Новости: Прочие события за 26 - 30 марта

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и подошла к концу последняя рабочая неделя марта! И пусть календарная весна отнюдь не гарантирует весеннюю погоду за окном, приятно думать, что теплые летние деньки уже не за горами. Месяцы и времена года сменяют друг друга, но неизменно каждую пятницу мы представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор бухгалтерских событий. < ... >

«прибыльные» доходы и расходы

В первичные документы, подтверждающие "прибыльные" расходы, исправления можно вносить в том же порядке, что предусмотрен для исправления счетов-фактур Письмо ФНС от 23.03.2018 № СД-4-3/5412. Ранее мы комментировали аналогичное разъяснение ФНС.

Первоначальная стоимость ОС, полученных в порядке приватизации государственного или муниципального имущества в качестве вклада в уставный капитал АО, для "прибыльных" целей определяется как стоимость, сформированная на дату приватизации по правилам бухгалтерского учета Письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-03-06/1/15522.

Финансовое ведомство напомнило об условиях применения резидентом ТОСЭР пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-03-06/1/15903.

Ндс

ФНС разрешила заявить вычет НДС по операциям, связанным с ремонтом общественной дороги к месту, где налогоплательщиком строился цементный завод Информация ФНС.

Вычеты сумм НДС, исчисленных налоговым агентом при приобретении лома и отходов черных и цветных металлов, в дальнейшем реализуемых на экспорт, производятся в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 172 НК Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-07-14/15988.

Минфин рассказал об НДС при реализации участником проекта "Сколково" товаров, работ, услуг Письмо Минфина от 19.03.2018 № 03-07-07/16882.

Услуги по предоставлению в аренду помещений иностранным организациям, аккредитованным в РФ, местом нахождения которых является остров Джерси (Великобритания), подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-07-08/15610.

При ввозе на территорию РФ с территорий государств - членов ЕАЭС лома и отходов черных и цветных металлов НДС должен уплачиваться в порядке, установленном Договором о Евразийском экономическом союзе Письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-07-08/15604.

Об НДС при осуществлении концессионером операций по реконструкции, модернизации и дальнейшей эксплуатации объектов концессионного соглашения Письмо Минфина от 07.03.2018 № 03-07-11/14635.

У организации, купившей лом драгметаллов у физлица, не возникает обязанности по исчислению и уплате НДС Письмо ФНС от 20.03.2018 № СД-4-3/5112@.

Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления НДС при получении концессионером выплат от концедента, в том числе при использовании объекта концессионного соглашения для перевозки пассажиров транспортом общего пользования через поверенного Письмо Минфина от 02.03.2018 № 03-07-11/13296.

Услуги застройщика по строительству машино-мест, подлежащих передаче физлицам на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ, освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 01.03.2018 № 03-07-07/12971.

В случае реализации лома и отходов черных и цветных металлов налогоплательщиками-продавцами, освобожденными от исполнения обязанностей НДС в соответствии со статьей 145 НК, а также лицами, не являющимися плательщиками данного налога, обязанности налогового агента у покупателей (получателей) таких товаров не возникает Письмо Минфина от 28.02.2018 № 03-07-11/12711.

Обновлен перечень расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ, при ввозе которых не взимается НДС Постановление Правительства РФ от 24.03.2018 № 323.

Суммы НДС по приобретенным до 01.07.2016 года товарам (работам, услугам), используемым в операциях по реализации товаров на экспорт, принимаются к вычету в том налоговом периоде, в котором определяется налоговая база по реализуемым товарам, в том числе после истечения трехлетнего срока, исчисляемого с момента принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-07-08/16129.

ФНС разъяcнила правила заполнения книги покупок и книги продаж организациями розничной торговли, реализующими товары физлицам - гражданам иностранных государств с оформлением документов (чеков) для компенсации суммы НДС (в рамках системы tax free) (Письмо ФНС от 26.03.2018 № СД-4-3/5552@).

Налоговый агент по ндфл

ФНС напоминает, что крайний срок представления 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год - 2 апреля Информация ФНС.

