Главная → Бухгалтерские новости |
Казалось бы, порядок заполнения и выставления счетов-фактур на аванс давно определен и никаких неясностей быть уже не должно. Но нет. На практике до сих пор всплывают вопросы, которые по-прежнему не имеют однозначного ответа. Разъяснить некоторые из них мы попросили специалиста ФНС Думинскую Ольгу Сергеевну.
— Организация получила от продавца счет-фактуру на перечисленный ему денежный аванс, в котором не указаны дата и номер платежного поручения. Согласно Правилам заполнения счетов-фактур строка 5 в авансовых счетах-фактурах должна быть заполнена обязательно. Но в 2012 г. Минфин говорил, что этот реквизит может отсутствовать. Ольга Сергеевна, поясните, пожалуйста, насколько безопасно придерживаться этой позиции сейчас?
— При получении предоплаты в денежной форме в строке 5 авансового счета-фактуры следует указать реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетного документа или кассового чека. Причем если аванс был перечислен несколькими платежными документами, то в строку 5 нужно вписать реквизиты каждого из них. Если же предоплата была получена в неденежной форме, в этой строке следует ставить прочерк.
Однако если по каким-то причинам продавец при получении аванса в денежной форме в строке 5 поставит прочерк или оставит ее незаполненной, то при условии правильного заполнения остальных показателей счета-фактуры отказа в вычете быть не должно. Такая ошибка не препятствует при налоговой проверке идентификации продавца и покупателя, стоимости поставки, ставки НДС, суммы налога и прочих необходимых сведений.
— Нередко покупатель просит продавца товара перенести ранее уплаченный аванс с одного договора на другой. В таком случае некоторые ком пании-продавцы авансовый счет-фактуру, ранее зарегистрированный в книге продаж, регистрируют на «переброшенную» сумму теперь уже в книге покупок. А в периоде переноса части аванса на другой договор выставляют новый авансовый счет-фактуру на эту сумму и вновь исчисляют с нее НДС.
Возникает вопрос: как в таком случае заполнить строку 5 «К платежно-расчетному документу»? Что должно быть в этой строке счета-фактуры на аванс: реквизиты платежного поручения или прочерк?
— Перенос аванса с одного договора на другой не изменяет его природы. Ведь фактически деньги, перечисленные ранее, так и остались денежным авансом. А в соответствии с действующими Правилами заполнения счетов-фактур при получении предоплаты в денежной форме строка 5 должна содержать реквизиты соответствующего платежного поручения (кассового чека). А значит, и новый счет-фактура на аванс должен быть составлен с указанием платежных реквизитов на сумму предоплаты, полученной по первому договору.
В то же время, как уже было сказано, ошибки в заполнении строки 5 авансового счета-фактуры не должны являться основанием для отказа в вычете НДС.
Полный текст интервью читайте в ГК, 2019, № 7, с.32.
2 ч назад
В Госдуму поступил законопроект о полной отмене с 01.01.2025 транспортного налога для всех категорий налогоплательщиков. < ... > |
4 ч назад
В прошлом году вопрос, какой КБК использовать для НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам - нерезидентам РФ, вызвал настоящую неразбериху. Даже ФНС и Минфин долго не могли прийти к единому мнению. С 2024 г. перечень КБК обновили и прошлогодние разъяснения стали неактуальными. Зато ФНС дала новые. < ... > |
4 ч назад
13 марта наш журнал провел вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках». Ведущий эксперт издательства Людмила Елина ответила на вопрос слушателя, будут ли пени, если операция отражается как корректировка старой операции. < ... > |
7 ч назад
За непередачу в инспекцию электронной квитанции о приеме требования о представлении документов, пояснений счета налогоплательщика блокировать не будут. < ... > |
10 ч назад
С 1 июля вступит в силу запрет на взимание банками комиссии при перечислении определенными категориями граждан платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Правительство РФ предварительно определило, на кого будет распространяться эта льгота. < ... > |
вчера
В Госдуму внесен законопроект с масштабными поправками в НК. Среди прочего, предлагается установить предельный срок, по истечении которого электронный документ, направленный инспекцией по ТКС, считается полученным налогоплательщиком. < ... > |
вчера
В судебном решении сумма, подлежащая выплате физлицу, может быть указана с выделенным НДФЛ либо без выделения налога. Для налогового агента это два разных НДФЛ-сценария. < ... > |
вчера
Дата, с который новый сотрудник должен приступить к работе, обычно прямо указывается в трудовом договоре. Как определить дату начала работы, если в договоре она не прописана? < ... > |
вчера
Даже если у сотрудника продолжительность рабочего дня 12 часов, на обед ему можно выделить всего лишь полчаса. < ... > |
вчера
Чуть менее чем через год, с 1 марта 2025 года, вступит в силу закон, который позволит гражданам запрещать банкам и МФО выдавать кредиты и займы на их имя. Это новшество должно стать дополнительным механизмом защиты от кредитных мошенников. < ... > |