Прочие события за 7

Источник: Phototimes/Dreamstime

Темп современной жизни становится все быстрее и стремительнее. И, иногда, закрутившись в водовороте насущных дел, бывает даже трудно вспомнить, какой сегодня день недели. Но с нашими читателями такого произойти просто не может. Ведь есть верная примета: если вы читаете наш еженедельный обзор бухгалтерских событий, значит сегодня пятница!

«прибыльные» доходы и расходы

Разъяснен порядок начисления амортизации для целей налога на прибыль при модернизации полностью самортизированного ОС Письмо Минфина от 25.10.2016 № 03-03-06/1/62131.

Вне зависимости от основания оплаты любые вознаграждения и иные выплаты, производимые в пользу членов совета директоров, не учитываются в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 17.10.2016 № 03-04-06/60254.

При представлении декларации по налогу на прибыль указывать в форме "Сведения о доходах физилица, выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок..." ИНН налогоплательщика-физлица не обязательно (Письмо ФНС от 07.11.2016 № СД-4-3/21035@).

По состоянию на 07.09.2016 года подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный ст.259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники (Письмо ФНС от 02.11.2016 № СД-4-3/20830@)

Накопленный купонный доход, выплачиваемый иностранной организации в составе цены покупки еврооблигаций, выпущенных российскими организациями через SPV-компании, налогообложению в РФ не подлежит Письмо ФНС от 28.10.2016 № СД-4-3/20573@.

Минфин напомнил порядок исчисления и уплаты налога на прибыль ответственным участником КГН Письмо Минфина от 13.10.2016 № 03-12-09/59777.

ндс

Обновлен перечень технологического оборудования (в т.ч. комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС Постановление Правительства РФ от 07.11.2016 № 1142.

В отношении денежных средств, получаемых в качестве компенсации за досрочное расторжение договора, НДС для уплаты в бюджет не исчисляется (Письмо Минфина от 19.10.2016 № 03-07-11/60859).

Минфин напомнил порядок определения базы по НДС при безвозмездной передаче арендодателю неотделимых улучшений арендованного имущества Письмо Минфина от 27.10.2016 № 03-07-11/62656.

Стоимость имущества, передаваемого в качестве вклада в уставный капитал, включается в расчет пропорции для целей ведения раздельного учета НДС Письмо Минфина от 26.10.2016 № 03-07-11/62251.

В отношении ввозимых в РФ лекарственных средств ветеринарного назначения применяется ставка НДС 10 % в случае, если коды видов данных товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС предусмотрены постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688, по ним имеются регистрационные удостоверения и они включены в госреестр лекарственных средств, размещенный на официальном сайте Минсельхоза России Письмо Минфина от 17.10.2016 № 03-07-07/60381.

Налоговики рассказали о возмещении НДС иностранным инвесторам в сфере российского сельского хозяйства Письмо ФНС от 29.09.2016 № СД-18-3/1011.

О вычете НДС, предъявленного дочернему обществу инвестора при строительстве и монтаже объекта ОС Письмо ФНС от 09.09.2016 № СД-19-3/142.

Операции по предоставлению прав на заключение договоров на размещение нестационарных торговых объектов подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом плательщиком НДС является лицо, выступающее продавцом по договору (Письмо ФНС от 24.10.2016 № СД-4-3/20105).

ФНС рассказала, при каких условиях реализация населению хлебобулочных изделий в замороженном виде может облагаться НДС по ставке 10% Письмо ФНС от 09.09.2016 № СД-4-3/16876@.

спецрежимные доходы и расходы

В случае, если сумма НДС по приобретенным до перехода на УСН товарам не принималась к вычету, то данные суммы НДС восстановлению не подлежат (Письмо Минфина от 18.10.2016 № 03-07-14/60503).

Минфин рассказал об установлении пониженных ставок по ЕНВД, налогу при УСН и ПСН Письмо Минфина от 07.10.2016 № 03-11-11/58601.

ип на «спецрежимах»

При выставлении ИП, перешедшим на ПСН, при оказании услуг фотоателье, фото- и кинолабораторий счета-фактуры с выделением суммы НДС данная сумма налога подлежит уплате в бюджет Письмо Минфина от 24.10.2016 № 03-07-14/61770.

