Главная → Новости → Выплаты покупателю за брак: …

29 августа, 2018

НДФЛ у налоговых агентов

Выплаты покупателю за брак: что с НДФЛ

Источник: Phototimes/Dreamstime

Покупателю некачественного товара продавец выплатил суммы возмещения реального ущерба и морального вреда, а также суммы неустойки и отступного. С каких сумм нужно начислять НДФЛ, а с каких нет?

Источник: Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-04-06/55278

Как известно, обложению НДФЛ подлежат все доходы (как в денежной, так и натуральной форме), полученные физлицом.

Однако сумма возмещения реального ущерба – это не доход гражданина. Так как цель такой выплаты – возместить вред, причиненный «физику».

По мнению Минфина, к возмещению реального ущерба можно отнести:

- доплату до рыночной стоимости товара на момент удовлетворения требований потребителя;

- суммы возмещения уплаченных потребителем процентов и иных платежей по кредитному договору по приобретению товара;

- суммы возмещения фактических затрат гражданина по покупке и установке дополнительного оборудования на товар (при условии возврата такого оборудования);

- суммы фактических затрат на устранение недостатков товара в течение периода гарантийного обслуживания и пользования товаром. < ... >

Возмещение потребителю стоимости возвращенного им товара также не приводит к возникновению у него экономической выгоды. Ведь «физику» возвращаются его собственные деньги, потраченные на некачественный товар.

Соответственно, все эти выплаты не подлежат обложению НДФЛ.

А вот суммы неустойки и отступного, выплачиваемые потребителю в связи с нарушением его прав, отвечают критериям экономической выгоды и являются доходом. И, следовательно, облагаются НДФЛ.

Что касается возмещения морального ущерба, то согласно ГК РФ обязанность возмещать моральный ущерб и размер такого возмещения определяется судом. И если продавец возместил потребителю моральный ущерб в досудебном порядке, с выплаченных сумм организация-источник дохода должна исчислить НДФЛ в качестве налогового агента.

Новые статьи

ОСЕННЕЕ ОБНОВЛЕНИЕ ТК: увеличение часов сверхурочки

ВЫХОДНЫЕ ПОСОБИЯ: новые разъяснения Минтруда

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: правила обложения НДС

ПЕРЕХОД НА АУСН И ОБРАТНО: как влияет на НДФЛ и взносы

Последние новости

3 ч назад

Банковские операции / Платежное поручение, Налоговый контроль / Налоговые проверки, Планируемое

Блокировку счетов предлагается не распространять на зарплатные платежи

Разработаны поправки в НК, которыми предлагается разрешить организациям/ИП беспрепятственно перечислять зарплату работникам даже с заблокированного налоговиками счета.

6 ч назад

Личный интерес / Налоги физических лиц

Что изменится для пассажиров поездов с 1 сентября

С 01.09.2026 вступят в силу поправки в правила перевозок пассажиров железнодорожным транспортом. Изменения, в частности, касаются порядка информирования пассажиров об изменениях в поездке.

Вчера

Бухгалтерские напоминания

Что нужно сделать бухгалтеру с 24 по 28 августа

Август уже подходит к концу. Лето, как обычно, пролетело почти незаметно. Впрочем, если в вашем списке летних планов остались не отмеченные галочкой «Сделано» пункты, еще есть время это исправить. А чтобы вам было проще распланировать свое время с учетом рабочих обязанностей, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. 11

Вчера

Патент у ИП, Предприниматели, УСН - расчет / уплата

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП заканчиваются

ИП на УСН или ПСН, впервые зарегистрированные в 2026 году, не смогут пользоваться налоговыми каникулами в 2027 году. 25

Вчера

Кадры / Оплата труда, Увольнение

Может ли работодатель отказаться принимать заявление об увольнении, распечатанное на принтере

Увольнительное заявление можно полностью написать от руки либо распечатать на принтере и собственноручно подписать. Оба варианта законны. 63

Вчера

Кадры / Оплата труда

С 1 сентября устанавливается срок на рассмотрение заявлений о неполном рабочем времени

С 01.09.2026 в ТК будет четко прописано, в течение какого срока работодатель обязан принять решение об установлении неполного рабочего времени сотруднику, который имеет на это право по закону (например, беременной женщине). 86

Вчера

Личный интерес / Налоги физических лиц

Семейную выплату предложено выплачивать и родителям одного ребенка

Возможно, в 2027 году получить семейную выплату (налоговый кэшбек) смогут малообеспеченные семьи, в которых растет только один ребенок. Законопроект с соответствующей инициативой внесен на рассмотрение в Госдуму. 69

19 августа, 2026

Отчетность в СФР, Штрафы налоговые и по взносам

Когда штраф от СФР можно снизить за счет скидки

СФР напомнил: штраф за нарушение срока, порядка сдачи сведений персучета по форме ЕФС-1, а также представление таких сведений с ошибками можно снизить, если уплатить штрафную сумму оперативно. 843

19 августа, 2026

Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

Когда за руководителя не нужно платить взносы с МРОТ

С 01.01.2026 организации, выплачивающие руководителю-ЕИО менее МРОТ в месяц, должны платить страховые взносы за такого руководителя исходя из МРОТ. Налоговики привели перечень случаев, когда эта норма не применяется. 910

19 августа, 2026

Кадры / Оплата труда

При переводе испытательный срок не назначается

Специалисты Роструда напомнили: испытательный срок можно установить только при заключении трудового договора. А если речь не идет об увольнении и новом трудоустройстве, то и испытательного срока быть не может. 156

19 августа, 2026

Кадры / Оплата труда, Планируемое, Проверки госорганов (неналоговые)

Штрафы за задержку зарплаты хотят увеличить в 10 раз

На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предлагающий десятикратно увеличить сумму штрафа за несвоевременную выплату зарплаты для организаций и ИП. 391

19 августа, 2026

Личный интерес / Налоги физических лиц

Налог на наследство в России: существует или нет

Специального налога на наследство в РФ нет. Но при получении по наследству недвижимого имущества раскошелится все же придется. 315

Еще новости