Кто должен применять ККТ, а кто — нет
Поэтапный переход на онлайн-ККТ: основы
Большинство из вас уже не понаслышке знает о новом порядке применения ККТ. И это не удивительно — глобальные поправки в профильный Закон
Переход на кассы нового поколения поэтапный и продлится почти полтора года — с 01.02.2017 по 01.07.2018. Но львиной доле продавцов придется применять нововведения уже с 01.07.2017.
А это предполагает не только переход на онлайн-ККТ, умеющую отсылать чеки в налоговую инспекцию в реальном времени. Это вообще новая схема взаимодействия между фигурантами расчетов, с включением в процесс нового участника — оператора фискальных данных (ОФД).
Кроме того, по задумке законодателя, новый порядок лучше, чем старый, будет защищать права потребителя.
Поэтапный переход на онлайн-ККТ: исключения
Сразу отмечу: большинство продавцов, которые по старой редакции Закона
Это, в частности, продавцы:
— оказывающие услуги населению с выдачей
— реализующие что-либо в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД или по патенту. Естественно, для них сохраняется обязанность выдавать по требованию покупателя документ об оплате покупки. Есть также нюанс с алкоголем, но о нем позже.
Свои переходные положения у продавцов товаров через торговые автоматы. Не все такие устройства можно быстро модернизировать. А в некоторых моделях вообще нет места для установки новой кассы. Потому здесь та же отсрочка, что и с ЕНВД, — до
Плюс Минфин рассказал о плана
— освободить продавцов от обязанности встраивать ККТ в автомат, который торгует за монеты товарами по цене до 100 руб. за единицу;
— отменить требование направлять покупателю электронный чек на email или номер телефона, если это не позволяют сделать технические характеристики торгового автомата.
Поэтапный переход на онлайн-ККТ: когда начался и когда закончится
Для остальных продавцов переход на новый порядок разделили на два этапа.
Первый длился с 15.07.2016 по 31.01.2017. Тут все было добровольно. Хочешь — покупаешь, регистрируешь и применяешь онлайн-ККТ в автономном режиме, не хочешь — работаешь по старинке.
Второй этап начался с 01.02.2017 и закончится 01.07.2017. Это время дали продавцам на постепенную закупку новых касс. Зарегистрировать в ИФНС аппарат старого вида больше нельзя. Пользоваться — пожалуйста. Снимать с учета, если стал не нужен, — тоже. А вот новая касса может быть только онлайн.
Формально в рамках второго этапа продавцам оставили возможность перерегистрировать старую ККТ. Например, при замене электронной кассовой ленты защищенной (ЭКЛЗ) или при смене адреса установки техник
Однако в жизни налоговые инспекции это саботируют. Они настоятельно рекомендуют продавцам модернизировать аппараты или купить новую ККТ.
Можно, конечно, потребовать в ИФНС письменный отказ в перерегистрации старой кассы и обжаловать его в УФНС либо в суде. Но отказа на бумаге тоже еще нужно добиться... Инспекторы старательно уклоняются и от этого.
С 01.07.2017 использовать ККТ старого типа будет запрещено. ИФНС снимут такие кассы с учета автоматически, даже если продавцы об этом не позаботятся. Причем Минфин уже не раз обозначил, что продлевать переходный период власти не намерен
Поэтапный переход на онлайн-ККТ: когда начался и когда закончится

Когда нужно применять онлайн-ККТ
Итак, при расчетах наличными или электронными средствами платежа (ЭСП) за товары, работы или услуги продавцы должны применять ККТ. Причем определение термина «расчеты» в новой редакции Закона
Так, теперь из Закона хорошо читается, что расчет — это не только прием, но и выдача денег. Например, за принятый металлолом. Раньше это было не очевидно, брешь закрывали письма Минфина и
Под ЭСП новая редакция Закона
Тем самым государство постаралось вовлечь в сферу применения ККТ как можно большую часть денежного оборота, включая сугубо безналичный. Фактически онлайн-кассы не применяют, только если деньги отправляются отдельным платежным поручением с банковского счета на банковский
Онлайн-ККТ для онлайн-торговли: теория
Если продавец торгует через сайт, то, скорее всего, часть денег от покупателей он получает на расчетный счет:
1) с банковских карт напрямую;
2) из электронных кошельков: Яндекс.Деньги, WebMoney;
3) от платежных агрегаторов: PayPal, Assist, PayOnline и прочих.