При отсутствии оснований для признания ИП, применяющего ЕНВД, налогоплательщиком иных налогов и/или специальных налоговых режимов, у него не возникает обязанности представлять в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию Письмо Минфина от 21.10.2016 № 03-11-11/61472.

Разъяснены вопросы, связанные с применением нулевой ставки по ПСН и УСН, впервые зарегистрированными ИП Письмо Минфина от 17.10.2016 № 03-11-09/60291.

имущественные налоги

Уплата налога на имущество организаций производится по месту нахождения организации, по месту нахождения ОП организации, имеющего отдельный баланс, а также по месту иных объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения Письмо Минфина от 17.10.2016 № 03-05-06-02/60364.

О применении с 01.01.2017 результатов определения кадастровой стоимости земельных участков для целей земельного налога Письмо Минфина от 13.10.2016 № 03-05-05-02/59791.

Финансовое ведомство разъяснило, как исчисляется и уплачивается налог на имущество организаций в отношении здания, разделенного на два объекта недвижимого имущества Письмо Минфина от 13.10.2016 № 03-05-05-01/59774.

В отношении являющейся единым сооружением скважины, пробуренной в рамках разработки морского месторождения углеводородного сырья, частично расположенной в территориальном море РФ, в частности, с расположенными на суше устьем и забоем в границах территориального моря РФ, применение освобождения от обложения налогом на имущество является правомерным, если такая скважина в течение не менее 90 календарных дней в течение одного календарного года используется в вышеуказанных целях при условии, если указанное расположение вновь введенной в эксплуатацию скважины предусмотрено проектно-сметной документацией Письмо Минфина от 17.10.2016 № 03-05-05-01/60257.

О применении ставок земельного налога в г. Севастополе Письмо Минфина от 13.10.2016 № 03-05-06-02/59775.

прочие налоги, сборы, взносы

Об указании в декларации по НДПИ реквизитов лицензии на право пользования недрами Письмо ФНС от 23.09.2016 № СД-4-3/17866@.

Уточнен механизм определения размера разового платежа за пользование недрами в случае внесения изменений в лицензии на пользование недрами в части установления возможности добычи попутных ископаемых Постановление Правительства РФ от 03.11.2016 № 1132.

При повторной реализации возвращенной покупателем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, у налогоплательщика-производителя этой продукции возникает объект обложения акцизами при отсутствии права на вычет акциза, уплаченного при первоначальной реализации указанной подакцизной продукции Письмо ФНС от 28.09.2016 № СД-4-3/18247.

На момент передачи произведенной алкогольной продукции на собственный склад организации-производителя для ее последующей оптовой продажи другим организациям обязанности начислить акциз по этой передаче у организации не возникает. В этом случае дата реализации продукции определяется как день ее отгрузки со склада оптовым покупателям и на эту дату у производителя алкогольной продукции возникает обязанность начислить по данной реализации соответствующую сумму акциза Письмо ФНС от 08.09.2016 № СД-4-3/16744@.

кадры и зарплата

Региональное отделение по Республике Татарстан рассказало о десяти признаках поддельного больничного Информация регионального отделения ФСС по Республике Татарстан.

Если работа физлиц по занимаемой должности носит разъездной характер, и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, ЛНА, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не подлежат обложению НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, ЛНА или трудовым договором (Письмо Минфина от 28.09.16 № 03-04-06/56568).

Порядок проведения внеочередной проверки знаний требований охраны труда при введении новых или внесении изменений и дополнений в действующие законодательные и иные нормативные правовые акты, содержащие требования охраны труда, а также перечень лиц, которые должны пройти данную проверку, могут быть определены ЛНА организации Письмо Минтруда от 21.10.2016 № 15-2/ООГ-3728.

налоговый агент по ндфл

ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата и соответствующая сумма НДФЛ были перечислены в последний день отчетного периода (в данном случае 30 сентября) (Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@). Кстати, ранее налоговики уже комментировали аналогичную ситуацию.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение физлица на территории РФ, являются, прежде всего, копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы. В случаях, когда копию паспорта предоставить невозможно, в качестве подтверждающих документов выступают сведения из табеля учета рабочего времени, данные миграционных карт о въезде и выезде с территории России, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ Письмо ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@.

Разъяснен порядок возврата НДФЛ, излишне удержанного вследствие переплаты вознаграждения работнику ликвидированного обособленного подразделения Письмо ФНС от 12.09.2016 № БС-4-11/17018@.

