10 февраля, 2020
Поправки, запрещающие применение ЕНВД и ПСН при продаже маркированных и иных товаров, не относящихся к рознице, начали действовать (за некоторыми исключениями). Вопросов по-прежнему море. Даже налоговики на местах не всегда в состоянии на них ответить. Мы попросили помочь разобраться специалиста Минфина Косолапова Александра Ильича.
— Александр Ильич, продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарства, одежда и изделия из натурального меха — с 01.01.2020, а обувь — с 01.03.2020), не рассматривается как розничная торговля для целей гл. 26.3 НК. В отношении торговли такими товарами, а также другими товарами, названными в абз. 12 ст. 346.27 НК, в 2020 г. нельзя применять ЕНВД.
В то же время, по мнению Минфина, можно применять УСН для торговли товарами из списка ограничений, а по торговле товарами, относящимися к рознице, продолжать уплачивать ЕНВД.
Может ли торговля теми и другими товарами вестись через один торговый объект?
— Совмещать УСН и ЕНВД можно при условии ведения раздельного учета. При торговле через магазин необходимо выделить в правоустанавливающих и инвентаризационных документах часть площади торгового зала, где будет вестись розничная торговля на ЕНВД.
Если сделать это невозможно, для исчисления ЕНВД придется принимать всю площадь торгового зала, несмотря на то что доходы от продажи, к примеру, обувных товаров будут облагаться по УСН.
Если же торговля ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, то торговать в одном объекте товарами, относящимися для целей вмененки к розничной торговле, и товарами, не относящимися к рознице в соответствии со ст. 346.27 НК РФ, нельзя. То есть налогоплательщик должен разделить торговые точки на те, через которые он будет торговать на ЕНВД товарами, относящимися к розничной торговле по условиям ст. 346.27 НК РФ, и те, в которых будут продаваться «нерозничные» товары с применением иного режима налогообложения.
— А что с ПСН? В этом случае понятно, что торговать маркированными товарами в торговом объекте, переведенном на ПСН, нельзя, это приведет к утрате права на применение ПСН в отношении розничной торговли.
Но если у предпринимателя в одном регионе (на одной территории действия патента) оформлено несколько патентов на розничную торговлю, например отдельный патент на каждый из трех магазинов? Приведет ли продажа в одном из них «запрещенных» товаров к утрате права на применение ПСН только по конкретному патенту или по всем имеющимся?
— Минфин Письмом от 30.12.2019 № 03-11-09/103668 согласовал «массовое» разъяснение ФНС, которым на данный момент следует руководствоваться при решении вопроса о правомерности применения ПСН/ЕНВД, если плательщик торгует товарами, как относящимися, так и не относящимися к розничной торговле для целей этих спецрежимов. В Письме, в частности, сказано, что в случае, когда плательщик ЕНВД или налога при ПСН реализовал товары, не относящиеся к розничной торговле, он не вправе применять ЕНВД/ПСН в части торговли такими товарами.
Исходя из этого, полагаю, что предприниматель в такой ситуации потеряет право на применение ПСН в отношении магазина, в котором продавались товары, не относящиеся к рознице. При этом он может продолжать вести розничную торговлю на ПСН через другие магазины, в которых продаются только «розничные» товары и на которые получены отдельные патенты.
Полный текст интервью читайте в ГК, 2020, № 3, с.38.
3 ч назад
19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: в каком порядке принимать к вычету старый входной НДС упрощенцу, переходящему с 2025 г. на уплату НДС по ставке 20%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.
3 ч назад
С 2025 г. не облагаемый НДФЛ лимит выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении определяется исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для детских пособий. С вопросами о том, как применять новые правила, мы обратились к специалисту Минфина Стельмаху Николаю Николаевичу.
4 ч назад
Новая шкала НДФЛ, увеличение нагрузки по взносам, упрощенцы-плательщики НДС, новая форма книги продаж, повышение налога на прибыль, туристический налог, пени, отчетность.
7 ч назад
С 01.01.2025 для того, чтобы направить средства материнского капитала на покупку дома, нужно доказывать, что приобретаемое жилье пригодно для жизни.
7 января, 2025
С 1 января повышены отдельные штрафы за нарушение ПДД, а с 1 марта изменятся правила регистрации транспортных средств.
2 января, 2025
В Госдуму внесен ранее анонсированный Центробанком законопроект об установлении обязательного периода охлаждения при оформлении кредитов.
75
30 декабря, 2024
В Госдуму поступил законопроект о полном запрете продажи вейпов и жидкостей для них.115
28 декабря, 2024
Вот и подошла к концу последняя рабочая неделя 2024 года! Впереди длинные новогодние каникулы и самый волшебный праздник в году. Надеемся, что практически все пункты в вашем списке предновогодних дел уже помечены галочкой «сделано!». Осталось только два: «ознакомиться с обзором бухгалтерских событий» и «поднять бокалы под бой курантов». С наступающим Новым годом! До встречи в 2025 году!207
28 декабря, 2024
С 01.01.2025 упрощенцы, чьи доходы превышают 60 млн рублей, должны начислять и уплачивать НДС. Учитываются ли при определении этого лимита доходы, не облагаемые НДС?431
28 декабря, 2024
При определении базы по туристическому налогу из стоимости услуги по предоставлению мест для временного проживания исключаются суммы НДС и собственно туристического налога.517
28 декабря, 2024
На что влияет срок давности взыскания долга для целей налогообложения прибыли? Главный редактор журнала Евгения Филимонова на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» разъяснила этот момент.182
28 декабря, 2024
С 01.01.2025 не вправе применять УСН организации, у которых бухгалтерская остаточная стоимость ОС превышает 200 млн рублей. ФНС и Минфин уточнили: стоимость российского высокотехнологичного оборудования при определении такого лимита не учитывается.158
28 декабря, 2024
Одно из условий для применения освобождения от НДС предприятиями общепита - среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Что будет, если это зарплатное требование нарушено в течение года применения освобождения?142
28 декабря, 2024
19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: как рассчитаться с контрагентом и с бюджетом, если в 2024 г. получены авансы под отгрузку продукции без НДС, а в 2025 г. упрощенец становится плательщиком НДС и выбрал ставку 5%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.171
28 декабря, 2024
С 2025 года наконец-то возобновляется индексация пенсий работающих граждан. Коэффициент индексации будет одинаков и для тех пенсионеров, которые уже закончили свою трудовую деятельность, и для тех, кто еще продолжает работать. А вот механизм расчета суммы увеличения пенсионной выплаты будет различаться.8413
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Что такое ФОТ и что в него входит
Договор аренды квартиры: как составить и что важно учесть
НДФЛ-2025: все самое главное о налоге
Ставки налога при УСН в 2025 г. в регионах: общие и для избранных
Какие расходы при ОСН (для налога на прибыль) можно учесть в повышенном размере за счет коэффициента 2
Как оплачивается больничный лист в 2025 году
Матвыгода по займам, выданным физлицам: когда возникает НДФЛ
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 12 часов!
Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2024 г.
Уведомление об уплате авансов по фактически полученной прибыли с 2025 г.
Уведомление о выборе ОП для уплаты налога на прибыль с 2025 г.
Уведомление о переходе на УСН с 2025 г.
Уведомление об изменении объекта при УСН с 2025 г.
Осталось 7 дней!
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
