Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Семинар «Отчет за III квартал 2018 года», актуально на 8 октября 2018 г.

Содержание

ККТ: основные поправки и разъяснения

Ротация в рядах освобожденных от ККТ

Уже больше года прошло с тех пор, как онлайн-кассы вошли в нашу жизнь. За это время стало понятно, какие пробелы и перегибы есть в законодательстве. Так что, можно сказать, перемены назрели.

Изменения в Закон № 54-ФЗ внесли в июле Законом № 192-ФЗ. Поправки нужно применять с 03.07.2018, за некоторыми исключениями, которые мы обязательно проговорим.

Но прежде чем изучать поправки, нужно обозначить категории продавцов, которые могут вздохнуть свободно и вообще не применять ККТ. А значит, не вникать в суть изменений.

Так, в 2017 г. чиновники анонсировали послабления для владельцев торговых автоматов. И не обманули: после поправок организации и предприниматели могут не оснащать онлайн-кассой механические автоматы, которые не подключаются к электросети и принимают оплату только монетамип. 1.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Продавать без ККТ бумажные газеты и журналы с 03.07.2018 можно не только в специализированных киосках, но и где угодно. А вот сопутствующие товары по перечню местных властей — по-прежнему только в киосках. Однако, как и раньше, доля журнально-газетной выручки должна быть не менее 50%, а учитывать ее нужно отдельно от других товаровПисьмо Минфина от 02.08.2018 № 03-01-15/54568.

Больше не нужны чеки при продаже в розлив молока и питьевой воды, причем водой так можно торговать и через автоматыпп. 2, 8 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Уточнили норму о разносной торговле: от ККТ освободили продажу товаров и на борту самолета. А еще норму переформулировали так, что из нее стало понятно: речь только о торговле с лотков, корзин, тележек, переносок и так далее. А значит, например, при продаже товаров через вагон-ресторан в поезде применять ККТ придется.

Постоянную прописку в Законе № 54-ФЗ получила льгота для предпринимателей на патенте по некоторым видам деятельности, даже если у них есть работники. Например, с 03.07.2018 ККТ не нужна ИП, получившим патент на ремонт квартир, репетиторство, услуги фотографии, пошив одежды. Условие — покупателю без его просьбы нужно выдать документ об оплате с обязательными реквизитамип. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

У кого отсрочка от онлайн-касс до 01.07.2019

Что же, мы прошлись по изменениям, которые полностью освободили некоторых продавцов от ККТ. А для ряда других продолжает действовать отсрочка, и им поправки, вступившие в силу 03.07.2018, пока не так интересны.

Я систематизировал информацию по этим продавцам в таблицах. Учтите, что под ПСН в них понимается патентная система налогообложения только для тех видов деятельности, которые не освобождены от ККТ с 03.07.2018.

Отсрочка от онлайн-ККТ для организаций
Налоговый режимВид деятельности, в расчетах по которому можно не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019Условия освобождения от ККТ
ЕНВДЛюбая «вмененная» деятельность, кроме:
— розничной торговли и общепита*;
— работ и услуг для населения
По требованию покупателя выдать ему документ об оплате с обязательными реквизитами (товарный чек, квитанцию и т. п.)п. 1 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ
Любой, включая ЕНВДРаботы и услуги для населения, кроме общепита*Без требования покупателя выдать ему типографский бланк строгой отчетности (БСО) с обязательными реквизитами. При безналичной оплате БСО можно не выдавать и онлайн-кассу не применятьч. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ; Письма ФНС от 10.09.2012 № АС-4-2/14961@ (п. 3), от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179; Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65009

* По расчетам в розничной торговле и в общепите организации обязаны применять онлайн-ККТ с 01.07.2018.