Организация-"крупняк", имеющая "обособки", обязана перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждой из "обособок". В отношении представления расчета 6-НДФЛ организация имеет право выбора - представлять его в ИФНС по месту учета ОП либо в ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика Письмо Минфина от 24.10.2016 № 03-04-06/62497.

При определении налогового статуса гражданина РФ в НДФЛ-целях количество дней исполнения физлицом трудовых обязанностей по договору с российской организацией на морском месторождении углеводородного сырья включается в число дней пребывания такого лица в РФ независимо от места, откуда гражданин прибывает на указанное месторождение Письмо ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/4271@.

Если деятельность управляющей организации является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме, в частности, по выплате вознаграждения председателю совета многоквартирного дома за счет собственников помещений в многоквартирном доме, управляющая организация не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат Письмо Минфина от 26.10.2016 № 03-04-06/62484.

участие в обществе и дивиденды

О применении ставки 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов иностранной организации, если фактическим получателем дохода является российский резидент Письмо Минфина от 07.06.2016 № 03-03-06/33145.

Минфин рассказал об НДФЛ при выплате дивидендов физлицу векселями иностранной организации (Письмо Минфина от 18.10.2016 № 03-04-05/60895).

Об НДФЛ при выплате дивидендов организацией, получившей дивиденды от другой организации Письмо Минфина от 14.10.2016 № 03-04-06/60108.

проверки и контроль

ФНС запускает пилотный проект по апробации интерактивного сервиса "QR-анкетирование". Новый сервис позволит налогоплательщикам оценивать качество работы ИФНС при помощи своего смартфона непосредственно при посещении инспекции (Приказ ФНС от 27.10.2016 № ММВ-7-17/585@; Информация ФНС).

Роспотребнадзор прояснил некоторые вопросы, касающиеся маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками Информация Роспотребнадзора от 02.11.2016.

Минфин напомнил об ответственности налогового агента за неправомерное неудержание или неперечисление налога в установленный срок Письмо Минфина от 13.10.2016 № 03-02-08/59771.

ИП на ПСН, а также организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны выдавать бланк строгой отчетности при наличных денежных расчетах и/или расчетов с использованием платежных карт (Письмо ФНС от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179).

Росалкогольрегулирования дал разъяснения по вопросу применения с 01.01.2017 года кодов ОКПД2 для классификации винодельческой продукции Письмо Росалкогольрегулирования от 01.11.2016 № 24838/07-01.

Минфин рассказал об обжаловании актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц Письмо Минфина от 25.10.2016 № 03-01-11/62174.

ФНС рассказала, по какой форме ИФНС должны выдавать справки о подтверждении неполучения (получения) соцвычета по НДФЛ Письмо ФНС от 22.09.2016 № БС-4-11/17840@.

Участником оборота изделий из натурального меха не обязательно заполнять атрибут «артикул» в информационной системе маркировки (Письмо ФНС от 07.11.2016 № ГД-4-19/21036@).

Об уплате госпошлины третьими лицами Письмо Минфина от 17.10.2016 № 03-05-05-03/60412.

Налоговая служба рассказала о проведении контроля в случае непредставления налогоплательщиком в ходе проведения налогового мониторинга декларации (расчета) в установленный срок Письмо ФНС от 31.08.2016 № ЕД-4-15/16129@.

На официальном сайте ФНС заработала англоязычная версия электронного сервиса «НДС – офис иностранных интернет – компаний» Информация ФНС.

Откорректирован порядок ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций и контрольного экземпляра реестра Приказ Минфина от 22.09.2016 № 162н.

Участникам оборота товаров из натурального меха непосредственно перед заказом контрольных (идентификационных) знаков необходимо проверить наличие недоимки по налогам и сборам, задолженности по пеням и штрафам, образовавшимся в результате предпринимательской деятельности Письмо ФНС от 26.10.2016 № ГД-4-19/20395.

Опубликована информация об организации в ФНС досудебного (внесудебного) урегулирования споров, возникающих в ходе и по итогам проведения мероприятий по контролю (Письмо ФНС от 28.10.2016 № СА-16-9/216@).

Утверждены формы и форматы представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и/или прицепов к ним, а также самоходных машин и/или прицепов в электронной форме Приказ ФНС от 24.10.2016 № ММВ-7-3/577@; Приказ ФНС от 24.10.2016 № ММВ-7-3/578@.