По старой редакции Закона
Новая редакция Закона
А как применять? В теории все просто.
Для расчетов в Интернете нужно использовать специальную ККТ. Она не умеет печатать бумажный чек, но зато формирует и отправляет его в электронном виде покупателю сразу в момент расчета, без участия продавца.
И если при обычных расчетах «глаза в глаза» продавец должен выдать электронный чек только по желанию покупателя, то при онлайн-торговле чек в электронном виде априори обязателе
Теперь по срокам. Поскольку в старом Законе о ККТ исключений для расчетов платежными картами не было, то и по новому порядку применяются общие правила. Установить онлайн-кассу для интернет-продаж нужно до 01.07.2017. Что касается остальных электронных средств платежа, то право не применять ККТ остается за продавцами до
Онлайн-ККТ для онлайн-торговли: практика
С теорией онлайн-расчетов закончили. Теперь как все происходит в жизни.
Для начала отметим, что предписание направлять покупателям электронные чеки при онлайн-расчетах вступает в противоречие с разрешением работать со старыми кассами как минимум до 01.07.2017.
Аппараты предыдущего поколения не умеют создавать и отправлять электронные чеки. Тем более без участия продавца. Все только на бумаге.
И даже если предположить, что при онлайн-оплате с 15.07.2016 надо выбивать бумажный чек, встает новая проблема. Сайт принимает деньги 24 часа в сутки. Прикажете у ККТ дежурить? Или печатать чеки оптом, когда кассир на работу придет? Но это уже нарушение.
Вывод — использовать старую ККТ при онлайн-оплате зачастую невозможно. Причем в этом нет вины продавцов. А без вины нет и штрафа за нарушения, связанные с
Кстати, Минфин, отвечая на многочисленные вопросы интернет-торговцев насчет технических решений для онлайн-расчетов, просто отсылает их в ФНС. А служба, в свою очередь, отделывается цитатами из Закона
Специальные онлайн-ККТ для сайтов появились на рынке относительно недавно. Производители долго лишь анонсировали модели, но не продавали их.
Фирмам предлагали обычные онлайн-кассы, которые печатают бумажные чеки. А электронные формируют, только если покупатель об этом попросит и даст email либо номер телефона. Но такие модели тоже не умеют автоматически создавать и отсылать электронные чеки без участия продавца.
И какой был толк интернет-сервису от новой техники этого типа? Ее использование сулило те же проблемы, что и со старой ККТ.
Теперь, повторюсь, полноценные автоматические онлайн-кассы для сайтов все же появились в продаже. Мне известно, по крайней мере, об одной модели такой техники.
При каких расчетах можно не применять ККТ
Само собой, как и прежде, не нужно пробивать чеки, если деньги вы получаете вне расчетов с кем-либо в понимании Закона
Плюс ряд расчетов подпадает под льготы.
Так, банки не применяют ККТ по операциям через банкоматы и терминалы, а также при расчетах платежными поручениями, включая переводы от имени обычных «физико
Не понадобится ККТ продавцам, которые ведут деятельность из списка, предусмотренного Законом
Но прежде два новых исключения. Даже если вид деятельности есть в таблице, ККТ придется применят
— при расчетах через торговые автоматы или терминалы оплаты;
— при торговле подакцизными товарами. Она под льготы не подпадает в любом случае, кто бы и где бы ею ни занимался.
