Налог на прибыль

Ставки налога

Общая ставка стала больше на 5%, а IT-компании теперь должны платить налог на прибыль.

На 2025—2030 гг. регионы вправе снизить ставку налога для зачисления в их бюджеты для малых технологических компанийп. 1.8-5 ст. 284 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

Вырос коэффициент амортизации российского ПО

Программу из реестра Минцифры, учтенную как НМА, с 2025 г. можно амортизировать с коэффициентом 2п. 3 ст. 257 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

Если такое ПО не амортизируется, расходы на него уменьшают доходы тоже с коэффициентом 2подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

Курсовые разницы

В 2025—2027 гг. курсовые разницы надо признавать в доходах и расходах только на дату исполнения обязательства в иностранной валюте. А на последнее число каждого месяца — нетподп. «б» п. 31, подп. «а» п. 32 ст. 2 Закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Федеральный инвестиционный вычет

С 2025 г. значительную часть расходов на приобретение и модернизацию ОС и НМА можно вычесть из федеральной части налога на прибыль, уменьшив его с 8 до 3%. Не учтенный за год остаток вычета можно перенести на следующие годы. Часть стоимости объекта, списанную за счет вычета, не учитывают в его первоначальной стоимости и не амортизируютпп. 4, 6, 9 ст. 286.2 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

Какие именно компании вправе применять вычет, к каким ОС и НМА, а также прочие детали утвердит Правительство РФп. 3 ст. 286.2 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

При продаже объекта с неистекшим СПИ ранее 5 лет со дня ввода в эксплуатацию вычет надо восстановить и заплатить налог в бюджет с пенямип. 5.1 ст. 270, пп. 7, 11 ст. 286.2 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

Читать далее