В Севастополе откорректирован закон о ставках УСН (Закон Севастополя от 03.11.2016 № 289-ЗС).

Внесены изменения в закон об ЕНВД г.Севастополя (Закон Севастополя от 03.11.2016 № 290-ЗС).

статотчетность

С отчета за январь - март 2017 года вводится новая форма статотчетности № 1-вывоз "Сведения о продаже (отгрузке) продукции (товаров) по месту нахождения покупателей (грузополучателей)" Приказ Росстата от 28.10.2016 № 690.

Обновлены указания по заполнению статформы № 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов" Приказ Росстата от 01.11.2016 № 703.

Росстат обновил указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" Приказ Росстата от 02.11.2016 № 704.

Внесены изменения в приложение № 5 «Форма федерального статистического наблюдения № 65-связь (услуги) «Сведения о доходах на услуги связи» Приказ Росстата от 03.11.2016 № 705.

Статформу № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы" за январь - декабрь 2016 года нужно будет подать не позднее 8 февраля Приказ Росстата от 28.10.2016 № 698.

личный интерес

Налоговики предупреждают об интернет-мошенниках в сфере азартных онлайн-игр Информация ФНС.

Обязанность по уплате налога на имущество в отношении незавершенного строительства возникает у "физика" с момента госрегистрации прав на этот недострой и при наличии документов, подтверждающих право собственности на это имущество (объект незавершенного строительства) Письмо Минфина от 17.10.2016 № 03-05-06-01/60401.

Обязанности по уплате налога на имущество физлиц за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности налогооблагаемое имущество, исполняют их законные представители (родители, усыновители) Письмо Минфина от 13.10.2016 № 03-05-06-01/59782.

При определении в целях НДФЛ срока владения недвижимостью моментом возникновения права собственности на образованный в результате объединения квартир объект (в пределах общих границ исходных квартир) следует считать дату первоначальной госрегистрации права собственности на исходные квартиры, которые до момента отчуждения не выбывают из владения, пользования и распоряжения физлица. При этом в ситуации, когда даты госрегистрации права собственности на исходные квартиры не совпадают, при определении срока владения объектом недвижимого имущества следует ориентироваться на наиболее позднюю из таких дат Письмо ФНС от 13.09.2016 № БС-2-11/932@.

О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, часть из которых до закрытия индивидуального инвестиционного счета не была реализована Письмо Минфина от 26.10.2016 № 03-04-07/62308.

Налоговая служба рассказала об указании физлицом ИНН плательщика в расчетных документах на перечисление госпошлины в бюджет Письмо ФНС от 07.09.2016 № ОА-3-17/4091@.

О налогообложении престижного потребления Письмо Минфина от 25.10.2016 № 03-01-11/62179.

Имущественный вычет по НДФЛ в части расходов, приходящихся на долю детей, по которым ранее был предоставлен имущественный вычет супругу, предоставлен быть не может Письмо ФНС от 28.10.2016 № БС-3-11/5058@.

Утвержден перечень допсведений о лице, признанном инвалидом, подлежащих включению в федеральный реестр инвалидов Приказ Минтруда от 12.10.2016 № 569н.

Решение вопросов, связанных с освобождением от уплаты земельного налога и налога на имущество физлиц одиноких мам, воспитывающих двоих и более детей, находится в компетенции представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов госвласти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которых располагаются земельные участки и имущество, принадлежащие указанным лицам Письмо Минфина от 13.10.2016 № 03-05-06-02/59790.

О применении специальных налоговых режимов физлицами, занимающимися сдачей в аренду (внаем) жилья Письмо Минфина от 14.10.2016 № 03-04-09/59942.

Пособие на обустройство, выплачиваемое участнику Госпрограммы по переселению соотечественников в РФ, не облагается НДФЛ Письмо ФНС от 01.11.2016 № БС-4-11/20799@.

Налоговая служба рассказала о земельном налоге и налоге на имущество физлиц в отношении земельных участков и недвижимого имущества, принадлежащих иностранному гражданину Письмо ФНС от 31.08.2016 № БС-3-11/4014@.

О применении кадастровой стоимости в целях налога на имущество физлиц в Республике Коми Письмо Минфина от 13.10.2016 № 03-05-06-01/59784.