БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

6-НДФЛ: как заполнить при возврате излишне удержанного налога

Источник:<br>Depositphotos.<br>
Источник:
Depositphotos.

Налоговому агенту, возвращающему физлицу НДФЛ, излишне удержанный в прошлом году (в частности, когда излишек образовался из-за перерасчета), придется сдать уточненный расчет 6-НДФЛ.

Источник: Письмо ФНС от 02.10.2019 № БС-4-11/20039

ФНС напоминает, что сумма возвращенного налога отражается в 6-НДФЛ именно в том периоде, когда был произведен возврат. Т.е. если, например, в январе 2020 года налоговый агент будет возвращать физлицу излишне удержанный налог с дохода, полученного в 2019 году, возвращенную сумму следует отразить по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года. Обратите внимание, что по разделу 2 эта сумма проходить не будет.

При этом Налоговая служба считает, что в данной ситуации налоговый агент обязан представить уточненный 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года. В уточненке нужно будет откорректировать только раздел 1 (раздел 2 остается неизменным). Вероятно, в уточненном расчете по строке 040 «Сумма исчисленного налога» нужно будет отразить итоговую сумму налога (т.е. получившуюся после перерасчета), а по строке 070 «Сумма удержанного налога» - сумму налога, который был на самом деле удержан. Таким образом, налоговики сразу увидят, откуда взялась возвращенная впоследствии сумма налога.

Интересно, что ранее московские налоговики считали, что уточненный 6-НДФЛ при возврате излишне удержанного налога сдавать не требуется (Письмо УФНС по г. Москве от 30.06.2017 № 20-15/098896@).

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Подписаться
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама новостной рассылкиЮ-Софт
ОПРОС
Если бы существовали магические бухгалтерские способности, какую именно способность вы бы выбрали?
Способность по щелчку пальцев заполнять всю отчетность сразу и без ошибок
Способность узнавать о поправках задолго до того, как они приобретут официальный статус
Способность закрывать глаза проверяющим на деятельность вашей компании, то есть к вам никто и никогда не придет с проверкой
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное