Регистрация, перерегистрация и снятие ККТ с учета | журнал «Главная книга. Конференц-зал» | № 5 от 2017 г. | разработка
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Семинар «Онлайн-ККТ в реальности», актуально на 31 мая 2017 г.

Содержание

Регистрация, перерегистрация и снятие ККТ с учета

Постановка ККТ на учет: куда обращаться

Порядок регистрации онлайн-ККТ существенно отличается от прежнего порядка.

Я покажу весь процесс на схеме, а дальше мы разберем каждый этап.

Порядок регистрации онлайн-ККТ

Как видите, сам кассовый аппарат предъявлять в ИФНС больше не нужно.

Если у продавца есть усиленная квалифицированная электронная подпись для личного кабинета налогоплательщика, то при регистрации ККТ общаться с налоговым инспектором ему не придется.

Более того, ФНС, судя по всему, к этому стремится. Да, Закон № 54-ФЗ разрешает подать в инспекцию бумажное заявление о регистрации онлайн-кассы. Но, во-первых, формы заявления нет. А во-вторых, на практике инспекторы предлагают всем регистрировать новую ККТ только через личный кабинет. Ведь в дальнейшем без него все равно не обойтисьп. 1 ст. 4.2, п. 4 ст. 5 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

За отдельную плату помочь поставить на учет онлайн-ККТ может и оператор фискальных данных, без которого ни зарегистрировать кассу, ни работать на ней невозможноп. 10 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Итак, если у продавца нет доступа в личный кабинет налогоплательщика, прежде чем браться за регистрацию ККТ, придется его получить.

Исключение сделали для пользователей кассовых аппаратов, которые работают в местностях, удаленных от сетей связи. Они могут обойтись без ОФД и личного кабинета. Теоретически «автономный» продавец вправе подать бумажное заявление о регистрации ККТ в любую ИФНС. Но вот как это сделать без утвержденной формы документа, ему пояснят только в его же инспекцииПисьмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-4-20/5345.

Постановка ККТ на учет: заявление о регистрации

В заявлении о регистрации, кроме основных сведений о фирме, ККТ и фискальном накопителе, продавец сообщает:

— адрес установки аппарата;

— режим, в котором будет работать касса, — автономно или обычно, с передачей данных в ОФД.

При выборе автономного режима ИФНС обязательно проверит, находится ли адрес установки ККТ в местности из регионального перечня. Если нет, аппарат не зарегистрируютПисьмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-20/1435.

Некоторые продавцы столкнулись с трудностями при вводе адреса установки ККТ. Оказалось, что в базе ФНС есть не все существующие адреса. Но ввести адрес вручную невозможно — система не дает.

В этом случае налоговая служба рекомендует продавцу сообщить о проблеме в ИФНС, чтобы та передала информацию «куда следует» и базу пополнили. На крайний случай, советуют в ФНС, можно подать бумажное заявление о постановке ККТ на учет. После чего инспекция вручную введет адрес установки в электронную карточку регистрации аппаратаПисьмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-4-20/5345.

В заявлении продавцу надо также указать, будет ли он использовать кассу в деятельности, для которой установлены особенности применения ККТ. Это касается техники, применяемой, например, толькопп. 2, 12 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

— для расчетов за услуги с выдачей БСО вместо чека;

— в составе платежных терминалов;

— в составе торговых автоматов;

— для разносной или развозной торговли.

Если у вас обычный онлайн-аппарат, не заточенный сугубо под что-то из этого, то не ставьте галочки в соответствующих пунктах заявления о регистрации.

Далее в заявлении надо указать оператора фискальных данных, выбрав его из списка. Если, конечно, продавец не будет использовать ККТ в местности, удаленной от сетей связи, из регионального перечня.

Технически заполнить заявление о регистрации кассы несложно. Главное — внимание, поскольку в форму надо вбивать множество цифр. Ошибки в некоторых пунктах могут «убить» фискальный накопитель. И придется покупать новый.

Например, из Закона № 54-ФЗ следует, что в память накопителя можно только один раз записать:

— регистрационный номер ККТ;

— ИНН организации-пользователя.

Но на деле список критических ошибок шире. Все зависит от того, куда записываются данные при настройке и фискализации ККТ — в накопитель или память аппарата.

Поэтому, после того как заявление заполнено, будет не лишним нажать клавишу «Просмотреть» и еще раз тщательно проверить правильность введенных вами данных.

После этого останется подписать электронное заявление усиленной подписью и отправить его в ФНС. Возможно, в тот же день (а гарантированно — на следующий рабочий день) продавец получит в личном кабинете регистрационный номер ККТ.

Постановка ККТ на учет: отчет о регистрации

Присвоением аппарату регистрационного номера процедура постановки на учет не заканчивается.

