Поправки для спецрежимников и по ККТ
Новые размеры коэффициентов-дефляторов
Минэкономразвития увеличило коэффициенты-дефляторы на 2018 г. для расчета
Налоговый режим | Коэффициент-дефлятор | |
2017 г. | 2018 г. | |
1,798 | 1,868 | |
ПСН | 1,425 | 1,481 |
Для упрощенцев на 2018 г. Минэкономразвития установило коэффициент 1,481. Но он ни на что не повлияет. Действие нормы об индексации лимитов доходов для перехода на УСН и ее применения приостановлено до 2020 г. В то же время в части первой НК оставили обязанность министерства ежегодно утверждать коэффициент-дефлятор. Вот и работают
Так что предельный размер доходов для перехода на УСН с 2018 г. был прежний — 112,5 млн руб. по состоянию на 30.09.2017. А чтобы не слететь с упрощенки, доходы в течение 2018 г. не должны превышать 150 млн
Кстати, «Российская газета» с 27.12.2017 перестала быть единственным источником официального опубликования коэффициентов-дефляторов. Теперь, чтобы приказ Минэкономразвития о коэффициентах на следующий год вступил в силу, его достаточно разместить на официальном интернет-портале правовой информации не позднее 20 ноября текущего
Кому отсрочили переход на онлайн-ККТ
С 27.11.2017 вступил в силу Закон, который еще на год перенес для ряда продавцов переход на новую контрольно-кассовую технику (ККТ). До поправок крайним сроком было 01.07.2018, а стало
Я свела все изменения в таблицы. Но прежде учтите три момента.
Во-первых, не ищите там продавцов, которые стали обязаны применять онлайн-ККТ еще с 01.07.2017. Поправки их не затронули.
Во-вторых, если у вас отсрочка применения онлайн-ККТ до 01.07.2018 и вы не нашли себя в таблицах, значит, увы, все по-старому. С 1 июля 2018 г. вы обязаны применять онлайн-кассу.
В-третьих, в п. 2 ст. 2 Закона
Налоговый режим | Вид деятельности, в расчетах по которому можно не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 | Условия освобождения от ККТ |
Любая «вмененная» деятельность, кроме: — розничной торговли и общепита*; — работ и услуг для населения | По требованию покупателя выдать ему документ об оплате с обязательными реквизитами (товарный чек, квитанцию и | |
Любой, включая | Работы и услуги для населения, кроме общепита* | Без требования покупателя выдать ему типографский бланк строгой отчетности (БСО) с обязательными реквизитам |
* При расчетах в розничной торговле и в общепите организации обязаны применять онлайн-ККТ с
Налоговый режим | Вид деятельности, в расчетах по которому можно не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 | Условия освобождения от ККТ |
«Вмененная» и «патентная» деятельность, кроме: — розничной торговли и общепита*; — работ и услуг для населения | По требованию покупателя выдать ему документ об оплате с обязательными реквизитами (товарный чек, квитанцию и т. п.) | |
ПСН | ||
Любой, включая | Работы и услуги для населения, кроме общепита* | Без требования покупателя выдать ему типографский бланк строгой отчетности (БСО) с обязательными реквизитами |
* При расчетах в розничной торговле и в общепите предприниматели с работниками обязаны применять онлайн-ККТ с
Налоговый режим | Вид деятельности, в расчетах по которому можно не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 | Условия освобождения от ККТ |
Любая «вмененная» и «патентная» деятельность, кроме работ и услуг для населения | По требованию покупателя выдать ему документ об оплате с обязательными реквизитами (товарный чек, квитанцию и т. п.) | |
ПСН | ||
Любой, включая | Работы и услуги для населения | Без требования покупателя выдать ему типографский бланк строгой отчетности (БСО) с обязательными реквизитами |
Торговля через торговые автомат | — |
Остановимся на последней таблице.
