6-НДФЛ: как заполнить при возврате излишне удержанного налога
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

6-НДФЛ: как заполнить при возврате излишне удержанного налога

Источник:<br>Depositphotos.<br>
Источник:
Depositphotos.

Налоговому агенту, возвращающему физлицу НДФЛ, излишне удержанный в прошлом году (в частности, когда излишек образовался из-за перерасчета), придется сдать уточненный расчет 6-НДФЛ.

Источник: Письмо ФНС от 02.10.2019 № БС-4-11/20039

ФНС напоминает, что сумма возвращенного налога отражается в 6-НДФЛ именно в том периоде, когда был произведен возврат. Т.е. если, например, в январе 2020 года налоговый агент будет возвращать физлицу излишне удержанный налог с дохода, полученного в 2019 году, возвращенную сумму следует отразить по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года. Обратите внимание, что по разделу 2 эта сумма проходить не будет.

При этом Налоговая служба считает, что в данной ситуации налоговый агент обязан представить уточненный 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года. В уточненке нужно будет откорректировать только раздел 1 (раздел 2 остается неизменным). Вероятно, в уточненном расчете по строке 040 «Сумма исчисленного налога» нужно будет отразить итоговую сумму налога (т.е. получившуюся после перерасчета), а по строке 070 «Сумма удержанного налога» - сумму налога, который был на самом деле удержан. Таким образом, налоговики сразу увидят, откуда взялась возвращенная впоследствии сумма налога.

Интересно, что ранее московские налоговики считали, что уточненный 6-НДФЛ при возврате излишне удержанного налога сдавать не требуется (Письмо УФНС по г. Москве от 30.06.2017 № 20-15/098896@).

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Проводите ли вы медосмотры тех, кто работает за компьютером, у невролога и офтальмолога?
Да, раз в два года
Нет, по результатам спецоценки условия труда на таких рабочих местах признаны допустимыми
Да сейчас все за компьютером работают! Мы не можем всем медосмотр оплачивать…
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИПБ 2020Подписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