Не позднее следующего рабочего дня продавцу нужно фискализировать ККТ, сформировав на нем отчет о регистрации. Для этого продавец вводит в кассу данные, которые она запрашивает. В частности, это могут бытьп. 3 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; п. 3 приложения 1 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@:

— регистрационный номер ККТ, полученный из ФНС;

— полное наименование организации и ИНН;

— системы налогообложения, при которых будет применяться аппарат;

— текущие дата и время;

— адрес установки;

— признак применения ККТ в автономном режиме;

— признак использования специализированной ККТ: только для услуг с выдачей БСО, только для лотерей или ставок, только для расчетов через Интернет и так далее;

— признак торговли подакцизными товарами: алкоголем, табаком, моторными маслами — полный перечень в ст. 181 НК. Если эту функцию отключить, продавать подакцизные товары с помощью ККТ будет невозможнопримечание 10 к таблице 7 приложения 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@;

— ф. и. о. кассира и ИНН человека, который будет формировать фискальные отчеты. Если отчеты в компетенции кассира, то укажите его ИНН;

— наименование ОФД и его ИНН.

После того как продавец введет все данные, кассовый аппарат распечатает чек-отчет о регистрации.

Затем продавец:

— заходит в личный кабинет на сайте ФНС;

— открывает раздел «Учет контрольно-кассовой техники» и кликает на пункт «Регистрационный номер»;

— во всплывшем окне выбирает кнопку «Завершить регистрацию»;

— в новом окошке вносит сведения из чека-отчета: дату и время отчета о регистрации, номер фискального документа и фискальный признак;

— жмет клавишу «Подписать и отправить».

В ИФНС проверят полученные от продавца сведения, сформируют электронную карточку регистрации ККТ и в течение 5 рабочих дней разместят ее в личном кабинете. Дата формирования карточки и будет датой постановки аппарата на учет. Пока карточка не появится в личном кабинете, работать на кассе нельзяп. 7 ст. 4.2, п. 1 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Справка

На бумаге карточку регистрации ККТ представляют только по запросупп. 11, 12 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Постановка ККТ на учет: когда могут отказать

Отказ в регистрации возможен, если продавец пытается зарегистрировать, например:

— ККТ для работы в автономном режиме, но заявленный муниципалитет отсутствует в региональном перечне местностей, удаленных от сетей связиПисьмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-20/1435;

— кассовый аппарат, которого нет в базе ФНС или в котором установлен неизвестный налоговикам фискальный накопитель;

— кассу, уже зарегистрированную на другого продавца.

Последнее возможно, если вы купили ККТ на вторичном рынке, а бывший владелец не снял ее с учета. Иначе аппарат числился бы в базе налоговиков как ничейный. Проблемы можно избежать, если перед покупкой на сайте ФНС проверить ККТ по заводскому номеру аппарата и фискального накопителяпп. 5, 13, 15 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Кроме того, кассу не поставят на учет, если продавец указал неверные данные из отчета о регистрации и фискальный признак документа не прошел проверкуп. 17 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Использование резервной кассы

До нововведений продавцы нередко регистрировали на одну точку продаж основной и резервный кассовые аппараты. Если первый ломался, второй выручал на время ремонта.

Возможна ли эта практика сейчас?

Запрета в обновленной редакции Закона № 54-ФЗ нет. Но, как и прежде, нужно помнить, что резервный аппарат нельзя перемещать из магазина в магазин. Ведь при постановке на учет его по-прежнему привязывают к конкретному адресу. Изменить адрес можно только через перерегистрацию ККТ.

Плюс ключи фискального признака для фискального накопителя не вечны. Как только продавец сформирует на резервной кассе отчет о регистрации, пойдут 13 месяцев срока жизни накопителя. Приостановить срок на время, пока ККТ стоит без дела, нельзя.

Когда 13 месяцев закончатся, фискальный накопитель придется менять. Иначе налоговики автоматически снимут ККТ с учетап. 16 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Таким образом, зарегистрировать резервную ККТ можно. Но вот стоит ли?

Когда ККТ нужно перерегистрировать

По большому счету, все причины для перерегистрации ККТ можно свести к одной — изменение любого из параметров, указанных в карточке регистрации аппарата. В то же время понятно, что, например, ИНН продавца и заводской номер ККТ поменяться не могут.

Итак, перерегистрировать ККТ придется, в частности, в таких случаяхп. 12, таблицы 15, 16 приложения № 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@:

— заменен фискальный накопитель;

— изменилось наименование пользователя;

— изменился адрес установки ККТ;

— изменился режим работы ККТ. К примеру, при переходе с автономного режима в режим передачи данных;

— изменился ОФД.

Как только произошло одно из этих событий, максимум на следующий рабочий день через личный кабинет нужно подать заявление о перерегистрации и указать в нем изменившиеся сведенияп. 4 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Особый случай — замена фискального накопителя. Тогда вместе с заявлением о перерегистрации в ИФНС надо передать сведения из сформированных на ККТпп. 4, 8 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

— отчета о закрытии фискального накопителя;

— фискального отчета об изменении параметров регистрации.

А если касса эксплуатировалась в автономном режиме, то продавец должен еще провести считывание информации, которая хранится в фискальном накопителе, и представить ее в ИФНС вместе с заявлением о перерегистрациип. 14 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

В завершение процедуры инспекция сформирует новую карточку регистрации ККТ и разместит ее в личном кабинете в течение 5 рабочих днейп. 11 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Снятие ККТ с учета: если аппарат больше не нужен

ККТ старого типа, зарегистрированную в ИФНС до 01.02.2017, продавцы пока снимают с учета в прежнем порядке и добровольно. Но с 01.07.2017 за дело возьмутся налоговики и автоматически вычеркнут из базы всю старую техникуп. 3 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ; Письмо ФНС от 30.12.2016 № ЕД-4-20/25616.

Новые онлайн-кассы надо снимать с учета по новым же правилам.

Предположим, продавец просто перестал пользоваться аппаратом. Сменил вид деятельности или перешел на безналичные расчеты с помощью платежных поручений. Больше никаких наличных денег, карточек, электронных кошельков. Касса стоит без дела.

Тогда продавец может добровольно подать заявление о снятии ККТ с учета. Или дождаться, когда ИФНС вычеркнет аппарат из базы принудительно. Последнее возможно в двух случаяхпп. 15, 16 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

1) истек срок действия ключей фискального признака накопителя;

2) модель кассового аппарата исключили из госреестра.

Но лениться и ждать у моря погоды не советую. Объясню почему.

В первом случае принудительного снятия ККТ с учета продавец обязан представить в ИФНС фискальные данные накопителя. На это у него месяц со дня, когда инспекция вычеркнула аппарат из базы.

Однако проблема в том, что ИФНС не должна сообщать продавцу, что сняла кассу с учета в связи со «смертью» накопителя. Следовательно, месячный срок на представление фискальных данных легко пропустить. А это штраф 5000—10 000 руб.ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ

Если же модель ККТ исключили из реестра, Закон № 54-ФЗ не требует сдавать фискальные данные накопителя. Но, скорее всего, инспекторы будут действовать по аналогии. На худой конец, отправят продавцу запрос на представление данных. Не ответит — штраф тоже возможен.

Поэтому, если продавец больше не собирается использовать ККТ, проще снять кассу с учета добровольно. В конце концов, аппарат можно потом и продать.

Снятие ККТ с учета: если аппарат продан или утрачен

Продавец не может, а обязан снять ККТ с учета в двух ситуациях:

1) передача аппарата другому пользователю по любой причине. Продажа, дарение — да что угодно;

2) хищение или утрата кассы (например, при пожаре).

Заявление в ИФНС нужно подать не позднее рабочего дня, следующего за днемп. 5 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

— или передачи ККТ;

— или обнаружения, что аппарат пропал либо выведен из строя.

Если продавец нарушит срок, ИФНС оштрафует его на 5000—10 000 руб.ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ

Снятие ККТ с учета: технические моменты

По Закону № 54-ФЗ для снятия аппарата с учета от продавца требуется отчет о закрытии фискального накопителя. Касса даст его сформировать, только если есть подтверждение ОФД, что он получил все фискальные документы, созданные конкретной ККТп. 8 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Когда продавец больше не использует аппарат или передает его кому-то, сделать такой отчет реально. Но как быть, если касса украдена или уничтожена и отчет о закрытии фискального накопителя не сформировать?

В Законе № 54-ФЗ об этом ни слова, писем Минфина и ФНС тоже нет. И мне ничего не остается, как посоветовать вам обратиться в ИФНС за дополнительными разъяснениями.

В любом случае далее продавец заполняет и отправляет через личный кабинет в инспекцию заявление о снятии ККТ с учета. Вместе с данными отчета о закрытии фискального накопителя, если таковой имеетсяпп. 1, 6 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Не забыли законодатели и владельцев касс, работавших в автономном режиме. С заявлением они представляют контролерам отчет о считывании фискальных данных с накопителя. Его можно представить на бумаге или в электронной форме через личный кабинетп. 14 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Процедура завершается получением карточки о снятии ККТ с учета, в которой указана дата события. Карточка появится в личном кабинете в течение 5 рабочих дней с даты подачи заявленияпп. 7, 9, 11 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Если продавец подал заявление на бумаге, в такой же срок инспекция отправит ему почтой карточку о снятии ККТ с учета. Это следует из проекта приказа ФНС, который должен утвердить порядок бумажного документооборота в целях применения кассовой техникип. 12 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Читать далее
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?
Да, отлично
Нам все равно как перечислять зарплату
Очередная странная идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.19%
июнь 2019 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"