Прочие события за 23

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и подошла к концу рабочая неделя! Когда еще как не в выходные мы может позволить себе маленькие слабости, например, порадовать себя чем-нибудь вкусненьким. Кто-то предпочитает изысканные ресторанные яства, кто-то - душевную домашнюю еду, ну а самые хитрые любят совмещать домашний уют и профессионально приготовленные блюда, заказывая доставку ресторанной еды домой. У вас еще есть время определиться, какой из вариантов вам нравится больше. Ну а пока предлагаем вам с доставкой в офис наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Расходы, связанные с доведением до состояния, в котором основное средство пригодно для использования, включаются в первоначальную стоимость данного ОС Письмо Минфина от 30.12.2016 № 03-03-06/1/79699.

Порядок отнесения предъявленной суммы НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) определяется статьей 170 НК РФ Письмо Минфина от 10.01.2017 № 03-03-06/1/80098.

При исчислении базы по налогу на прибыль организация вправе учесть в составе материальных расходов затраты на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ Письмо Минфина от 09.01.2017 № 03-03-06/1/80062.

Для налоговых целей амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у плательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей Письмо Минфина от 30.12.2016 № 03-03-06/1/79696.

Первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п.8 и 20 статьи 250 НК), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования Письмо Минфина от 30.12.2016 № 03-03-06/1/79619.

Расходы в виде вознаграждений могут быть учтены в "прибыльных" целях, в случае если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены ЛНА организации, содержащими нормы трудового права, и при условии, что подобные расходы не поименованы в ст.270 НК РФ Письмо Минфина от 10.01.2017 № 03-03-06/1/80071.

Подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники, по состоянию на 29.12.2016 Письмо ФНС от 18.01.2017 № СД-4-3/587@.

Ндс

При реализации российским продавцом иностранному покупателю товаров, право собственности на которые переходит на территории России до момента помещения под таможенную процедуру экспорта, налоговая база по НДС определяется в порядке, установленном п.9 ст.167 НК РФ, и не зависит от момента перехода права собственности на товары Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-07-08/630.

При переходе налогоплательщика на упрощенку суммы НДС, принятые к вычету по объектам ОС, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-07-11/536.

ФНС рассказала об НДС при приобретении у иностранного лица прав на использование баз данных через Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа, на основании договора, не являющегося лицензионным Письмо ФНС от 23.01.2017 № СД-4-3/950@.

При реализации генподрядчиком работ по разработке проектно-сметной документации база по НДС определяется как стоимость этих работ, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК, которые формируются с учетом всех фактических расходов на их выполнение, в т.ч. расходов на приобретение работ (услуг), не облагаемых НДС Письмо Минфина от 09.01.2017 № 03-07-03/46.

Об НДС при оказании организацией на УСН услуг, связанных с использованием веб-сайта и мобильного приложения Письмо ФНС от 20.01.2017 № СД-3-3/375@.

Налоговая служба рассказала об НДС при передаче прав на использование неактивированных данных и команд компьютерной онлайн-игры, включая порождаемых ею аудиовизуальных отображений (Письмо ФНС от 23.01.2017 № СД-4-3/988@).

В случае получения налогоплательщиком субсидий, выделенных из федерального бюджета на частичную компенсацию затрат в связи с приобретением грузового железнодорожного подвижного состава, суммы НДС в части полученных субсидий, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению Письмо Минфина от 30.12.2016 № 03-07-11/79600.

Денежные средства, полученные подрядчиком на возмещение расходов, понесенных им в связи с исполнением госконтракта по выполнению работ, подлежат включению в базу по НДС, т.к. возмещение заказчиком указанных расходов связано с оплатой работ, реализованных подрядчиком заказчику Письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21171@.

Прочие налоги, сборы, взносы

ФНС обнародовала данные, необходимые для расчета НДПИ в отношении нефти, за декабрь 2016 года (Письмо ФНС от 23.01.2017 № СД-4-3/1024@).

Опубликована информация о вывозных таможенных пошлинах на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на февраль 2017 (Информация Минэкономразвития РФ от 23.01.2017).

В случае изменения кадастровой стоимости объекта недвижимости в течение налогового периода при своевременной уплате авансового платежа оснований для начисления пеней по налогу на имущество организаций не имеется Письмо ФНС от 11.01.2017 № БС-4-21/186.