Если списание безнадежного долга с баланса организации, не являющейся взаимозависимым лицом по отношению к физлицу, не связано с полным или частичным прекращением обязательства "физика", то дата списания долга не является датой фактического получения физлицом дохода в НДФЛ-целях Письмо Минфина от 19.03.2018 № 03-04-06/16933; Письмо УФНС по Москве от 19.03.2018 № 20-15/055207.

НДФЛ с "зарплатного" дохода работодатель-налоговый агент исчисляет в последний день месяца, за который работнику был начислен доход в виде оплаты труда. При этом удержание исчисленной по окончании месяца суммы НДФЛ производится налоговым агентом из доходов работника только при их фактической выплате после окончания месяца, за который сумма налога была исчислена Письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-04-06/15182.

Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления НДФЛ при получении ИП доходов от операций с производными финансовыми инструментами, осуществляемых организацией-брокером Письмо Минфина от 26.02.2018 № 03-04-06/12041.

Об НДФЛ при получении адвокатами, являющимися нерезидентами РФ, вознаграждения за оказание юридической помощи, распределяемого между всеми адвокатами адвокатского бюро Письмо ФНС от 26.12.2017 № ГД-4-11/26551.

Узнать/проверить ИНН работника можно при помощи сервиса на сайте ФНС "Узнай ИНН" Письмо ФНС от 22.03.2018 № ГД-2-14/562@.

Страховые взносы

Плательщики страховых взносов - физлица, не являющиеся ИП (физлица, которым оказываются услуги), не включают в базу для исчисления страховых взносов выплаты в пользу физлиц, не являющихся ИП, за оказание услуг, в том числе по ведению домашнего хозяйства (физлиц, которые оказывают услуги). При этом гражданство физлица, которое оказывает услуги, не имеет значения Письмо ФНС от 28.12.2017 № ГД-4-11/26796.

Единовременная денежная выплата (специальный бонус) в связи с продажей бизнеса новому собственнику, произведенная организацией в пользу физлица, состоящего на момент начисления такой выплаты с ней в трудовых отношениях, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 28.02.2018 № 03-04-06/12714.

Проверки и контроль

ФНС направила для использования в работе инспекциями поставление Конституционного суда, в котором приводятся условия, при которых налогового агента, перечислившего удержанный НДФЛ с опозданием, не должны штрафовать Письмо ФНС от 09.02.2018 № СА-4-7/2548. Об этом судебном вердикте мы рассказывали ранее.

Обновлены правила оказания услуг почтовой связи Приказ Минкомсвязи от 13.02.2018 № 61.

Изделия из натурального меха должны сохранять контрольные (идентификационные) знаки все время нахождения в обороте, включая время нахождения на хранении Письмо ФНС от 20.03.2018 № БА-4-19/5096@.

ФНС разъяснила порядок отражения в декларации по налогу на прибыль доходов в виде процентов по облигациям российских организаций Письмо ФНС от 20.03.2018 № СД-4-3/5147@.

О включении в бухгалтерский баланс НКО показателя "Резервный и иные целевые фонды" Письмо Минфина от 13.03.2018 № 07-01-10/15218.

Финансовое ведомство рассказало о признании безнадежными к взысканию недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся у физлиц, и их списании Письмо Минфина от 20.03.2018 № 03-02-08/17115.

Организация-"крупняк", имеющая несколько объектов обложения земельным налогом, находящихся на территории одного муниципального образования и в ведении одной ИФНС, представляет в ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика одну единую декларацию, при этом на каждый объект налогообложения заполняет отдельный лист раздела 2. Представление одной декларации за несколько земельных участков, находящихся на территории одного муниципального образования, администрируемого разными ИФНС, не предусмотрено Письмо ФНС от 02.03.2018 № БС-4-21/4164@.

В случае изменения в течение 2016 года площади земельного участка при его разделе (выделе) с сохранением прежнего кадастрового номера земельный налог за 2016 год исчисляется в отношении данного земельного участка исходя из его кадастровой стоимости, определенной на 01.01.2016, а в отношении выделенного земельного участка - исходя из кадастровой стоимости на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка, с учетом количества полных месяцев владения Письмо ФНС от 25.12.2017 № БС-4-21/26367.

Повторная выездная налоговая проверка не может быть инициирована ИФНС без учета разумности срока, прошедшего с момента подачи уточненной декларации Определение Верховного Суда РФ от 16.03.2018 № 305-КГ17-19973.

Типовые нормы бесплатной выдачи работникам спецодежды и обуви утверждаются Минтрудом России Письмо Минздрава от 20.12.2017 № 27-3/3788.

Разъяснен порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов при выплате доходов юрлицу - резиденту Великобритании, зарегистрированному на о. Джерси Письмо ФНС от 20.03.2018 № СД-4-3/5111@.

Минфин осветил вопросы, касающиеся упрощения налогообложения ИП Письмо Минфина от 20.03.2018 № 03-11-11/17116.

Минфин рассказал об НДФЛ при получении доходов от поставки биржевых товаров, осуществляемой в рамках агентских договоров организации с ИП Письмо Минфина от 26.02.2018 № 03-04-06/12042.

С 01.06.2018 до 01.11.2018 года на территории РФ будет проводиться эксперимент по маркировке отдельных видов драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них Постановление Правительства РФ от 24.03.2018 № 321.

Верховный Суд поддержал позицию налоговиков и отказал ИП в применении ЕНВД в отношении услуг по ремонту кровли многоквартирных домов Информация ФНС.

Утверждена форма проверочного листа (списка контрольных вопросов), используемого при проведении плановых проверок по контролю за соблюдением установленных требований в области гражданской обороны Приказ МЧС от 27.02.2018 № 78.

Минтруд актуализировал правила по охране труда на автомобильном транспорте Приказ Минтруда от 06.02.2018 № 59н.

Утверждена форма проверочного листа (списка контрольных вопросов) с использованием которого будут производиться проверки соблюдения требований в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера Приказ МЧС от 27.02.2018 № 77.

ФНС осветила вопросы, касающиеся порядка взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел при проведении совместной выездной (повторной выездной) налоговой проверки Письмо ФНС от 21.03.2018 № ЕД-19-2/69@.

Утверждена форма проверочного листа (списка контрольных вопросов), используемого Ростехнадзором при проведении плановых проверок безопасности гидротехнических сооружений Приказ Ростехнадзора от 21.12.2017 № 556.

В случае приостановления операций по счетам в банке на основании решения налоговиков, принятого в соответствии с п. 3 ст. 76 НК, расходные операции по таможенным пошлинам, таможенным сборам и соответствующим пеням и штрафам приостанавливаются, за исключением операций по перечислению денежных средств во исполнение судебных решений, вступивших в законную силу Письмо Минфина от 07.03.2018 № 03-02-07/1/14622.

Утверждены формы 9 проверочных листов (списков контрольных вопросов), применяемых при осуществлении федерального государственного надзора в сфере обращения лекарственных средств для ветеринарного применения (Приказ Россельхознадзора от 19.12.2017 № 1230).

Из квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих исключен ряд позиций Приказ Минтруда от 27.03.2018 № 197.

Уточнен перечень информации, предоставляемой в ЕГАИС организациями и ИП, использующими основное технологическое оборудование для учета использования фармацевтической субстанции этилового спирта Постановление Правительства РФ от 24.03.2018 № 324.

Верховный Суд РФ представил первый обзор судебной практики в 2018 году Обзор судебной практики Верховного Суда № 1 (2018).

Показатели бухгалтерской, налоговой или иной финансовой отчетности не имеют решающего значения для определения соответствующего признака неплатежеспособности, так как данный признак носит объективный характер и не должен зависеть от усмотрения хозяйствующего субъекта, самостоятельно составляющего отчетность (должника) и представляющего ее в компетентные органы Определение Верховного Суда РФ от 12.02.2018 № 305-ЭС17-11710(3).

Обновлен унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов Приказ ФНС от 26.03.2018 № ММВ-7-6/164@.

Минфин напомнил порядок признания недоимок и задолженности физлиц и ИП по налогам, страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании Письмо Минфина от 19.03.2018 № 03-02-08/16740; Письмо Минфина от 16.03.2018 № 03-02-08/16475.

Пользователь ККТ, не являющийся плательщиком НДС или освобожденный от исполнения обязанностей плательщика НДС при расчетах, а также пользователь при расчетах за товары, работы, услуги, не подлежащие обложению (освобождаемые от обложения) НДС, вправе формировать кассовый чек без указания наименования ставки НДС "НДС не облагается" в электронной форме или в печатной форме со значением "-" или "НДС не облагается", при этом реквизит "сумма расчета по чеку без НДС" указывается в обязательном порядке Письмо УФНС по Москве от 15.03.2018 № 13-11/052776@.

Статотчетность

Утверждена новая статформа № 1-ОЛ, по которой подаются сведения об организации отдыха детей и их оздоровления, предоставляемая с периодичностью раз в год, начиная с отчета за летний период работы 2018 года (Приказ Росстата от 28.03.2018 № 136).

Росстат утвердил обновленные формы статотчетности № 1-ТР (мор) и № 1-ТР (вод), по которым подаются сведения о перевозочной деятельности на морском и внутреннем водном транспорте, действующие с отчета за январь - март 2018 года (Приказ Росстата от 28.03.2018 № 138).

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Разъяснены вопросы, касающиеся признания контролируемыми сделок в области внешней торговли товарами, а также сделок по предоставлению поручительств Письмо Минфина от 19.03.2018 № 03-12-11/1/16985; Письмо Минфина от 19.03.2018 № 03-12-11/1/16980.

В уведомлении о контролируемых сделках за 2017 год необходимо использовать классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2 Письмо ФНС от 22.03.2018 № ЕД-4-13/5367@, Информация ФНС.

Участие в обществе и дивиденды

Если условиями уменьшения уставного капитала Общества не предусматриваются выплаты участникам Общества в денежной или натуральной форме, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, у участников Общества не возникает Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-05/12185.

Об НДФЛ при выплате дивидендов организацией, получившей дивиденды от другой организации, при выплате которых была применена ставка 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 28.02.2018 № 03-04-06/12749.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при увеличении уставного капитала ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет Письмо Минфина от 26.02.2018 № 03-04-06/12008.

Личный интерес

Повышение с 01.04.2018 года пенсий на 2,9% коснется 3,9 млн пенсионеров Информация ПФР.

Если квартира находилась в собственности гражданина (независимо от изменения состава собственников и размера доли гражданина в праве собственности на квартиру) дольше минимального срока владения, доходы, полученные от ее продажи, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 07.03.2018 № 03-04-05/14436.

В целях НДФЛ срок владения квартирой, приобретенной членом ЖСК, исчисляется с даты передачи гражданину-члену ЖСК, этой квартиры по подписываемому сторонами передаточному акту или иному документу о передаче при условии, что на указанную дату налогоплательщиком полностью внесен паевой взнос за указанную квартиру Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-04-05/16040.

МИД утвердил новую форму бланка приглашения на въезд в РФ Приказ МИД от 01.03.2018 № 3026.

Исключены ограничения в отношении сроков выдачи больничных по уходу за малолетними детьми, детьми-инвалидами, тяжелобольными детьми Приказ Минздрава от 28.11.2017 № 953н.

Минфин рассказал об исчислении НДФЛ с дохода в виде недвижимого имущества, полученного при ликвидации ООО Письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-04-05/15640.

Разъяснено, облагаются ли НДФЛ суммы выплат отдельным гражданам ежемесячной и единовременной социальной помощи в г. Сочи Письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-04-06/15644.

Об НДФЛ при погашении паев ПИФа, полученных в порядке наследования супругом и детьми Письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-04-05/15630.

Финансовое ведомство рассказало об НДФЛ с доходов, полученных при погашении облигаций федерального займа Письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-04-06/15193.

Минфин напомнил порядок и условия получения имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-04-05/16047.

О предоставлении пенсионеру имущественного вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 02.03.2018 № 03-04-05/13511.

При изменении или отмене ранее установленных мер социальной поддержки законодатель субъекта РФ обязан максимально смягчить негативные последствия для лиц, имевших основанные на законодательном регулировании ожидания и рассчитывавших на получение соответствующих мер социальной поддержки Постановление Конституционного Суда РФ от 27.03.2018 № 13-П.

Об НДФЛ с доходов, полученных членами кредитного кооператива Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12309.

Прочие события за 26 - 30 марта