обновлен справочник востребованных на рынке труда, новых и перспективных профессий (Приказ Минтруда от 10.02.2016 № 46).

Прочие события за 8 - 12 февраля