Росприроднадзор разъяснил применение дополнительного коэффициента 2 к ставкам платы за негативное воздействие на окружающую среду Письмо Росприроднадзора от 16.12.2016 № ОД-06-01-31/25520.

С 06.02.2017 года перечислять госпошлину за получение лицензии по организации и проведению азартных игр нужно по новым реквизитам Информация ФНС.

О значении коэффициента Кц за декабрь 2016 года для расчета НДПИ при добыче нефти Информация ФНС.

С учетом повышения ставки акциза на сигареты с 1250 рублей за 1000 штук до 1562 рублей за 1000 штук средняя розничная цена одной пачки сигарет в 2017 году увеличится по сравнению с 2016 годом в среднем на 10 рублей Письмо Минфина от 30.12.2016 № 03-13-14/79547, Письмо Минфина от 30.12.2016 № 03-13-14/79545.

ФТС привела КБК для учета акцизов с 01.01.2017 года Письмо ФТС от 30.12.2016 № 01-11/68307.

Применение ИП ПСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов обложения этим налогом, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, утверждаемый субъектом РФ Письмо Минфина от 13.01.2017 № 03-11-11/952.

Кадры и зарплата

Включение зарплаты за сентябрь в 6-НДФЛ за 9 месяцев не приводит к обязанности сдавать уточненку (Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24134@). Мы уже комментировали аналогичное разъяснение ФНС.

ФНС подготовила рекомендуемые формы заявления и уведомления, необходимые для получения гражданином соцвычета в сумме взносов по договору добровольного страхования жизни у своего работодателя (Письмо ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500).

Обновлена форма справки о сумме зарплаты, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, необходимая для получения бывшим работником пособий у нового работодателя Приказ Минтруда от 09.01.2017 № 1н.

ФНС разъяснила некоторые вопросы, касающиеся уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями. Так, в частности, при перечислении взносов "за себя" в поле "Статус плательщика" платежного поручения ИП должны указывать код "09" (Письмо ФНС от 20.01.2017 № БС-3-11/371@).

Проверки и контроль

С 01.01.2017 года в ПФР представляются два вида отчетности: сведения о застрахованных лицах (СЗВ-1) и сведения о страховом стаже застрахованного лица Информация ПФР от 26.01.2017.

ФНС разработала перечень актов, соблюдение требований которых будет оцениваться при проведении налоговых проверок Информация ФНС.

Проверить автомобиль на наличие запрета на проведение регистрационных действий, наложенного судебным приставом-исполнителем, можно при помощи специальных онлайн-сервисов Информация ФССП.

Минфин рассказал о госрегистрации при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП Письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-12-13/602.

Необходимым условием применения пониженных ставок налога на прибыль организацией - резидентом территории опережающего социально-экономического развития является раздельный учет доходов (расходов) Письмо Минфина от 10.01.2017 № 03-03-06/1/80094.

Определены условия, при соблюдении которых организации и ИП могут использовать ККТ с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 13 месяцев Постановление Правительства РФ от 25.01.2017 № 70.

Налоговая служба дала рекомендации по заполнению сведений об объектах общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, в заявлении на получение патента Письмо ФНС от 25.01.2017 № СД-4-3/1197@.

Разъяснено, каким образом с 01.01.2017 года будет налажено взаимодействие ФНС и ФСС, в целях ведения учета расчетов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Письмо ФСС от 16.12.2016 № 02-09-11/04-03-28043.

Уточнено понятие "документ в электронном виде" Постановление Правительства РФ от 24.01.2017 № 63.

Разъяснены вопросы, связанные с представлением сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ, агентам Правительства РФ, с участием которых Минфин проводить работу по возврату задолженности юрлиц Письмо ФНС от 12.01.2017 № ГД-4-14/276.

Утверждены формы реестров документов, представляемых в целях подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза Приказ ФНС от 27.12.2016 № ММВ-7-15/720@.

О постановке на учет в налоговых органах иностранных организаций в связи с открытием им счетов в банках в РФ Письмо Минфина от 10.01.2017 № 03-02-07/1/80143.

Минфин напомнил об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и НДПИ участником регионального инвестиционного проекта Письмо Минфина от 30.12.2016 № 03-03-06/1/79706.