Вид деятельности, при расчетах в рамках которого можно не применять ККТ | Дополнительные условия применения льготы либо исключения по редакции Закона | |
до 15.07.2016 | с 15.07.2016 | |
Продажа лотерейных билетов | ККТ можно не применять без условий и исключений | ККТ надо применять |
Продажа проездных билетов для общественного транспорта | ККТ не применяют, только если билеты продает водитель или кондуктор в салоне | |
Торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на территориях, отведенных для торговли (кроме магазинов, контейнеров и других торговых точек, обеспечивающих сохранность товаров) | Надо применять ККТ при торговле любыми непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений | Надо применять ККТ при торговле непродовольственными товарами из правительственного Перечня через любую точку прода |
Разносная торговля (кроме торговли в пассажирских вагонах поездов) | ККТ можно не применять только при торговле с ручных тележек, корзин, лотков, если: — продовольственные товары не требуют определенных условий хранения и продажи; — непродовольственные товары не относятся к технически сложны | ККТ можно не применять только при торговле с ручных тележек, корзин, лотков и велосипедов. Остальные условия и исключения прежние |
Разносная торговля в пассажирских вагонах поездов | ККТ можно не применять только при торговле чайной продукцией | ККТ можно не применять, если: — продовольственные товары не требуют определенных условий хранения и продажи; — непродовольственные товары не относятся к технически сложны Других условий и исключений нет |
Торговля вразвал | ККТ можно не применять только при продаже овощей и бахчевых культур | ККТ можно не применять только при продаже овощей, бахчевых культур и фруктов |
Прием от населения утильсырья | Надо применять ККТ при приеме: — металлолома от населения; — любого утильсырья от организаций и предпринимателе | Надо применять ККТ при приеме: — металлолома, драгметаллов и драгоценных камней от населения; — любого утильсырья от организаций и предпринимателей |
Продажа по номиналу марок, подтверждающих оплату услуг почты | ККТ можно не применять без условий и исключений | ККТ надо применять |
Ремонт и окраска обуви | Этих видов деятельности нет в перечне льгот. При оказании услуг населению продавец, независимо от налогового режима, может выдавать БСО. В других случаях продавец: — на ЕНВД или ПСН может не применять ККТ и обязан выдать документ об оплате только по требованию покупателя; — на ином налоговом режиме — должен применять ККТ | ККТ можно не применять без условий и исключений |
Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей | ||
Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами | ||
Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов | ||
Вспашка огородов и распиловка дров | ||
Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, портах | ||
Сдача предпринимателем в аренду собственного жилья | ||
Торговля, осуществляемая аптечными организациями в фельдшерских пунктах сельской местности | ККТ можно не применять только при торговле лекарственными препаратами | |
Торговля, осуществляемая обособленными подразделениями медорганизаций с лицензией на фармацевтическую деятельность, расположенными в сельской местности без аптек |
Итак, продавцу надо свериться с таблицей, а также иметь в виду два новых исключения из льгот: расчеты через торговые автоматы или терминалы оплаты, а также торговлю подакцизными товарами.
Если окажется, что новая редакция Закона
— ухудшила положение продавца, он вправе работать по старой редакции и не применять ККТ до
— улучшила его положение, продавец мог перестать применять ККТ уже с 15.07.2016.
Услуги населению, ЕНВД, ПСН
С 01.07.2018 резко меняется подход к БСО при оказании услуг населению.
Пока продавцу достаточно выдать покупателю бумажный бланк со всеми обязательными реквизитами, напечатанный в типографии. Но через год с небольшим БСО, по сути, станет тем же самым, что и чек. Печать только через специальный онлайн-аппарат, обязательные реквизиты, как у чека, и так далее.
Смысл в использовании бланков останется разве что для учреждений, которые продают входные билеты. Я имею в виду кинотеатры, зоопарки, музеи, парки развлечений. То же самое с проездными билетами на транспорте.
Остальным продавцам услуг населению с 01.07.2018 проще начать применять обычные онлайн-кассы, чем связываться с автоматизированной системой печати
С той же даты обязаны использовать онлайн-ККТ продавцы на ЕНВД и патенте. До тех пор они по-прежнему могут отделываться документом о приеме денег. И то если покупатель потребует бумагу.