Отсрочка от онлайн-ККТ для предпринимателей с работниками
Налоговый режимВид деятельности, в расчетах по которому можно не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019Условия освобождения от ККТ
ЕНВД«Вмененная» и «патентная» деятельность, кроме:
— розничной торговли и общепита*;
— работ и услуг для населения
По требованию покупателя выдать ему документ об оплате с обязательными реквизитами (товарный чек, квитанцию и т. п.)пп. 1, 3 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ
ПСН
Любой, включая ЕНВД и ПСНРаботы и услуги для населения, кроме общепита*Без требования покупателя выдать ему типографский БСО с обязательными реквизитами. При безналичной оплате БСО можно не выдавать и онлайн-кассу не применятьч. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ; Письма ФНС от 10.09.2012 № АС-4-2/14961@ (п. 3), от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179, Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65009

* По расчетам в розничной торговле и в общепите предприниматели с работниками обязаны применять онлайн-ККТ с 01.07.2018.

Отсрочка от онлайн-ККТ для предпринимателей без работников
Налоговый режимВид деятельности, в расчетах по которому можно не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019Условия освобождения от ККТ
ЕНВДЛюбая «вмененная» и «патентная» деятельность, кроме работ и услуг для населенияПо требованию покупателя выдать ему документ об оплате с обязательными реквизитами (товарный чек, квитанцию и т. п.)ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ
ПСН
Любой, включая ЕНВД и ПСНРаботы и услуги для населенияБез требования покупателя выдать ему типографский БСО с обязательными реквизитами. При безналичной оплате БСО можно не выдавать и онлайн-кассу не применятьч. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ; Письма ФНС от 10.09.2012 № АС-4-2/14961@ (п. 3), от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179; Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65009
Продажи через торговые автоматыч. 11, 11.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Что теперь значит термин «расчеты»

Итак, мы разобрались, кому можно пока работать без ККТ. Время заняться поправками для тех, кому без кассы никуда.

Изменения сильно расширили термин «расчеты». Поправки приравняли к ним, в частностист. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

1) получение и выплату авансов;

2) зачет и возврат авансов;

3) предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг. Получение или выплата процентов по ним под расчеты не подпадает и ККТ не требует;

4) предоставление или получение любого встречного представления за товары, работы, услуги. Имеется в виду, например, взаимозачет, отступное, новация, мена. Даже когда продавец и покупатель — организации либо ИП.

В принципе, пункт 1 списка не новость — чеки на авансы продавцы пробивали и до поправок. С выплатой денег, и не только авансом, разберемся чуть позже. А пункты 2 и 3 станут обязательными только 01.07.2019 с оговоркой: погашение займов для оплаты товаров, работ или услуг требует чека уже сейчас. Дальше буду называть такие займы товарнымип. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Справка

Ряд продавцов с 01.07.2019 при зачете авансов будут вправе выдать единый чек на все зачеты за период от суток до месяца. Это касается компаний, работающих в сфере связи, культурно-массовых мероприятий, пассажирских и грузовых перевозок. Дополнительные категории продавцов, которым доступна льгота, может утвердить Правительство РФп. 2.1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Минфин по мотивам поправок написал, что выдачу и погашение займов обновленный Закон № 54-ФЗ приравнивает к расчетам за услугу. И потому ККТ должны применять, в частности, микрофинансовые организации. До 01.07.2019 только при погашении займов, а с указанной даты — и при выдачеПисьмо Минфина от 08.05.2018 № 03-01-15/31036.

ФНС, в свою очередь, разъяснила вот чтоПисьмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@:

— ККТ по товарным займам применяет только заимодавец. Заемщик — нет;

— если заем нецелевой, ККТ не нужна. А это уже идет вразрез с уверенностью Минфина, что выдача и погашение займа — отдельный вид услуг и всегда требует чеков.

Одним словом, пока новшество вызывает больше вопросов, чем дает ответов. Если интересно мое мнение, то считаю: норму ввели, прежде всего, для продавцов — организаций и ИП, которые продают товары на условиях отсрочки или рассрочки. Гражданский кодекс называет это коммерческим кредитом. Тогда все логично: передал товар без денег — применил ККТ. Получил часть суммы в оплату — снова применилст. 823 ГК РФ.