Если предприниматель на
Предприниматель, который занимается общепитом, но применяет ОСН или УСН и выдает клиентам БСО, при найме работника после 01.07.2018 также лишается отсрочки. Но у него нет переходного периода в 30 дней. То же самое с ИП — владельцем торгового автомата. Поэтому таким предпринимателям нужно сначала зарегистрировать онлайн-ККТ, а уж потом заключать первый трудовой догово
Вычет по расходам на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН
С 2018 г. предприниматели вправе уменьшить
— нового аппарата или модернизации старого до онлайн-версии;
— фискального накопителя;
— программного обеспечения;
— настройки ККТ и прочих подобных работ либо услуг.
Дополнительные условия для вычета таковы.
Дата, с которой ИП обязан применять онлайн-ККТ | Период, в течение которого надо зарегистрировать онлайн-ККТ, чтобы претендовать на вычет | Кварталы, |
01.07.2018 | Если онлайн-ККТ зарегистрирована: — до 2018 г., то за — в 2018 г., то с квартала регистрации и по IV квартал 2018 г. | |
01.07.2019 | 01.02.2017—30.06.2019 | Если онлайн-ККТ зарегистрирована: — до 2018 г., то за I квартал 2018 г. — IV квартал 2019 г.; — в 2018 г. или позже, то с квартала регистрации и по IV квартал 2019 г. |
Пример к таблице. Предприниматель на
Теперь патент.
Дата, с которой ИП обязан применять онлайн-ККТ | Период, в течение которого надо зарегистрировать онлайн-ККТ, чтобы претендовать на вычет | Налоговые периоды, стоимость патента за которые можно уменьшить на вычет |
01.07.2018 | Если онлайн-ККТ зарегистрирована: — до 2018 г., то за периоды 2018 г.; — в 2018 г., то за периоды 2018 г., завершившиеся после даты регистрации | |
01.07.2019 | Если онлайн-ККТ зарегистрирована: — до 2018 г., то за периоды 2018, 2019 гг.; — в 2018 г. или позже, то за периоды 2018, 2019 гг., завершившиеся после даты регистрации |
Особенность для предпринимателя на патенте. Он не сдает налоговую отчетность, а потому, чтобы реализовать право на вычет, подает уведомление в ИФНС, где стоит на учете как «патентник». Форму документа должна утвердить налоговая служба. А пока достаточно включить в уведомление произвольной формы обязательные сведения, перечисленные в ст. 2 Закона от 27.11.2017
Если ИП полностью оплатил патент за период, который начался до регистрации онлайн-ККТ, а закончится после, излишне уплаченную сумму ему вернут или зачтут в счет будущих платеже
Предприниматель, который совмещает
ЕСХН: ограничен перечень имущества, освобождаемого от налога
До 2018 г. плательщики ЕСХН не платили налог на имущество с любых основных средств.
Теперь от налога освобождены только ОС, используемые в сельхоздеятельности, а именн
— при производстве сельскохозяйственной продукции;
— при первичной и последующей (промышленной) переработке и продаже такой продукции;
— при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.
Получается, что плательщику ЕСХН надо быть готовым доказать, что конкретный объект ОС он использует именно так. Иначе придется платить налог на имущество.
Уведомлять о переходе с ПСН на другой налоговый режим надо в любом случае
С 2018 г. в гл. 26.5 НК о патенте четко прописано, в каких случаях предприниматель обязан заявить налоговикам о переходе с ПСН на иную систему налогообложения.
История вопроса такова.
До 2017 г. при «слете» с ПСН предприниматель должен был задним числом пересчитать налоговые обязательства по бывшей «патентной» деятельности в соответствии с общим режимом. Потому и заявлял он ИФНС только о переходе на ОСН. Других-то вариантов не
С 2017 г. предпринимателям, которые совмещают ПСН с УСН либо с ЕСХН, при утрате права на патент разрешили пересчитывать задним числом налоговые обязательства по бывшей «патентной» деятельности в рамках соответствующего спецрежима. А вот норму о заявлении в ИФНС поправить забыли. Там по-прежнему говорилось, что ИП сообщает в инспекцию только о переходе на
То есть формально ИП не обязан был извещать инспекцию об утрате права на ПСН, если совмещал патент со спецрежимом. С 2018 г. эту техническую недоработку устранили. На какой бы режим ни перешел предприниматель с ПСН, он подает в ИФНС заявление об этом, а та снимает его с учета в качестве плательщика стоимости патент