Но тут есть важный нюанс для розничных торговцев пивом, яблочным и грушевым сидром (он же пуаре) и медовухой. Дальше буду называть все это слабым алкоголем.
Закон
Как им применять ККТ, покажу на схеме.

Таким образом, у продавцов слабого алкоголя на ЕНВД и ПСН нет отсрочки перехода на онлайн-ККТ до 01.07.2018, как у остальных торговцев на этих спецрежимах.
Расчеты без ККТ в труднодоступной местности: что это за местность
Еще одно основание, по которому ККТ остается условно необязательной, — работа в труднодоступных местностях по перечню, утвержденному региональными властями. Эта норма была и в старой редакции Закона
Обновленный Закон о ККТ разделяет термины «труднодоступная и отдаленная местность» и «местность, удаленная от сетей связи».
О том, как применять ККТ в местности, удаленной от сетей связи, читайте далее.
Как и раньше, к труднодоступной местности не относятся города, райцентры и поселки городского типа.
Например, город Дудинка Красноярского края — один из самых северных городов нашей страны. Назвать его легкодоступным язык не повернется. Из Центральной России туда нет ни автомобильной, ни железной дороги. Добраться можно только морем и далее по Енисею либо по воздуху.
И тем не менее
А вот населенные пункты муниципального образования Дудинка (не путать с городом!), например поселок
Расчеты без ККТ в труднодоступной местности: с какой даты выдавать документ об оплате
По требованию покупателя продавец, работающий в труднодоступной местности, должен выдать документ об оплате. В старой редакции Закона
Отсюда сразу вопрос: с какой даты продавцы обязаны соблюдать новую норму?
С одной стороны, как мы уже обсудили, все, кто мог работать без ККТ до 15.07.2016, вправе продолжать это делать до 01.07.2018. Даже если новая редакция Закона
С другой стороны, новая редакция Закона
Причем выдача либо невыдача бумаги не влияет на саму возможность продавца обходиться без ККТ в труднодоступной местности. В обновленном Законе не говорится, что, мол, если продавец хотя бы единожды не дал документ об оплате, то он становится обязанным купить, зарегистрировать и каждый раз применять кассовый аппарат.
Поэтому, боюсь, налоговики ждут от «труднодоступных» продавцов выдачи документа об оплате уже с 15.07.2016, когда вступила в силу новая редакция Закона
Правда, сначала проверяющим до продавца еще добраться надо. Плюс ч. 6 ст. 14.5
Но инспекторы вряд ли будут вникать в такие нюансы. Не дал документ — вот тебе штраф. Поэтому «труднодоступным» продавцам лучше уже сейчас выдавать документы об оплате по требованию покупателей. Это проще, чем конфликтовать с ИФНС.
Расчеты без ККТ в труднодоступной местности: каким должен быть документ об оплате
Установленной формы у документа об оплате нет, но есть обязательные реквизит
— наименование и порядковый номер;
— дата и время расчета;
— адрес помещения расчета, а при торговле из автомобиля — его госномер и адрес продавца в
— ИНН продавца;
— система налогообложения продавца;
— признак расчета. При получении денег — «Приход», при возврате денег — «Возврат прихода»;
— наименование товара, количество, цена и стоимость с учетом скидок, ставка НДС;
— итоговая сумма с указанием ставок НДС;
— форма расчета (наличная или по карте) с указанием сумм;
— должность и фамилия лица, получившего деньги и выдавшего документ.
Получается, что документ — эдакий гибрид приходного кассового ордера и кассового чека.
Выглядеть бумага об оплате может так.