Что до, что после поправок в Закон № 54-ФЗ не является расчетом и не требует ККТ прием денег:

— от подотчетникаПисьмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@ (п. 3);

— по договорам долевого участия в строительстве. Если же организация или предприниматель продает физлицу готовую недвижимость, чек обязателенПисьмо Минфина от 31.08.2018 № 03-01-15/62185;

— в качестве членских взносов, например, в СНТ или ТСЖПисьмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65041;

— в возмещение причиненного ущербаПисьмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65009.

Расходные чеки отменяются?

Выплата денег за товары, работы или услуги была в определении термина «расчеты» и до изменений в Закон № 54-ФЗ, вступивших в силу 03.07.2018. Но вопрос, нужно ли выбивать чек на расходные операции, всплыл почему-то только перед этой датойст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред., действ. до 03.07.2018).

По умолчанию, если организации либо предприниматели рассчитываются платежными поручениями, ККТ не нужна. Поправки тут ничего не изменили. Другое дело — расчеты через подотчетников наличными или с помощью корпоративной банковской карты. Ясно, что в этом случае продавец обязан выбить чек с признаком расчета «Приход»п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

А вот должен ли подотчетник, приобретающий что-то для своей фирмы, тоже выбить чек, но с признаком расчета «Расход»? В июне УФНС по Москве заявило, что да, должен. Два месяца все были в панике, и лишь в августе выяснилось: московские налоговики с начальством не советовались и поспешили с ответомПисьмо УФНС по Москве от 14.06.2018 № 17-26/2/125945@.

В августе Письмом № АС-4-20/15566@ ФНС разъяснила, что чек при расчетах с подотчетником нужен только один — его оформляет продавец. Все потому, что по Закону № 54-ФЗ лишь продавец обязан передать чек покупателю, а вот обратной обязанности нетПисьмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@ (п. 2).

Другой вопрос, мучивший бухгалтеров накануне 3 июля, — надо ли выбивать чек с признаком расчета «Расход» при выплате денег обычному физлицу по гражданско-правовому договору?

ФНС и здесь построила ответ на том, что ККТ применяет только продавец, то есть исполнитель услуги. А в случае с ГПД организация или предприниматель выступает заказчиком и, следовательно, чек не оформляет. Не делает этого и физлицо, поскольку изначально не обязаноПисьмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@ (п. 1).

Ко дню нашей встречи писем, аналогичных Письму ФНС № АС-4-20/15566@, накопилось несколько десятков. Из последних могу назвать сентябрьское Письмо Минфина № 03-01-15/65047. Так что можно уверенно сказать: чиновники точно определились с позицией.

А как же скупка, скажете вы. В чем принципиальная разница между приобретением услуг у физлиц и скупкой у них ценностей (того же металлолома), при которой ККТ обязательна?

В одном из писем ФНС, предвидя такой вопрос, разъяснила: покупка услуг по ГПД у физлица не вид деятельности организации, она на нем не зарабатывает. А вот на металлоломе, за счет его перепродажи, — да. Отсюда и обязанность применять ККТПисьмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707.

И последнее по расходным операциям. Ряд из них в принципе не подпадает под определение термина «расчеты». Так, не нужно применять ККТ:

— при выдаче сотрудникам денег под отчетПисьмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/64867 (п. 1);

— при выплате работникам зарплаты, материальной помощи, различных компенсацийПисьмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65032;

— при выдаче части зарплаты в натуральной формеПисьмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707;

— при передаче денег в дар работникуПисьмо Минфина от 31.08.2018 № 03-01-15/62431.

Справка

Если работник в рассрочку купил имущество компании и она постепенно удерживает деньги из его зарплаты, то для целей Закона № 54-ФЗ это считается получением встречного представления. И с 01.07.2019 при каждом удержании надо будет применять ККТп. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ; Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707.