Если российским перерабатывающим судном ввозится рыбная продукция из рыбы, выловленной иностранным судном, такой товар не соответствует критериям товаров, полностью произведенных в стране - члене ЕАЭС, и, соответственно, имеет статус иностранного товара и подлежит помещению под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления Письмо Минфина от 30.12.2016 № 03-10-08/79765.

Налоговая служба в дополнении к письму от 05.12.2016 N ЗН-4-1/23090@ (о нем мы рассказывали ранее) направила Сопоставительную таблицу по КБК по страховым взносам Письмо ФНС от 11.01.2017 № ЗН-4-1/173@.

При наличии угрозы возникновения признаков несостоятельности (банкротства) налогоплательщику в случае единовременной уплаты им налога, этому плательщику может быть предоставлена отсрочка (рассрочка) по уплате налога Письмо Минфина от 30.12.2016 № 03-02-07/2/79689.

Совет по международным стандартам аудита и заданий, обеспечивающих уверенность (IAASB), разработал Концепцию качества аудита "Концепция качества аудита: ключевые элементы, формирующие среду для обеспечения качества аудита".

05.12.2016 маркировка остатков меховых товаров завершена, а с 06.12.2016 контрольные (идентификационные) знаки, предназначенные для маркировки остатков товаров, сведения о маркировке которыми не представлены в информационном ресурсе маркировки, не подлежат дальнейшему использованию и считаются недействительными Письмо ФНС от 21.12.2016 № ГД-4-19/24525@.

Утверждена форма и формат заявления о применении льготы по налогу на прибыль и НДПИ участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов Приказ ФНС от 27.12.2016 № ММВ-7-3/719@.

Налоговая служба рассказала о маркировке меховых изделий. С подробной информацией по функционированию информационного ресурса маркировки можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе "Система маркировки изделий из натурального меха" Письмо ФНС от 18.01.2017 № ГД-3-19/257@.

Регламентирован порядок размещения в открытом доступе на сайте ФНС сведений о недоимках, задолженностях и налоговых правонарушениях организаций Приказ ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@.

Статотчетность

Внесены изменения в порядок заполнения статотчета № ЗП-наука "Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала" Приказ Росстата от 19.01.2017 № 20.

Утверждена новая форма статотчета № 1 "Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы", действующая с отчета за апрель 2017 года Приказ Росстата от 20.01.2017 № 29.

Личный интерес

ФНС напоминает, что сдать декларацию 3-НДФЛ по доходам, полученным гражданами в 2016 году, нужно не позднее 02.05.2017. Обратите внимание, что теперь сдавать декларацию в отношении доходов, НДФЛ с которых не был удержан налоговым агентом, не нужно. Сумму неудержанного налога нужно будет уплатить на основании присланного ИФНС уведомления Информация ФНС.

Разъяснены некоторые вопросы, касающиеся переноса срока начисления пени по налогу на имущество физлиц, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости Письмо ФНС от 09.01.2017 № БС-4-11/46.

Правительство утвердило коэффициент (1,054) индексации с 1 февраля 2017 г. размера фиксированной выплаты к страховой пенсии Постановление Правительства РФ от 19.01.2017 № 36.

Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, определенная на основании сведений, представленных до 01.03.2013, может быть скорректирована Письмо ФНС от 17.01.2017 № БС-4-21/579@.

Если одним из выгодоприобретателей по договору комплексного ипотечного страхования является банк, социальный вычет по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов не предоставляется Письмо ФНС от 20.01.2017 № БС-4-11/98@.

Утвержден индекс роста потребительских цен за 2016 г для установления стоимости одного пенсионного коэффициента с 1 февраля 2017 г. Постановление Правительства РФ от 19.01.2017 № 35.

Разъяснено, в какую ИФНС физлицо-нерезидент РФ должен сдавать декларацию 3-НДФЛ Письмо ФНС от 23.01.2017 № БС-4-11/1020@.

В ТФОМСы направлен обновленный образец заявления о выборе (замене) страховой медицинской организации Письмо ФФОМС от 19.01.2017 № 454/30-3/и.

О предоставлении гражданам, получающим социальную пенсию, льгот по транспортному налогу в Республике Карелия Письмо ФНС от 17.01.2017 № БС-19-21/8.