Квитанция № 5
Дата: 02.06.2017
Время: 10:30
Магазин «Промтовары»
Адрес расчета: п. Левинские Пески, ул. Тундровая, д. 12, Таймырский Долгано-Ненецкий район, Красноярский край, 647501
Продавец: ИП Корякин Андрей Андреевич, ИНН 246100633221/Упрощенная система налогообложения
Признак расчета | Наименование товаров | Количество, шт. | Цена, |
Стоимость, |
Приход | Моющее средство для посуды |
1 | 50 | 50 |
Итого | 50 |
Оплата в сумм
ИП Корякин Андрей Андреевич

![]() | |
Подробнее о реквизите «Признак расчета» в кассовом чеке читайте здесь.
Расчеты без ККТ в труднодоступной местности: как выдавать и учитывать документы об оплате
Правительство уже утвердило Правила выдачи и учета документов об оплате в труднодоступной местност
Во многом Правила похожи на порядок работы со старыми БСО. Сейчас сами убедитесь.
Бланк документа об оплате можно заполнить от руки, предварительно заказав его в типографии или распечатав на принтере. Либо сразу печатать на принтере готовый документ со всеми данным
Оформлять бумагу об оплате нужно так, чтобы у продавца осталась ее копия или отрывная часть. Что писать на отрывной части, в Правилах не оговорено. Логично предположить, что как минимум дату, номер, время и сумму продажи. То есть информацию, которая нужна для учета документо
Исправлять в документе об оплате ничего нельзя. Сделали ошибку при заполнении бланка от руки — перечеркивайте бланк, берите чистый и начинайте занов
Оригинал документа продавец отдает покупателю, а копию или отрывную часть оставляет себе. Затем продавец фиксирует номер и дату выданной бумаги в журнале учета бланко
Загубленный бланк продавец не выкидывает, а вписывает его номер и дату в журнал с пометкой «Испорчен». Бланк прикладывают к журналу. Дальше продавец продолжает сквозную нумерацию документов об оплате. Если у испорченного был номер 12, то у следующего будет
Журнал учета документов об оплате нужно пронумеровать, прошить и, как водится, скрепить печатью, если она есть у продавца. Журнал и копии документов либо их отрывные части, подобранные в хронологическом порядке, продавец должен хранить не менее
И вот как после этого, коллеги, не вспомнить старый добрый порядок применения БСО и книгу их учета? Очень многое сходитс
Расчеты с автономной ККТ в местности, удаленной от сетей связи
И последнее по льготам.
В местности, удаленной от сетей связи, продавцы могут использовать онлайн-ККТ в автономном режиме. Проще говоря, почти как раньше: кассовый аппарат только печатает чеки, записывает и хранит данные о них в фискальном накопителе. Но не отправляет тут же сведения в
Поэтому продавец из «удаленной» местности не обяза
— заключать договор с ОФД;
— отсылать покупателю электронный чек, если тот потребовал.
Перечень местностей, удаленных от сетей связи, утверждает регион. Критерий один — количество жителей муниципалитета. Если их меньше 10 000, то местность — «удаленна
Однако будьте внимательны: последнее слово тут за региональными властями. Пока субъект РФ не утвердил перечень, считается, что местностей, удаленных от сетей связи, на его территории нет. А значит, льгота в регионе не работает и продавцы должны использовать онлайн-ККТ в обычном режиме. С учетом переходного этапа, конечн
Но предположим, регион утвердил перечень «удаленных» местностей.
Тогда продавцам из таких районов до пограничной даты все равно нужно обзавестись онлайн-ККТ и зарегистрировать ее в ИФНС. Какая это будет дата — 01.07.2017 или 01.07.2018 — мы сегодня уже не раз обговорили.
Если «удаленный» продавец продолжит работать со старой кассой после пограничной даты, его оштрафуют за неприменение ККТ на
Кроме того, автономная работа на онлайн-ККТ вовсе не значит, что ИФНС никогда не получит данные о расчетах через эту кассу. Она снимет нужные сведения с фискального накопителя при первом же обращении продавца за перерегистрацией аппарата. Например, когда у накопителя закончится срок служб
О том, как регистрировать, перерегистрировать и снимать онлайн-ККТ с учета, читайте здесь.