Безналичные платежи физлиц: как применять ККТ и передавать чеки

Итак, повторюсь: безналичные расчеты между организациями и предпринимателями не требовали ККТ до 03.07.2018 и не требуют после этой даты. Исключение — очные расчеты с подотчетником, который оплачивает покупки корпоративной банковской картой, тогда чек выбивает только продавец. Тут совершенно ничего не поменялосьп. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Почти не изменилась и жизнь продавцов, которые через специальную форму своего сайта принимают безналичную оплату от обычных физлиц. Просто теперь специальная автоматическая ККТ таких продавцов должна выслать покупателю электронный чек в момент расчета не только банковской картой, но и электронными деньгами вроде Яндекс.Денег. Но дело тут не в поправках — закончилась отсрочка до 01.07.2018п. 5 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; ч. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Кого поправки коснулись, что называется, в полный рост, так это продавцов, с которыми обычные люди рассчитываются через сайты банков или банковские отделения при личной явке. До 01.07.2018 благодаря отсрочке Минфин разрешал им не применять ККТ вовсе. Теперь и отсрочка закончилась, и Закон № 54-ФЗ переписалиПисьмо Минфина от 04.05.2018 № 03-01-15/30277.

Справка

Напомним, что продавцы, оказывающие услуги населению или выполняющие работы для него, до 01.07.2019Письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65009:

— при очных расчетах вправе не применять ККТ, но обязаны выдавать типографские БСО;

— при безналичных расчетах вправе не применять ККТ и не выдавать БСО.

Остальным продавцам с 03.07.2018 при безналичных расчетах с физлицами надо действовать такпп. 5, 5.3, 5.4 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

1. Выбить чек следует в ближайший рабочий день, следующий за днем поступления денег на расчетный счет продавца, но не позднее дня передачи товара покупателю.

2. Передать чек покупателю продавец должен так (на выбор):

— или в электронном виде в день, когда продавец выбил чек, если он знает email или телефон покупателя;

— или на бумаге вместе с товаром либо при первой очной встрече с покупателем, если речь о работах либо услугах.

Единственный случай, когда до 01.07.2019 можно не применять ККТ при «безнале»: продавец точно знает, что покупатель отправился в отделение банка и перевел деньги без открытия счета. Тогда первые пять цифр счета отправителя будут «40911»п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ; п. 4.56 Положения, утв. ЦБ 27.02.2017 № 579-П.

Какие продавцы хоть и обязаны применять ККТ, но с 03.07.2018 вправе не выдавать чеки

Теперь по отдельным видам услуг продавец вправе не печатать бумажный чек и не спрашивать у покупателя его email для отправки электронного чека. Это касается расчетовп. 5.1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

— картами через автоматическое устройство за пассажирские и грузовые перевозки;

— через торговые автоматы, подключенные к электросети.

Правда, второе послабление не действует для «автоматической» торговли подакцизными и технически сложными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке. Но, я думаю, пиво, бытовую технику, а также шубы и до поправок через торговые автоматы не особо продавали.

Еще одно условие для торговцев через автоматы — с 01.02.2020 устройство после приема денег и выдачи товара должно будет показывать на экране QR-код. Покупатель сможет считать его смартфоном и получить данные чекаподп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; п. 3 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Изменения в порядке регистрации ККТ и снятия ее с учета

Если при формировании отчета о регистрации ККТ вы допустили ошибку, то не спешите менять фискальный накопитель (ФН). Вполне возможно, что все можно исправить. Например, если вы неправильно указали место расчетов или фамилию кассира. В Законе № 54-ФЗ появился порядок действий в этом случае.

Следует сформировать отчет об изменениях параметров регистрации и в день получения от ИФНС регистрационного номера ККТ или на следующий день направить налоговикам отчет через личный кабинетп. 3 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Кстати, на размещение карточки регистрации, перерегистрации или снятия с учета ККТ у инспекторов теперь не 5 рабочих дней с даты подачи организацией соответствующего заявления, а целых 10. Впрочем, в жизни все происходит в течение дня, максимум — 2 днейп. 7 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Установлена дата снятия ККТ с учета без заявления пользователя в случае, когда истек срок действия ключа ФН. В старой редакции Закона № 54-ФЗ этот вопрос не был раскрыт. Отныне такой датой будет дата формирования ИФНС карточки о снятии ККТ с учета. Инспекция направит ее продавцу в течение 5 рабочих днейп. 7 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

