Главная → Новости → Выплаты покупателю за брак: …

29 августа, 2018

НДФЛ у налоговых агентов

Добавить в «Нужное»

Выплаты покупателю за брак: что с НДФЛ

Источник: Phototimes/Dreamstime

Покупателю некачественного товара продавец выплатил суммы возмещения реального ущерба и морального вреда, а также суммы неустойки и отступного. С каких сумм нужно начислять НДФЛ, а с каких нет?

Источник: Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-04-06/55278

Как известно, обложению НДФЛ подлежат все доходы (как в денежной, так и натуральной форме), полученные физлицом.

Однако сумма возмещения реального ущерба – это не доход гражданина. Так как цель такой выплаты – возместить вред, причиненный «физику».

По мнению Минфина, к возмещению реального ущерба можно отнести:

- доплату до рыночной стоимости товара на момент удовлетворения требований потребителя;

- суммы возмещения уплаченных потребителем процентов и иных платежей по кредитному договору по приобретению товара;

- суммы возмещения фактических затрат гражданина по покупке и установке дополнительного оборудования на товар (при условии возврата такого оборудования);

- суммы фактических затрат на устранение недостатков товара в течение периода гарантийного обслуживания и пользования товаром. < ... >

Возмещение потребителю стоимости возвращенного им товара также не приводит к возникновению у него экономической выгоды. Ведь «физику» возвращаются его собственные деньги, потраченные на некачественный товар.

Соответственно, все эти выплаты не подлежат обложению НДФЛ.

А вот суммы неустойки и отступного, выплачиваемые потребителю в связи с нарушением его прав, отвечают критериям экономической выгоды и являются доходом. И, следовательно, облагаются НДФЛ.

Что касается возмещения морального ущерба, то согласно ГК РФ обязанность возмещать моральный ущерб и размер такого возмещения определяется судом. И если продавец возместил потребителю моральный ущерб в досудебном порядке, с выплаченных сумм организация-источник дохода должна исчислить НДФЛ в качестве налогового агента.

Новые статьи

РСВ ЗА ПОЛУГОДИЕ: актуальные вопросы по страховым взносам

ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: как его определяют Росстат и ФНС

ВХОДНОЙ НДС ОТ ПОСТАВЩИКА: решаем, как учесть

ОТКАЗ ФНС В НДС-ВЫЧЕТЕ: как взыскать налог с контрагента

Последние новости

2 ч назад

Налоговый контроль / Налоговые проверки, Предприниматели

Не забросить, а закрыть: как правильно сняться с учета в качестве ИП

Налоговики напомнили: чтобы прекратить деятельность ИП и не копить долги по страховым взносам, необходимо официально сняться с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

6 ч назад

Личный интерес / Налоги физических лиц

Оплата коммуналки и передача показаний счетчиков: памятка по срокам

С 01.03.2026 установлен единый для всей страны срок внесения платы за жилищно-коммунальные услуги – до 15-го числа каждого месяца. При этом квитанции на оплату ЖКУ должны поступать жильцам до 5 числа соответствующего месяца. 3

Вчера

Бухгалтерские напоминания

Что нужно сделать бухгалтеру с 20 по 24 июля

На следующей неделе, 20 июля, отмечается Международный день шахмат. Игра в шахматы – это и зарядка для ума, и приятное времяпрепровождение. Чтобы не приходилось отменять планы на досуг из-за того, что не удалось выполнить рабочие задачи в срок, важно грамотно планировать свое время. Составить план рабочих дел на следующую неделю вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания. 17

Вчера

Налоговый контроль / Налоговые проверки

Обновлены коды оснований учета в налоговых органах

ФНС изменила коды оснований учета в налоговых органах, установленных НК (приложение № 3 к форме «Запрос выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков»). 44

Вчера

Кадры / Оплата труда, Увольнение

Предлагать ли вакансии сокращаемому работнику, который согласился уйти досрочно

Работник, подпадающий под сокращение, согласился расторгнуть трудовой договор досрочно, до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении. Должен ли работодатель предлагать такому сотруднику подходящие вакансии? 36

Вчера

Кадры / Оплата труда, Отпуска

Во время отпуска работник должен отдыхать

По ТК отпуск – это один из видов времени отдыха. То есть время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению. 112

Вчера

Личный интерес / Налоги физических лиц, Планируемое

Законотворцы снова вернулись к идее о «тринадцатой пенсии»

В Госдуму поступил свежий законопроект, которым предлагается выплачивать гражданам дополнительную пенсию перед Новым годом. 99

15 июля, 2026

Налог на прибыль

Туристический налог не учитывается в «прибыльных» доходах

Минфин напомнил: в «прибыльных» целях при определении доходов сумму турналога учитывать не следует. 142

15 июля, 2026

Кадры / Оплата труда, Увольнение

Работник-пенсионер не обязан увольняться без отработки

Если сотрудник увольняется в связи с выходом на пенсию, то работодатель должен расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника. Однако, работник-пенсионер не обязан пользоваться этой увольнительной льготой. 332

15 июля, 2026

Налоговый контроль / Налоговые проверки

Чем грозит неверный адрес в ЕГРЮЛ

Региональные налоговики напомнили, какие негативные последствия влечет для организации недостоверный адрес в ЕГРЮЛ. 1460

15 июля, 2026

Кадры / Оплата труда, Охрана труда / Компенсации / Гарантии

Работник не может самостоятельно покупать спецодежду

Спецобувь, выдаваемая работодателем согласно нормам выдачи СИЗ, кажется работнику неудобной. Может ли сотрудник самостоятельно приобрести спецобувь, соответствующую необходимым характеристикам, и подать работодателю заявление о добровольном приобретении собственных СИЗ? 656

15 июля, 2026

Личный интерес / Налоги физических лиц

Маткапитал на первого ребенка потрачен, что будет при рождении второго

Даже если сумма материнского капитала, полученного семьей при рождении первенца, уже полностью использована, при рождении второго ребенка будет начислена доплата маткапитала. 209

Еще новости