После этого у продавца будет 60 дней на то, чтобы передать в налоговую данные с ФН, которые тот не успел отправить сам через Интернет. До поправок срок был месяц и отправлять следовало вообще все, что было в ФНп. 16 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Напоследок новое основание для снятия с учета ККТ в одностороннем порядке — ликвидация организации или прекращение регистрации предпринимателя. Вполне логично, дап. 18 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Новости о фискальных накопителях

Поправки легализовали модели ФН со сроком службы 15 месяцев. На рынке они уже полгода, но, как ни странно, все это время были вне правового поля — подобного срока просто не было в Законе № 54-ФЗ. Взгляните на таблицу.

Характеристика продавцаМинимальный срок действия ключа фискального признака ФНп. 6 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; Постановление Правительства от 25.01.2017 № 70
Продавец на ОСННе установлен.
Фактически — 13 или 15 месяцев по выбору продавца
Продавец на спецрежиме, торгующий подакцизными товарами
Продавец, совмещающий спецрежим с ОСН13, 15 или 36 месяцев по выбору продавца
Продавец на спецрежиме, который одновременно:
— или занят временной (сезонной) деятельностью*;
— или выступает платежным агентом;
— или применяет ККТ в автономном режиме
Продавец на спецрежиме36 месяцев

* Закон № 54-ФЗ не определяет, что считать временным или сезонным характером деятельности. Поэтому продавец сам решает, относится ли его деятельность к таковойПисьмо ФНС от 28.05.2018 № ЕД-4-20/10222@.

А еще в Законе № 54-ФЗ с 03.07.2018 появился порядок действий продавца в случае выхода ФН из строяп. 8.1 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Для начала в течение 5 рабочих дней нужно подать в налоговую заявление о перерегистрации ККТ либо о снятии ее с учета.

Следующий шаг продавца: как можно скорее отправить ФН изготовителю для экспертизы. Тот за 30 календарных дней со дня получения должен составить и отослать продавцу, а также в ИФНС заключение с ответами на два вопроса:

1) стал ли причиной поломки ФН заводской брак;

2) можно ли считать с ФН фискальные данные?

Если ответ на первый вопрос «да», то продавец вправе не платить за экспертизу. Положительный ответ на второй вопрос означает, что продавцу в течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о перерегистрации ККТ или о снятии ее с учета нужно подать в налоговую отчет о закрытии ФН.

Что будет в жизни, как говорится, «будем посмотреть». Хорошо, если ФНС выпустит методичку «с подробностями» на случай поломки ККТ, благо в Законе № 54-ФЗ такая возможность предусмотрена.

ККТ при расчетах через посредника

Теперь на время оставим поправки и пройдемся по важным разъяснениям о ККТ. Несколько из них посвящены посредникам, участвующим в расчетах.

Когда деньги за продавца принимает российский платежный агент, все понятно — онлайн-кассу применяет только он. А если платежный агент — иностранец? Та же система PayPal, например, в России физически не присутствует. Раз так, говорит ФНС, то ККТ не применяют ни платежный агент — нерезидент, ни российский продавецПисьмо ФНС от 17.08.2018 № АС-3-20/5647@.

Справка

Если продавец или платежный агент присутствуют в РФ, а покупатель — нет и расчеты с ним не подпадают под изъятия и льготы из Закона № 54-ФЗ, то использование ККТ в расчетах обязательноПисьмо Минфина от 06.08.2018 № 03-01-15/55070.

Но, допустим, посредник самый обычный: комиссионер или агент, который участвует в расчетах за товары комитента либо принципала. Как распределяются обязанности между ним и продавцом?

При продажах по договору комиссии чеки выбивает комиссионер, поскольку он всегда действует от своего имени. Для продаж по агентскому договору Минфин и ФНС поначалу писали так: если агент действует от своего имени, то ККТ использует он. Если от имени принципала, то принципалПисьма Минфина от 11.10.2017 № 03-01-15/66398, от 04.07.2018 № 03-01-15/46377; ФНС от 09.08.2018 № АС-4-20/15481@.

Однако в последних письмах Минфина такой оговорки нет. Чиновники просто цитируют нормы Закона № 54-ФЗ о необходимости ККТ в расчетах, затем нормы ГК об агентском договоре и в заключение делают вывод, что агент обязан выбивать чекиПисьма Минфина от 31.08.2018 № 03-01-15/62185, от 05.09.2018 № 03-01-15/63529.

А еще мне довелось прочитать весьма странные Письма за авторством Минфина о передаче ККТ в пользование третьему лицу, например агенту. Министерство не видит препятствий для этого, но предупреждает, что административную ответственность будет нести тот, на кого зарегистрирована кассаПисьма Минфина от 21.08.2018 № 03-01-15/59331, от 27.06.2018 № 03-01-15/44250.

Странность писем в том, что ККТ зарегистрирована на продавца, именно он — пользователь кассы, его реквизиты стоят в чеке. А в итоге чеки выбивает кто-то другой. Как по мне, это нарушение порядка применения ККТ, что может обойтись продавцу в 5000—10 000 руб. штрафа. Полноценно работать с кассой агент вправе, только если заключит договор с оператором фискальных данных и перерегистрирует ККТ на себяст. 1.1, п. 2 ст. 4.2, п. 1 ст. 4.6, п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Вычет по расходам на ККТ для ИП на ЕНВД, торгующих в розницу или занимающихся общепитом

Глава 26.3 НК РФ разрешает предпринимателям-вмененщикам уменьшить налог на затраты по приобретению онлайн-кассы. Лимит — 18 000 руб. за единицу техники. ИП с работниками, которые торгуют в розницу или занимаются общепитом, обязаны применять ККТ с 01.07.2018. Вычет им положен, если они успели зарегистрировать ККТ до этой датып. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Предприниматели без работников вправе не использовать онлайн-кассы в розничных продажах и общепите до 01.07.2019. Но необходимость в персонале может появиться в любой момент. И тогда в течение 30 дней со дня заключения первого трудового договора ИП должен поставить ККТ на учет в налоговой. Очевидно, что это произойдет позже 01.07.2018. Положен ли предпринимателю вычет?

С точки зрения Минфина, нет. Такая ситуация просто не предусмотрена в гл. 26.3 НК РФ. Если бы ИП так и трудился без работников, купил ККТ и зарегистрировал ее до 01.07.2019, то пожалуйста — вычет ему полагался бы. Несправедливо, конечно, но формально чиновники правыПисьмо Минфина от 27.07.2018 № 03-11-11/53013.

Справка

25.11.2018 вступает в силу новая декларация по ЕНВД, в которой предприниматели могут показать вычет по расходам на онлайн-кассу. Хотя ФНС рекомендовала отчитаться по ней уже за III квартал 2018 г.Приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@; Письмо ФНС от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@

Для вычета предназначен раздел 4 декларации. По каждой единице ККТ там нужно указать наименование, заводской и регистрационный номера, дату регистрации кассы в ИФНС и сумму расходов в строке 050. Затем общую сумму всех строк 050 раздела 4 следует перенести в строку 040 раздела 3 и посчитать ЕНВД к уплатеподп. 5 п. 6.1, пп. 7.1, 7.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Как предпринимателям следовало отражать вычет по расходам на ККТ в декларациях по ЕНВД за I и II кварталы 2018 г., можно прочитать в Письме ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@.

Читать далее
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
декабрь 2021 г.
Москва
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Удалось ли вам получить из бюджета субсидию на нерабочие дни?
Да, уже пришли деньги на всех работников
Да, но сумма меньше, чем мы ожидали
Нет, мы только подали заявление, ждем
Нет, наш вид деятельности не в списке пострадавших отраслей
Нет, мы не относимся к МСП и НКО
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное